Atunci când IRA și proprietarii de planuri calificate se întorc 70 ½, IRS le cere să înceapă să preia distribuțiile minime necesare (RMD) din conturile lor de economii amânate, indiferent dacă doresc să înceapă să primească distribuții sau nu. Dar există multe erori care sunt comise în mod obișnuit cu aceste distribuții, iar proprietarii de cont trebuie să cunoască regulile care le revin pentru a evita aceste erori și a minimiza facturile fiscale. Cheia este de a ști care sunt regulile IRS care se referă la RMD și modul în care sunt impozitate.

Regulile

IRS impune ca toți proprietarii unui IRA tradițional sau a unui plan calificat să înceapă să primească distribuții minime obligatorii din conturile lor până la data de 1 mai a anului după anul în care ajung la vârsta de 70½ ani . Aceasta înseamnă că un proprietar de cont care atinge vârsta de 70 de ani în luna octombrie a unui anumit an nu va trebui să înceapă să primească distribuții până la doi ani mai târziu, la 1 mai a anului după care el devine 70½. Acest lucru poate avea un impact substanțial asupra valorii distribuirilor care sunt luate pe durata de viață a proprietarului contului. (Pentru mai multe informații, consultați:

Cum se calculează distribuțiile minime necesare .) Dar mulți IRA și proprietarii de planuri calificate cred că pot rămâne în clară luând doar o distribuție agregată dintr-un plan sau cont care acoperă toate distribuțiile minime necesare care sunt cerute de toate conturile pot fi pentru o surpriză nepoliticoasă. Există un set specific de reguli care se aplică pentru a lua în considerare distribuirile minime globale necesare. Atât consilierii, cât și clienții trebuie să înțeleagă modul în care funcționează aceste reguli pentru a evita sancțiunile înfricoșătoare care provin din faptul că nu s-au luat aceste distribuții în mod corect.

Regulile IRS mandatează ca toate distribuțiile minime necesare să fie calculate pe o bază separată. Atunci când este permisă agregarea, aceste distribuții pot fi luate pe bază agregată din unul sau mai multe dintre aceste conturi sau planuri. Este important ca consultanții să înțeleagă că conturile cu o distribuție minimă necesară în așteptare nu pot fi pur și simplu transferate într-un alt cont și să aibă această cerință RMD încorporată în noul cont. Distribuția minimă necesară este considerată de IRS ca fiind prima distribuție primită dintr-un cont pe parcursul anului. Aceasta înseamnă că o investiție IRA într-o garanție cu venit fix care se maturizează în luna martie nu poate fi revocată în întregime pe parcursul anului. Suma distribuției minime solicitate trebuie să fie scăzută din suma care poate fi redusă în cursul anului.

Aceeași regulă se aplică atunci când distribuțiile sunt preluate dintr-un plan de pensionare sponsorizat de angajator, chiar dacă aceste distribuții sunt transferate într-un IRA sau într-un alt plan calificat.Toate distribuțiile din aceste planuri sunt codificate ca rollovers, chiar și atunci când merg direct într-un alt IRA sau plan calificat. Cu toate acestea, distribuțiile minime necesare de la un IRA pot fi mutate direct dintr-un cont în altul în cursul anului. Acest lucru permite proprietarului IRA să amâne declararea venitului din distribuție până la sfârșitul anului. Consilierii trebuie să fie siguri că dispun de atenționări adecvate cu privire la distribuțiile minime necesare, deoarece noul custode al IRA nu va avea această informație și nu va ști să avertizeze proprietarul contului să înceapă să utilizeze RMD-uri în multe cazuri. (

Top sfaturi pentru a reduce distribuțiile minime necesare

. O altă regulă cheie care trebuie reținută este că distribuțiile minime necesare dintr-un singur tip de cont nu pot fi preluate dintr-un alt tip de cont. De exemplu, un RMD dintr-un cont 401 (k) nu poate fi luat de la un IRA și invers. Fiecare tip de cont trebuie să calculeze propria distribuție minimă necesară pentru a satisface cerințele IRS. Dar distribuțiile minime necesare pentru conturile de tip similar pot fi agregate. Un client care deține un IRA tradițional, SEP-IRA și un IRA SIMPLU poate agrega aceste distribuții și le poate lua de pe un cont. Desigur, RMD ar trebui să fie calculată separat pentru fiecare cont, dar suma agregată poate fi preluată dintr-un singur cont.

O regulă similară se aplică pentru conturile de la 403 (b). Dar această regulă nu se aplică conturilor de pensionare pe care le are clientul în sectorul privat, cum ar fi conturile de 401 (k) sau 457 (b). Angajatul este obligat să ia o RMD separată de la fiecare dintre aceste conturi în conformitate cu reglementările IRS. Orice plan care efectuează o serie de plăți în mod substanțial egale în conformitate cu secțiunea 72 (t) din Codul privind veniturile interne nu poate fi agregat cu alte plăți efectuate.

Linia de fund

Este extrem de important ca consilierii să-și notifice clienții cu privire la distribuțiile minime necesare pe care trebuie să le ia de la planurile și conturile lor de pensii. Unele RMD pot fi agregate, în timp ce altele trebuie calculate și luate separat. Consilierii trebuie să cunoască regulile din jurul acestor distribuții pentru a-și consilia clienții cu privire la opțiunile și responsabilitățile lor. (Pentru mai multe informații, consultați:

Reminderul minim de distribuție necesar

.)