Asigurarea de viață în numerar a oferit întotdeauna consumatorilor o cale de creștere fără taxe în cadrul politicii care ar putea fi accesată în orice moment, din orice motiv. Dar Congresul a limitat suma de bani care poate fi pusă în aceste instrumente, iar toate politicile de valoare în numerar sunt supuse acum testului de șapte plăți, ceea ce limitează beneficiile fiscale ale retragerilor de numerar. Politicile care nu reușesc acest test sunt acum clasificate ca contracte de dotare modificate (MEC). (Cel mai dificil aspect al acestui produs complex este determinarea cât de multă acoperire aveți nevoie și de ce.) Istoria MEC Taxe-free creșterea este unul dintre principalele avantaje ale asigurării de viață în numerar și, prin urmare, mulți transportatori de viață au încercat să profite de această caracteristică la sfârșitul anilor 1970 prin oferirea de produse de primă viață unică și universală, care au prezentat o acumulare substanțială a valorii în numerar. Proprietarii de politici ar putea apoi să retragă atât dobânda, cât și principalul ca un impozit fără taxe, atâta timp cât polița nu a expirat înainte de moartea proprietarului. Bineînțeles, această strategie a permis în mod eficient politicii să funcționeze ca un adăpost de taxe pe scară largă. Cu toate acestea, Congresul nu a fost de acord că asigurarea de viață ar trebui utilizată în acest mod și, prin urmare, a trecut Legea privind veniturile tehnice și diverse din 1988 (TAMRA).

AD:

Acest act a creat MEC. Înainte de adoptarea acestei legi, toate retragerile din orice poliță de asigurare în numerar au fost impozitate pe baza principiului FIFO (First-in-out-out-FIFO). Aceasta a însemnat că contribuțiile inițiale care au constituit o restituire a principalului fără taxe au fost retrase înainte de orice câștig. Dar TAMRA a pus limite asupra sumei primelor pe care un proprietar de polițe le-ar putea plăti în poliță și care încă beneficiază de un tratament fiscal FIFO. Orice politică care primește prime care depășesc aceste limite devine automat un MEC.

În general, regula coridorului prevede că pentru ca orice poliță de asigurare de viață să nu poată fi clasificată drept MEC, trebuie să existe un "coridor" al diferenței de dolar valoarea dintre beneficiul de deces și valoarea numerarului a politicii. Toate politicile cu o singură primă sunt acum clasificate ca MEC. Politicile premium flexibile trebuie să treacă testul de șapte plăți pentru a evita situația MEC. Acest test plasează suma primei care poate fi plătită într-o politică flexibilă pe o perioadă de șapte ani.

Fiecare politică care este acum emisă va avea propria limită a primelor MEC, care se bazează pe mai mulți factori, inclusiv vârsta proprietarului poliței și valoarea nominală a politicii. Orice primă plătită în polița care depășește această limită va determina reclasificarea politicii ca MEC.Cu toate acestea, spațiul de spațiu neutilizat din această limită este cumulat. De exemplu, dacă limita MEC pentru o politică este de 5 $, 784 primul an și 4 000 $ de primă este plătită în poliță, atunci excesul de $ 1, 784 din prima neplătită este reportat la limita de primă pentru al doilea an.

Această limitare expiră după șapte ani, atâta timp cât nu s-ar produce modificări semnificative, cum ar fi o creștere a beneficiului morții. Orice modificare materială, cum ar fi aceasta, va reporni efectiv testul de șapte ani. O scădere a beneficiului morții nu va reporni testul, dar poate duce la clasificarea imediat a politicii ca MEC în unele cazuri. Odată ce o politică a fost clasificată drept MEC, ea nu își poate recupera în nici un caz avantajele fiscale anterioare. Clasificarea MEC este irevocabilă. (Asigurarea de viață poate fi o investiție foarte importantă pentru dvs., mai ales dacă aveți o familie în creștere. Pentru mai multe informații, citiți
Distribuție și Beneficii de Asigurări de Viață

.)

Impozitarea MEC

retragerile de la un MEC sunt impozitate pe o bază ultima în prima (LIFO) în loc de FIFO. Prin urmare, orice câștig impozabil care iese din contract este raportat înainte de returnarea netă a principalului. În plus, proprietarii de polițe sub vârsta de 59.5 ani trebuie să plătească o penalizare de 10% pentru retragerea anticipată. De asemenea, trebuie remarcat faptul că IRS are propriul set de prime de orientare care trebuie îndeplinite pentru ca politicile valorii de numerar să își păstreze statutul de FIFO. Aceste standarde se aplică atât pentru primele flexibile, cât și pentru cele unice, și înlocuiește cele ale testului cu șapte plăți. Pentru orice politică de primă flexibilă, IRS are o limită de primă de o singură dată pe care plățile anuale cumulative pentru prime nu pot depăși. De exemplu, IRS poate aloca unei polițe o limită de cinci ani de primă de 24.000 $. Dacă limita anuală a MEC este de 5 000 $, atunci proprietarul politicii va depăși limita de 24 000 USD în al cincilea an al politicii. Prin urmare, proprietarul poate contribui numai la $ 4, 000 în acel an pentru a evita situația MEC. El sau ea trebuie să aștepte până când indicele IRS va stabili prima anuală pentru a-și recupera plățile în valoare totală a primelor într-un an mai târziu. Consecințele depășirii primelor de orientare IRS sunt foarte severe; orice politică care primește o primă peste acest prag va pierde toate

beneficiile fiscale tradiționale acordate polițelor de asigurare de viață. Companiile de asigurare de viață vor refuza în mod obișnuit plata de prime care depășește indicațiile IRS din acest motiv. (Aflați cum puteți să vă micșorați impozitul pe venit și să evitați impozitul pe proprietate - toate în timp ce vă construiți averea. Consultați
Reducerea facturii fiscale cu asigurare permanentă de viață

.) Utilizarea corectă a MEC beneficii și alte limitări ale MEC, acestea sunt adesea comercializate ca un instrument stabil pentru stabilirea pensiilor. Acestea sunt de obicei tentate ca o alternativă la anuități, care devin imediat impozabile la moartea proprietarului. Cu toate acestea, MEC se aseamănă cu polițele de asigurare de viață prin faptul că trec activele lor fără taxe către moștenitori. Aceste vehicule pot fi potrivite pentru investitorii care caută o modalitate de a lăsa o moștenire gratuită membrilor familiilor lor.Cu toate acestea, proprietarul nu ar trebui să achiziționeze un MEC cu intenția de a accesa numerarul înainte de perioada de timp permisă, deși retragerile de urgență sunt, în general, permise. Concluzie Desigur, majoritatea proprietarilor de polițe nu au nicio idee că există aceste linii directoare. Proprietarii de politici care sunt preocupați de faptul că politica lor ar putea deveni MEC ar trebui să consulte agentul de asigurări sau operatorul de transport pentru a vedea care este polița lor pentru gestionarea primelor în exces care ar transforma politica în MEC. Purtătorii de asigurare urmăresc această problemă și își vor notifica proprietarii de polițe dacă sunt depășite fie testul cu șapte plăți, fie primele de îndrumare IRS. Pentru mai multe informații despre MEC și utilizarea corectă a acestora, consultați agentul de asigurări sau consilierul financiar. (Pentru o lectură suplimentară,

Transfer de avere eficient din punct de vedere fiscal
).