a:

Toate tipurile de conturi de pensii individuale sau IRA recunoscute conform codului fiscal federal se bucură de o protecție substanțială față de creditori în timpul falimentului. Protecția pentru IRA a fost semnată de către președintele George W. Bush în temeiul Legii privind prevenirea și combaterea abuzului de falimente și BAPCPA din 2005. Protecția în temeiul acestei legi variază în funcție de tipul de IRA. În august 2015, IRA-urile tradiționale și IRA-urile Roth sunt protejate la o valoare de 1, 245, 475 USD. Această valoare este ajustată pentru inflație la fiecare trei ani, data următoare fiind ajustată pentru 1 aprilie 2016. IRA SEP, majoritatea IRRA-urilor sunt protejate pe deplin de creditori în faliment, indiferent de valoarea dolarului.

În timp ce legile federale privind falimentul au protejat mult timp planurile, pensiile și alte planuri de pensii calificate, sponsorizate de angajatori, IRA au intrat sub protecția federală doar cu o legislație federală privind falimentul. adoptarea BAPCPA. Între o mare varietate de reforme în materie de faliment, inclusiv cerințe sporite pentru depunerea falimentului în temeiul capitolului 7, BAPCPA a introdus primele măsuri de protecție a falimentelor federale pentru activele deținute în IRA. Înainte de BAPCPA, protecțiile IRA au fost definite la nivel de stat sau nu deloc. După BAPCPA, protecția împotriva falimentului pentru activele IRA este acordată cetățenilor din toate statele.

-> ->

IRA tradiționale și IRA Roth

BAPCPA a modificat legea federală privind falimentul pentru a oferi protecție de până la 1 milion USD în active deținute într-un IRA tradițional sau un IRA Roth. Pentru a menține valoarea reală a acestei protecții în timp, legea prevede o ajustare regulată a inflației, bazată pe indicele prețurilor de consum pentru toți consumatorii urbani. Ajustarea inflației a fost calculată și adoptată la fiecare trei ani de la prima ajustare făcută la data de 1 aprilie 2007.

În perioada actuală de trei ani, care se încheie la 1 aprilie 2016, atât IRA tradiționale, cât și Roth sunt protejate la o valoare totală de 1 dolar, de 245,475 de euro pe persoană. Această protecție limitată se aplică sumelor tuturor conturilor tradiționale și de cont IRA deținute de un anumit individ, și nu fiecărui cont IRA în mod izolat. În timp ce fondurile tradiționale și Roth IRA care depășesc 1 USD, 245,475 nu sunt protejate prin BAPCPA, legea afirmă că instanțele de faliment sunt libere să extindă protecția suplimentară dacă justiția justifică aceasta și judecătorul decide să o acorde.

IRA-urile SEP și IRA-urile SIMPLE

Planul simplificat al angajaților sau SEP, IRA și planul de potrivire a stimulentelor pentru angajații angajatorilor mici sau SIMPLE, IRA sunt pe deplin protejate în caz de faliment. Aceste protecții se potrivesc cu protecția de lungă durată acordată altor conturi de pensionare individuale sponsorizate de angajatori, inclusiv 401 (k) planuri și planuri de partajare a profitului.

Rollover IRAs

În scopul aplicării Legii privind prevenirea abuzului în caz de faliment și a protecției consumatorilor, o răsturnare IRA este un cont tradițional sau Roth IRA care a fost finanțat inițial printr-un transfer dintr-un plan de pensii calificat. Planurile de pensionare calificate includ planurile standard 401 (k), planurile tradiționale de pensii și anumite planuri de partajare a profitului. În conformitate cu BAPCPA, o răsturnare corect executată IRA provenind dintr-un plan de pensii calificat este pe deplin protejată de creditori într-un faliment.

Țineți minte că, odată ce rolul activelor este complet, o răsturnare IRA nu este în mod esențial diferită de oricare alt IRA tradițional sau Roth, în afară de sursa activelor. Pentru a asigura protecția completă a unui IRA cu rollover provenit de la un plan de pensii calificat, este o idee bună să creați un cont separat IRA pentru activele de rollover distinct de orice alte tradiționale existente sau Roth IRA. În timp ce menținerea conturilor separate nu este cerută în mod explicit de lege, aceasta ajută la evitarea posibilelor probleme în timpul unei proceduri de faliment. Cu conturi separate, originea activelor este ușor de documentat, iar grupurile de active sunt ușor de urmărit în scopul asigurării tuturor protecțiilor disponibile pentru faliment.