Pentru ca o organizație să fie considerată scutită de taxe pentru impozitul pe profit federal și, în funcție de natura organizației, să fie eligibilă să primească contribuții deductibile din impozit, trebuie să primească o determinare statutul său de la IRS. Pentru aceasta, Formularul 1023, Cererea de recunoaștere a scutirii în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul de venituri interne , și alte informații trebuie depuse. În plus față de formularul, care este, în esență, o cerere de solicitare a aprobării IRS a statutului scutit de taxe, trebuie să plătiți și o taxă de utilizator (explicată ulterior). Spre deosebire de declarația fiscală personală, care este privată, Formularul 1023 este supus dezvăluirii publice.

-

Eligibilitatea pentru Formularul 1023

Pentru a fi văzută ca o organizație așa numită 501 (c) (3), un grup trebuie să fie organizat și operat exclusiv caritabile, științifice, de testare pentru siguranța publică, în scop literar sau educațional, sau pentru a favoriza competiția sportivă națională sau internațională pentru amatori, sau pentru a preveni cruzimea copiilor sau a animalelor. O astfel de organizație este înființată în temeiul dreptului de stat și acordul său de organizare trebuie să limiteze scopul organizației și să-și dedice definitiv bunurile în scopul scutit de ea.

Mai mult, trebuie să funcționeze pentru a-și continua scopul scutit. Nu poate să se angajeze în anumite activități interzise, ​​cum ar fi participarea la campanii politice, folosirea bunurilor pentru a îmbogăți în mod nejustificat membrii consiliului de administrație, ofițeri și angajați-cheie, angajarea în activități ilegale sau încălcarea politicii publice sau limitarea activităților legislative. (Pentru mai multe informații, consultați 5 pași pentru formarea unei societăți nonprofit scutite de taxe .)

-

Notă: Formularul tehnic 1023 nu este necesar pentru casele religioase de cult (biserici, sinagogi, temple și moschei) și anumite auxiliare. Cu toate acestea, depunerea formularului și primirea unei decizii garantează că contribuțiile la acestea sunt deductibile din impozit.

Completarea formularului

Formularul este format din 12 pagini, plus diverse programe și o listă de verificare. Înainte de a începe să completați formularul, treceți prin lista de verificare pentru a vă asigura că aveți toate documentele și informațiile necesare. De exemplu, organizația trebuie să aibă un număr de identificare al angajatorului (EIN). Nu puteți trimite formularul fără unul. Puteți obține EIN online.

Aveți, de asemenea, nevoie de copii ale documentelor de organizare, cum ar fi:

• Actul constitutiv, plus eventualele modificări care indică depunerea la agenția de stat corespunzătoare

• Acordul de încredere, act de constituire, constituire, statut sau alte documente de organizare, plus modificări, datate; sunt necesare două semnături.

• Trebuie să existe o clauză de scop care să explice scopul scutirii fiscale a organizației. Trebuie, de asemenea, să existe o clauză de dizolvare care să precizeze modul în care activele vor fi distribuite în cazul dizolvării organizației.Bunurile trebuie să fie scutite de taxe.

Trebuie să specificați un "reprezentant autorizat" pentru a trata IRS în această chestiune. Poate fi cineva din organizație sau puteți numi o persoană care este eligibilă să se antreneze în fața IRS. Pentru aceasta, completați Formularul 2348,

Procura și Declarația Reprezentantului . Formularul constă din mai multe părți:

Partea I: Identificarea solicitantului, inclusiv numele, adresa, EIN, informațiile de contact, site-ul web, data înființării organizației și dacă aceasta a fost constituită conform legilor unei țări străine .

• Partea II: Structura organizatorică (de exemplu, o societate comercială, o societate cu răspundere limitată etc.).

• Partea III: Documentul dvs. de organizare, așa cum a fost explicat mai devreme.

• Partea a IV-a: o descriere a activităților anterioare, prezente și planificate ale organizației dvs. Aceasta este inima formei în care descrieți motivul pentru care aveți dreptul la statutul de scutire de taxe.

• Partea V: Despăgubiri și alte aranjamente financiare cu ofițerii, directorii, administratorii, angajații și antreprenorii independenți ai organizației.

• Partea VI: Membrii și alte persoane și organizații care beneficiază de beneficii (bunuri, servicii, fonduri) de la organizația dvs.

• Partea VII: Istoria organizației, adică dacă este succesor al unei alte organizații. Dacă organizația este succesoare, completează și Schema G (explicată mai jos).

• Partea VIII: Activități specifice; trebuie să indicați prin bifarea unei casete că nu participați la activități interzise cum ar fi sprijinirea candidaților politici sau încercarea de a influența legislația. De asemenea, trebuie să îi spuneți IRS despre activitățile dvs. de strângere de fonduri.

• Partea IX: Date financiare (venituri, cheltuieli și un bilanț) ale organizației pentru cei mai recenți patru ani fiscali. În cazul în care organizația a fost în afaceri de mai mult de un an dar mai puțin de patru ani, faceți o estimare de bună credință a finanțelor viitoare pentru un total de trei ani. Dacă există mai puțin de un an, furnizați proiecții.

• Partea X: Specificați dacă organizația este o organizație de caritate publică sau o fundație privată.

• Partea XI: Informațiile privind taxa de utilizare trebuie să fie furnizate prin bifarea casetei pentru suma corespunzătoare a taxei, așa cum este descris mai devreme.

• Există, de asemenea, orare, dintre care unele pot fi completate, în funcție de natura organizației. Programul cuprinde:

Programul A: Biserici

• Programul B: Școli, colegii și universități

• Schema C: Spitale și organizații de cercetare medicală

• Schema D: Secțiunea 509 (a) Acestea sunt organizații de caritate care își desfășoară scopurile scutite prin sprijinirea altor organizații scutite.

• Programul E: Organizațiile care nu depun formularul 1023 în termen de 27 de luni de la formare

• Programul F: Casele pentru persoanele în vârstă sau persoanele cu handicap și locuințele cu venituri reduse

• Schema G: Succesorii altor organizații

• Programul H: furnizarea de burse, burse, împrumuturi de învățământ sau alte subvenții educaționale destinate persoanelor fizice și fundațiilor private care solicită aprobarea în avans a procedurilor individuale de acordare a granturilor

• Formularul trebuie semnat de un ofițer, director, mandatar sau alt oficial autorizat.

Notă:

Există o versiune interactivă a formularului pe care o puteți completa online. Acestea includ întrebările preliminare pe care trebuie să le răspundeți pentru a determina eligibilitatea dvs. de a fi scutite de impozit Taxe utilizator

Obținerea aprobării IRS pentru statutul de scutire fiscală nu este gratuită. Costul pentru obținerea aprobării este:

400 dolari pentru organizații cu încasări brute de peste 10 000 $ anual pe o perioadă de patru ani

• 850 $ pentru organizațiile cu încasări brute de peste 10 000 $ anual pe o perioadă de patru ani.

• IRS poate schimba din când în când taxele de utilizator.

În cazul organizațiilor mici

În loc să completați formularul 1023 pentru a primi recunoașterea statutului scutit, este posibil să puteți depune o formă simplificată - formularul 1023-EZ

, aplicația optimizată pentru recunoașterea excepției 501 (c) (3) din Codul de venituri interne . În esență, această opțiune este pentru organizațiile mici (veniturile anuale proiectate nu depășesc 50.000 de dolari pentru trei ani și activele totale nu mai mari de 250.000 $). Acest formular de trei pagini cere mai întâi să completați foaia de lucru pentru formularul 1023-EZ pentru a vă asigura că puteți utiliza această opțiune simplificată; trebuie să atestați că acest lucru a fost făcut prin bifarea unei casete de pe pagina 1 a Formularului 1023-EZ. Linia de fund

Puteți afla mai multe despre formular din întrebările și răspunsurile IRS. În timp ce oricine conduce o organizație are permisiunea de a completa formularul, aceasta nu este o aplicație de impozitare pe care să o faceți. Este foarte recomandabil ca organizația să lucreze cu un profesionist în domeniul fiscal, care are cunoștință în materie fiscală.

Ați putea fi, de asemenea, interesat în citirea

5 motive bune pentru a construi o carieră în nonprofit.