Criza ipotecară a creditelor subprime din 2007 a lăsat milioane de muncitori mai în vârstă să găsească modalități de a-și susține soldurile planurilor de pensii. Angajatorii sunt, de asemenea, nerăbdători să se asigure că pensionarii lor primesc întreaga sumă de venituri de pensie pe care au dreptul. Din fericire, angajatorii pot oferi angajaților un nou tip de plan de pensionare. Acest plan, cunoscut sub numele de plan DB (k), oferă o combinație unică a unei contribuții determinate și a contribuțiilor voluntare ale angajaților. Acest articol examinează prevederile acestui plan și modul în care pot beneficia lucrătorii întreprinderilor mici.

Scăderea salariilor pentru pensionari După cel de-al doilea război mondial, angajatorii au oferit în mod obișnuit pensii garantate majorității angajaților lor sub forma unor planuri de beneficii determinate. Cu toate acestea, inflația și costurile administrative crescânde au determinat multe firme să treacă la planuri de contribuții definite care au fost finanțate din contribuțiile angajaților. Dar consecințele topirii la Enron și Worldcom, combinate cu declinul pieței bursiere, au pus la îndoială eficacitatea planurilor tradiționale de contribuții definite, cum ar fi planurile 401 (k) și 403 (b). Deși aceste planuri oferă angajaților o mai mare libertate de alegere a investițiilor, natura voluntară a acestora și returnările negarantate au lăsat un procent mare de lucrători fără ouă de cuib de pensii.

Planurile de beneficii determinate oferă un flux de venit garantat, însă costurile și complexitatea acestora sunt, în general, prohibitive pentru toți angajatorii, cu excepția celor mai mari și mai profitabili. Promovat de cererea publică pentru o soluție, Congresul a căutat să înceapă să abordeze această problemă cu Legea privind protecția pensiilor din 2006, care a dus la numeroase schimbări și îmbunătățiri ale planurilor de pensionare în America. Această legislație conține, de asemenea, prevederi pentru un nou tip de plan hibrid de pensionare, cunoscut ca planul DB (k).

Cum funcționează Planurile DB (k) în esență formează un flux garantat de venituri în plus față de contribuțiile voluntare ale angajaților. Aceste planuri conțin trei caracteristici principale:

• O pensie garantată egală cu 1% din salariul mediu final al unui angajat pentru fiecare an de serviciu de până la 20 de ani.
• Înscriere automată pentru toți angajații din partea de contribuție definită a planului. Nivelul contribuției este stabilit inițial la 4% din salariul angajatului, dar angajații au opțiunea de a ridica, de a scădea sau de a anula această sumă.
• Contribuția angajatorilor de cel puțin 50% din amânările angajaților, până la 2% din salariul angajatului.

Planurile DB (k) sunt mult mai simple administrativ decât orice combinație de planuri convenționale 401 (k) sau de beneficii definite în multe privințe. Regulile superioare grele pe care alte tipuri de planuri calificate trebuie să le respecte nu se aplică planurilor DB (k). Un singur plan și un formular 5500 sunt necesare pentru a stabili acest plan.Principalul avantaj oferit de acest plan este evident: planurile DB (k) pot oferi o combinație unică de venit garantat cu posibilitatea câștigurilor de piață pentru angajați, alimentate de contribuțiile angajatorilor de potrivire. În esență, acest sistem va combina controlul personal al investițiilor cu siguranța pensiilor tradiționale. Următorul exemplu ilustrează un scenariu posibil pentru un angajat ipotetic.

Exemplu Yuriy Barer începe să lucreze pentru compania ABC în 2010 și se retrage de acolo 20 de ani mai târziu. Salariul mediu final este de 65.000 de dolari pe an. El a contribuit cu 5% din salariul său la planul lui DB (k) în timpul mandatului său în cadrul companiei, iar soldul planului său de contribuție se situează acum sub pragul de 104 000 $. Cu toate acestea, el va primi, de asemenea, o plată garantată de 13 000 $ pe an² din partea beneficiului definit al planului, pe lângă asigurările sociale.

Cine poate folosi un plan DB (k)? În conformitate cu legislația actuală, numai angajatorii cu mai puțin de 500 de angajați vor fi eligibili să deschidă un plan DB (k). Pe măsură ce devine mai obișnuit, este posibil ca limita celor 500 de angajați să fie ridicată. În ciuda statutului lor hibrid, planurile DB (k) încă necesită un angajament semnificativ de finanțare din partea angajatorului pentru acoperirea elementului beneficiu definit al planului. Prin urmare, aceste planuri sunt probabil cele mai potrivite pentru angajatorii cu marje mari de profit și rezerve mari de numerar.

Linia de fund Deși au anumite limitări, planurile DB (k) pot oferi o soluție pentru dilema finanțării pensionării cu care se confruntă mulți angajatori. Aceste planuri permit lucrătorilor să își păstreze oportunitatea de creștere a pieței prin contribuțiile lor, pe lângă asigurarea unui flux garantat de venit pe viață. Angajatorii care doresc să afle mai multe despre aceste planuri ar trebui să contacteze IRS sau consultantul lor de beneficii.

[1] Acest echilibru se bazează pe ipoteza de 5% din suma de 65 000 de dolari fiind contribuită în fiecare an timp de 20 de ani, cu un meci de angajator de 50% în fiecare an. Acest lucru vine la $ 3, 250 de amânare a salariului, plus un meci de 50% pentru o contribuție totală comună de $ 4, 875 pe an. Presupunând o creștere de 8% timp de 20 de ani, soldul final ajunge la 103, 929 dolari. 15
[2] Plata garantată se bazează pe un multiplu de 1% din salariul mediu final al lui Barer. 65 000 $ X 1% X 20 = 13 000 $.