Străinii rezidenți și nerezidenți se confruntă cu un set diferit de reguli atunci când își depun impozitele decât cei care sunt cetățeni ai Statelor Unite. De fapt, dosarii care nu sunt cetățeni pot fi scutiți de declararea anumitor tipuri de venit, în funcție de circumstanțele lor. Acest articol examinează definiția și tratamentul fiscal al acestor dosare. ( Lista de verificare finală a taxei .)
TUTORIAL: Ghidul privind impozitul pe profit

Cine sunt străini rezidenți și nerezidenți?
Străinii străini sunt non-U. S. cetățenii care au cărți verzi sau care au fost în țară timp de cel puțin 183 de zile pe o perioadă de trei ani, inclusiv anul curent. Alienții non-rezidenți sunt cei care sunt prezenți în mod legal în S.U.A., dar nu au cărți verzi, cum ar fi turiștii.

Impozitarea veniturilor străine nerezidente
Străinii străini nerezidenți sunt obligați să plătească numai impozitul pe venit pentru orice venit obținut sau realizat în alt mod dintr-o sursă din S.U.A. Nu trebuie să plătească impozit pe veniturile obținute în străinătate. De exemplu, cineva din Germania care deține o afacere în Germania și altul din S.U.A. va fi impozitat numai cu privire la venitul din ultima sursă. Afacerea germană va fi ignorată. Venitul din investiții obținut în S.U.A., care nu provine dintr-o sursă din S.U.A., este, de obicei, impozitat cu o rată de 30%, cu excepția cazului în care tratatul prevede altfel. Soții străinilor nerezidenți pot, de asemenea, să opteze pentru a le solicita în anumite cazuri în calitate de persoane aflate în întreținere, în loc să depună o declarație comună. Persoanele străine nerezidente trebuie, de asemenea, să păstreze o evidență atentă pentru a arăta sursele întregului venit astfel încât IRS să poată vedea în mod clar ce trebuie impus și ce este scutit.

Impozitul pe venitul străin rezident

Spre deosebire de străinii nerezidenți, străinii rezidenți sunt impozitați pe toate formele de venit primite, fie străine, fie interne, inclusiv orice plăți primite de la o pensie de la un guvern străin. Persoanele străine rezidente pot revendica excluderea veniturilor obținute din străinătate și / sau creditul fiscal extern în cazul în care aceștia se califică. Cu toate acestea, străinii rezidenți care lucrează pentru un guvern străin din S.U.E. pot să poată solicita o scutire de salariul lor dacă SUA are un tratat de impozitare reciprocă cu guvernul angajator.

Testul de rezidență pentru străinii rezidenți

După cum am menționat anterior, străinii rezidenți poartă o carte verde sau îndeplinesc testul de ședere. Acest test necesită ca contribuabilul străin să locuiască în S.U.A. timp de cel puțin 31 de zile pe parcursul anului și să fi fost în S.U.A. pentru cel puțin 183 de zile din ultimii trei ani (inclusiv anul curent). Cu toate acestea, testul de reședință are doar o zi de ședere în S.U.A. ca zi de reședință completă în scopul acestui test pentru anul în curs. O zi de reședință reprezintă doar o treime dintr-o zi de ședere în anul precedent și o șesime dintr-o zi în anul precedent.Prin urmare, numărul total de zile de reședință în ultimii doi ani trebuie să fie împărțit cu trei sau șase înainte de a fi totalizat, iar acest total final trebuie să fie cel puțin egal cu 183.
Excepții la testul de rezidență

Testul de rezidență conține numeroase excepții, care sunt enumerate mai jos. Aceste excepții scutesc efectiv un procent mare din străinii legali din S.U. de obligația de a raporta venituri impozabile.
Comute din Canada / Mexic -

• Cei care călătoresc în mod regulat din Canada sau Mexic în S.U.E. nu pot număra zilele de călătorie ca zile de ședere în scopul testului de ședere. Cetățenii străini care dovedesc că au avut o casă fiscală într-o altă țară în cursul anului și nu au fost în SUA timp de 183 de zile pe parcursul anului nu sunt obligați să plătească taxe în SUA chiar dacă îndeplinesc testul de ședere standard descris mai sus. În acest caz, o casă fiscală este, de obicei, considerată fie locul principal de desfășurare a activității, fie reședința principală a persoanei în cauză. Cei din această categorie sunt scutiți de impozitarea în S.U.A., chiar dacă au o reședință în țară. Străinii care doresc să solicite această scutire trebuie să depună formularul 8840 la IRS. (999)
• Persoana scutită - Cei care trebuie să locuiască temporar în Statele Unite din anumite motive pot solicita o scutire pentru zilele petrecute la stat depunând formularul 8843. Persoanele care pot beneficia de această scutire includ: - Profesori -Traineeni
• -Studenți -Person în legătură cu un guvern străin - unul cu statut diplomatic sau consular sau angajat a unei organizații internaționale (sau este un membru de familie imediat al oricărei părți).
  - Atleți profesioniști
  Excepții medicale -
  Orice persoană care este reținută involuntar în S.U.E. din motive medicale poate solicita o scutire medicală. De exemplu, un turist străin care suferă un atac de cord în Statele Unite și este internat timp de trei luni poate să depună formularul 8843 și să enumere zilele petrecute aici din motive medicale în temeiul acestei scutiri.
  Excepție la tratatele fiscale -
  Testul de rezidență nu depășește definiția rezidenței așa cum este specificată într-un tratat fiscal. Un tratat cu o altă țară vă poate scuti de a fi clasificat ca rezident, chiar dacă un străin îndeplinește altfel testul de ședere. (
• Privire la taxa .)
• Starea dublei impozite Străinii care își primesc cărțile verzi în cursul anului vor trebui să depună o declarație cu dublă statut, deoarece aceștia sunt considerați străini nerezidenți înainte de a-și primi cardul și străinii rezidenți după aceea. Situația lor se schimbă în ziua în care primesc cartea verde. Cei din această categorie trebuie să includă o declarație care descompune toate veniturile primite ca rezident față de un nerezident. Când străinii pleacă Străinii care pleacă din SUA timp îndelungat trebuie să obțină un certificat de conformitate care să ateste că au plătit U.Taxe S. În caz contrar, o declarație fiscală trebuie depusă și plătită la punctul de plecare. Cei care pleacă ar trebui să obțină formularul IRS 1040-C pentru a afla ce trebuie să raporteze. Persoanele listate ca persoane scutite de mai sus sunt de asemenea scutite de această cerință.

Taxa de expatriere
Cetățenii străini și cetățenii din S.U.A., care părăsesc S.U. și renunță la cetățenia lor, trebuie să plătească impozitul pentru expatrierea tuturor veniturilor și activelor lor. Activele contribuabilului sunt marcate pe piață și evaluate pentru impozitare în ziua care precedă expatrierea.

Linia de fund
Informațiile prezentate în acest articol constituie doar un rezumat al regulilor fiscale aplicabile străinilor rezidenți și nerezidenți. Cu toate acestea, aceste reguli pot fi destul de complexe în unele cazuri, iar regulile pe care un contribuabil în cele din urmă le încadrează pot depinde de detaliile lor specifice. Pentru mai multe informații, consultați Publicația IRS 519 sau consultați consilierul dvs. fiscal. (Pentru lecturi corelate, aruncați o privire la

10 Most Discounted Deductions Tax
.