Proprietarii de afaceri mici se bucură de mai multe avantaje distincte de a face afaceri în California. Statul găzduiește câteva zone metropolitane populate, în creștere și dinamice, inclusiv Los Angeles, San Francisco și San Diego. Aceste orașe sunt învechite de talente, înconjurate de rezidenți de clasă superioară și bogați, toate găzduind universități de prestigiu care pompează noi clase de lucrători educați în fiecare primăvară și iarnă. În plus, California este un loc plăcut de trăit. În cele mai multe părți ale statului, iernile nu sunt prea reci, iar veri nu sunt prea calde sau umede. Statul oferă diverse peisaje și peisaje, inclusiv plaje, deșerturi, munți și văi.

Acestea fiind spuse, California nu trăiește ușor pentru proprietarii de afaceri mici. În special, taxele de afaceri din California sunt unele dintre cele mai opresive din orice stat. Taxele înalte, combinate cu reglementările oneroase ale afacerilor pentru care California este de asemenea cunoscut, au determinat pe mulți proprietari de afaceri în secolul 21 să fugă de stat pentru locuri pe care le percep ca fiind mai prietenoase motive de operare, cum ar fi Texas și Florida. În 2014, un proprietar de afaceri din California încapsula acest fenomen cu o hartă de stat pe care a circulat-o pe social media; pe partea de sus a hărții pe care a tipărit-o, "Cele mai bune căi pentru proprietarii de afaceri din California", și apoi a subliniat toate interstațiile și autostrăzile care au ieșit din stat.

Impozitarea dublă pentru întreprinderile mici

California impune impozitele pe veniturile de stat mai mari decât media pe venitul întreprinderilor și al personalului. Cu toate acestea, aceasta nu este cea mai rea parte. California este una dintre puținele state care impune atât impozitele, cât și cele personale, pentru proprietarii de întreprinderi mici, care și-au înființat întreprinderile ca entități de trecere, cum ar fi corporațiile S sau societățile cu răspundere limitată. Întreprinderile formate folosind aceste denumiri evită impozitul federal de venit, deoarece veniturile pe care le câștigă trec prin proprietarii de afaceri. Guvernul federal consideră că dubla impunere este aceea de a impozita atât proprietarii de afaceri cu privire la venitul din dobânzi, cât și afacerea în sine, astfel că impozitează numai proprietarii de afaceri la cotele impozitului pe venitul personal. În timp ce majoritatea statelor urmăresc aceeași filozofie, California se remarcă ca una care îi lovește pe acești proprietari de afaceri din ambele părți.

În funcție de mai mulți factori, inclusiv venitul net al unei entități de trecere și suma veniturilor personale derivate din afacere de către proprietarii acesteia, această dublă impunere impusă de California poate dubla sarcina fiscală a proprietarului întreprinderii mici. Având în vedere că statul are și un cost foarte ridicat de trai, tratamentul fiscal al întreprinderilor mici din California poate face dificil pentru un antreprenor să-și scoată aventura de la sol.

Tipurile impozitelor de afaceri din California

California impune trei tipuri de impozit pe venit pentru întreprinderi: o taxă pe profit, o taxă de franciză și o taxă minimă alternativă. Aproape toate întreprinderile din stat sunt supuse cel puțin uneia dintre aceste impozite și, uneori, mai mult de una.

Impozitul pe profit se aplică companiilor și societăților cu răspundere limitată care aleg să fie tratate ca societăți. Această rată de impozitare este de 8,8%, care este mai mare decât media în Statele Unite și se aplică venitului net impozabil din activitatea de afaceri din California. Corporațiile nu sunt supuse impozitului de stat de franciză, dar sunt supuse taxei minime alternative (AMT) de 6,65%, ceea ce limitează eficacitatea unei afaceri de a elimina cheltuielile cu veniturile pentru a-și micșora rata impozitului pe profit.

Taxa de franciză se aplică societăților S, LLC, societăților în comandită simplă (LP) și parteneriatelor cu răspundere limitată (LLPs). În plus, corporațiile tradiționale sau corporațiile C, care nu obțin venituri pozitive nete și, prin urmare, nu sunt supuse impozitului pe profit, trebuie să plătească taxa de franciză în schimb.

Taxa minimă alternativă de 6,65% se bazează pe regulile AMT federale și se aplică societăților C și LLC care aleg să fie tratate ca corporații. Acesta este un impozit care împiedică corporațiile să înregistreze în mod eficient venituri pentru a minimiza impozitul pe profit.

Corporații C

Societățile C sau societățile tradiționale plătesc impozitul pe profit de 8,84% sau AMT de 6,65%, în funcție de faptul dacă solicită un venit impozabil net. De exemplu, o corporație cu un venit net impozabil de 1 milion de dolari datorează 8,84% din această taxă sau 88 și 400 de dolari în impozitul pe venit din California. În plus, statul impozitează acționarii asupra veniturilor personale pe care le obțin din partea societății. Dacă aceste venituri sunt plătite sub formă de dividende, California este un stat deosebit de brutal. Rata marginală a impozitului pe dividende de stat, la 33%, este una dintre cele mai mari din corporațiile americane, care oferă protecții juridice și financiare similare cu cele ale societăților C, dar care trec prin intermediul veniturilor proprietarilor de afaceri, să plătească un impozit de franciză de 1,5% din venitul net. Taxa minimă de franciză este de 800 de dolari, chiar și pentru societățile S care au venituri nete sau negative nete. Prin urmare, o societate S cu un venit net de 1 milion de dolari datorează 1,5% din aceasta, sau 15 000 de dolari, în impozitul pe venit din statul California. Veniturile afacerii sunt apoi transferate către proprietarii de afaceri, care trebuie să plătească impozitul pe venitul personal al statului. California are nouă paranteze pentru impozitul pe venitul personal, care înregistrează rate marginali de la 1 la 12,3%.

LLC

Companiile cu răspundere limitată plătesc, de asemenea, taxa de franciză, dar se calculează diferit decât pentru societățile S. În loc de o rată procentuală fixă ​​bazată pe venitul net, LLC-urile sunt impozitate la valori fixe în dolari în funcție de nivelurile veniturilor brute. Veniturile brute între 250, 000 și 499 dolari, 999 plătesc un impozit de 900 de dolari. Veniturile brute între 500, 000 și 999 dolari, 999 plătesc un impozit de 2, 500 dolari. Veniturile brute între 1 milion și 499 dolari, 999 și 999 milioane plătesc un impozit de 6 000 dolari.Veniturile brute de 5 milioane de dolari sau mai mari plătesc un impozit de 11, 790 dolari. Pentru întreprinderile cu venituri mai mici de 250 000 $, se aplică taxa de franciză minimă de 800 USD. Venitul net dintr-o LLC trece prin proprietarii de afaceri, care trebuie să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice la tarife marginale de la 1 la 12. 3%.

Parteneriate și Proprietăți unice

Tratamentul fiscal al parteneriatelor depinde de tipul specific. Societățile cu răspundere limitată (LLP) și LP trebuie să plătească taxa de franciză minimă de 800 USD, iar proprietarii de afaceri trebuie să plătească impozitul pe venitul personal pentru orice venit care trece prin parteneriat. Pentru societățile comerciale în care veniturile sunt distribuite direct proprietarilor de afaceri, se aplică numai impozitul pe venitul personal. Acest lucru este valabil și în cazul întreprinderilor unice.