Abordările de sus în jos și de jos în sus sunt folosite în multe domenii de afaceri, finanțe și economie. Primul merge de la general la specific, iar cel din urmă de la general la general. Aceste metode se vor aplica adesea, individual sau ca un control reciproc, în domenii precum:

• Bugetare
• Setarea obiectivelor
• Prognoze de afaceri
• Analiza valorilor mobiliare
• Analiza companiei

AD:

Exemplele urmează.

Bugetare: În bugetarea corporativă, o abordare de sus în jos ar începe prin stabilirea unor limite de cheltuieli la niveluri ridicate de agregare, cum ar fi cheltuielile totale pentru companie în ansamblul său și, eventual, cheltuielile totale pentru fiecare element rând cheltuială în ierarhia sa contabilă. Între timp, este probabil ca o metodă de jos în sus să fie în curs de desfășurare, iar departamentele sau unitățile de raportare își pregătesc listele de cheltuieli proprii, defalcate pe elemente de cheltuieli. De cele mai multe ori, ultima metodă va genera obiective de cheltuieli mai mari decât cele prevăzute în cadrul primului și va trebui să existe un proces de reconciliere, pentru a produce un buget la nivel de companie, în care toate părțile să fie egale cu întregul.

Setarea obiectivului: Aceasta este adesea strâns legată de bugetare. Managementul executiv este obligat să stabilească obiective de top-jos pentru întreaga companie pentru venituri și alte valori-cheie. Într-un proces paralel de jos în sus, departamentele și unitățile de afaceri își vor oferi propriile planuri și ținte. Încă o dată, un proces de reconciliere este obligatoriu. Metodele de fundal pentru bugetare, stabilirea obiectivelor și prognozarea afacerilor tind să aibă o tendință inerentă de a subestima veniturile și de a supraestima cheltuielile și cerințele privind numărul de angajați. Sistemele de măsurare a performanței și de compensare recompensează întâlnirea și depășirea obiectivelor, astfel încât managerii să aibă stimulente pentru a stabili obiective pe care se așteaptă să le atingă.

Prognostic de afaceri: Pe bază descendentă, vânzările pot fi prognozate pornind de la categorii largi de produse sau componente, apoi împărțite în categorii mai restrânse succesiv și eventual la anumite articole. De asemenea, procesul poate genera și mai multe detalii prin factori cum ar fi canalul de vânzări, regiunea de vânzări geografică, categoria de clienți sau chiar un client specific (în cazul clienților deosebit de mari care contribuie semnificativ la vânzările firmei). O metodologie ascendentă, prin contrast, ar începe cu proiecții pentru fiecare produs sau componentă specifică, probabil și prin canalul de vânzări, regiunea de vânzări geografică sau tipul de client.

Analiza valorilor mobiliare și a societăților: De asemenea, un analist independent care proiectează rezultatele unei companii poate adopta o abordare de sus în jos (cum ar fi utilizarea unor indicatori macroeconomici pentru estimarea vânzărilor totale și a profiturilor) sau o metodologie ascendentă totalul companiei de la proiecții de produse specifice, linii de produse și / sau diviziuni de afaceri.

Prognoza economică: O abordare de sus în jos poate proiecta o tendință într-un agregat mare, cum ar fi PIB, apoi să folosească relații istorice pentru a deriva componentele acestui total, cum ar fi cheltuielile de consum personal. O metodă de jos în sus ar merge în direcția opusă, lucrând din nivele mai detaliate (cum ar fi tendințele în creșterea populației și stocurile de afaceri) pentru a genera o proiecție a PIB-ului.

Pro și contra: Metodele de bugetare și prognoză de sus în jos pot avea o precizie potențială mai mare în ceea ce privește agregatele mari. O abordare de jos în sus poate avea erori care se acumulează pe măsură ce rezultatele se scot în totalitate. Cu toate acestea, dezagregarea totalurilor la nivel înalt într-un proces strict de sus în jos poate avea un element semnificativ de forță care îi corespunde, producând astfel numere nerealiste la nivelul departamentelor și produselor individuale. Între timp, susținătorii proceselor de jos în sus insistă că o estimare logică a unui agregat trebuie să decurgă din părțile sale componente.

Chiar și presupusele metode de jos în sus adesea trebuie să aibă un element semnificativ de sus în jos. De exemplu, departamentele și unitățile de afaceri se bugetează frecvent prin factorizarea rezultatelor anilor anteriori în sus sau în jos cu procente fixe, până la fiecare element rând de venituri sau cheltuieli. Producerea unui buget real de jos în sus pentru compensarea angajaților, de exemplu, ar necesita previziuni ale salariului și bonusului fiecăruia pentru anul. Cu noi angajați, s-ar baza, de asemenea, pe estimările privind momentul în care fiecare persoană ar începe să lucreze. Bugetarea la un nivel atât de fin de detaliu este adesea considerată a fi nepractică.

Linia de jos

Metodologiile de sus în jos și de jos în sus pentru prognoză și bugetare fiecare au argumentele pro și contra asociate, indiferent de contextul în care sunt utilizate. Cele mai robuste procese analitice încearcă să utilizeze ambele abordări în tandem, în încercarea de a profita cel mai bine de avantajele lor relative și de a diminua punctele lor slabe.