Cum se impozitează dividendele depinde de faptul dacă dividendul respectiv este definit ca dividend calificat sau dividend necalificat. Dividendele necalificate sunt impozitate la rata venitului obișnuit. Rata la care sunt impozitate dividendele calificate depinde de venitul beneficiarului.

Investitorii sunt atrași de acțiuni și fonduri mutuale care plătesc dividende, în special de cei care încearcă să genereze venituri din portofoliile lor. Dividendele sunt distribuții pe care o corporație le poate plăti unui investitor care deține acțiuni în respectiva societate.

Surse de dividende

Cea mai obișnuită tip de dividend este distribuirea de numerar unui proprietar de acțiuni într-o societate. Al doilea tip de dividend cel mai comun este investitorul care primește acțiunile unei alte societăți, ca și în cazul unei fuziuni sau achiziții (M & A). Un investitor poate, de asemenea, să primească dividende printr-un interes într-un parteneriat, o proprietate, un trust, subcapitolul S Corporation sau o asociație care este impozitată ca o corporație.

În plus, se poate considera că un acționar a primit un dividend dintr-o societate dacă societatea plătește orice datorie a acționarului, dacă acționarul primește servicii de la societate sau dacă acționarului i se permite să folosească proprietatea societății. Un investitor primește un formular 1099-DIV pentru majoritatea distribuțiilor de numerar de la o corporație. Un investitor primește o listă K-1 dacă dividendul este obținut dintr-un parteneriat, o proprietate, un trust sau un subcapitol S corporație.

Dividende calificate sunt dividende obișnuite care îndeplinesc criteriile specifice de impozitare la o rată a impozitului pe câștigurile de capital mai mici pe termen lung, spre deosebire de o rată a impozitului mai mare pentru venitul obișnuit. Un câștig de capital reprezintă o creștere a valorii unui activ de capital, cum ar fi imobilul sau o investiție, mai mare decât suma plătită pentru acest activ.

Există o diferență între câștigurile de capital realizate și nerealizate. Un câștig nu este realizat până când nu a fost vândut acțiunea sau altul. În general, taxa nu este plătită decât după realizarea unui câștig. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă.

Valoarea impozitului plătit pe dividende calificate depinde de venitul beneficiarului. Pentru cei din categoria de venituri de 10-20%, nu există nici un impozit datorat unui dividend calificat începând din 2015. Acest lucru se aplică numai dacă venitul din dividende nu îl scoate pe beneficiar din acea categorie fiscală. Rata de impozitare pentru parantezele cu venituri medii este de 15%. Pentru cei din categoria de impozitare de 39,6%, rata de impozitare pentru dividendele calificate este de 20%.

Dividende necalificate

Serviciul Internal Revenue (IRS) definește un număr de dividende care nu sunt calificate; aceste dividende sunt impozitate ca venit obișnuit. Venitul obișnuit include, de asemenea, veniturile obținute din salarii, salarii, comisioane și venituri din dobânzi din obligațiuni.Venitul obișnuit poate fi compensat prin deducerea standard, în timp ce veniturile din câștigurile de capital pot fi compensate numai de pierderile de capital.

Distribuțiile câștigurilor de capital nu sunt dividende calificate. Orice dividende plătite pentru depozitele la uniunile de credit și anumite alte instituții financiare nu sunt calificate. Orice dividende de la o societate non-profit sau altă organizație scutită de taxe nu sunt calificate. Dividendele plătite de o societate pe valori mobiliare pe care un angajat le deține într-un plan de proprietate pe acțiuni angajat de către societate sunt definite ca necalificate. Dividendele asupra acțiunilor din stocuri în care titularul este obligat să efectueze plăți aferente nu sunt calificate. Dividendele din partea companiilor străine nu sunt, în general, calificate.

Consecințe fiscale

Clasa de impozitare este rata la care o persoană este impozitată. Paragrafele fiscale sunt definite pe baza nivelului veniturilor; persoanele care au niveluri mai scăzute de venit sunt impozitate la rate mai mici și se află în paranteze mai mici. Cei cu venituri mai mari sunt impozitați la rate mai mari, adesea denumite paranteze fiscale superioare.

Vs pe termen scurt Câștigurile de capital pe termen lung

În general, câștigurile de capital sunt impozitate la o rată mai favorabilă decât venitul obișnuit. Cu toate acestea, aceasta depinde de perioada de deținere a investiției. Impozitele pe câștigurile de capital pe termen scurt sunt percepute asupra acestor profituri din investiții deținute mai puțin de un an. Câștigurile de capital pe termen lung sunt cele care sunt menținute mai mult de un an. Distribuțiile câștigurilor de capital plătite din fonduri mutuale sau trusturi de investiții imobiliare (REIT) sunt, în general, întotdeauna impozitate la rata câștigului de capital pe termen lung, chiar dacă perioada de deținere a fost mai mică de un an.

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate la aceeași rată ca venitul obișnuit al unui investitor. Ei nu primesc niciun tratament fiscal preferențial. Câștigurile de capital pe termen lung sunt impozitate pe baza ratei de impozitare a investitorului.

Dividende în IRA

O modalitate de a evita plata impozitelor pe dividende este de a deține acțiunile plătitoare de dividende într-un cont individual de pensii (IRA). IRS nu impozitează dividendele nici în IRA tradiționale, nici în IRA Roth. Această amânare fiscală poate avea ca rezultat economii semnificative de impozite. Cu toate acestea, există restricții cu privire la momentul în care banii pot fi retrași de la un IRA.

Pentru un IRA tradițional, IRS permite titularului de cont să efectueze o deducere a impozitului pe venit până la valoarea contribuției la IRA. Această deducere poate fi limitată dacă un soț este acoperit de un plan de pensie sau dacă venitul depășește anumite niveluri.

Dividendele care se acumulează în cadrul investițiilor din cadrul IRA tradiționale nu sunt supuse impozitării. Există restricții privind contribuțiile la structurile tradiționale de asistență tehnică. O persoană trebuie să aibă 70 de ani sau mai mică și să fi câștigat venituri pentru a-și aduce contribuția la un IRA tradițional. Există, de asemenea, limite de contribuție. Pentru 2014, limita de contribuție atât la IRA tradiționale și Roth a fost de $ 5, 500, cu $ 6, 500 ca limită pentru acei 50 de ani sau mai în vârstă.

Ca și IRA tradiționale, veniturile din dobânzi, dividende și câștigurile de capital se acumulează în impozite în Roth IRA.Roth IRA sunt finanțate cu dolari după impozitare. Contribuțiile către IRA Roth nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal. Avantajul IRA Roth este că distribuțiile calificate sunt scutite de impozitarea federală. Orice contribuții la un IRA Roth pot fi retrase în orice moment fără plata impozitelor sau penalităților. Totuși, retragerile de câștiguri înainte de vârsta de 50 de ani5 pot fi supuse impozitării pe venit și unei penalități de retragere anticipată de 10%. De asemenea, trebuie să existe o perioadă de cinci ani de la prima contribuție la Roth IRA înainte de distribuirea fără taxe.