Una dintre avantajele cheie ale oricărui tip de asigurare de viață este acordarea de impozite fără taxe. Cu toate acestea, unii speculatori au început să transfere polițe de asigurare de viață între părți, pentru a obține beneficii mari de taxe vamale. Pentru a descuraja acest lucru, Congresul a declarat că orice poliță de asigurare de viață care este transferată pentru orice fel de contraprestație materială poate deveni impozabilă parțial sau total atunci când se plătește indemnizația de deces.

Această regulă este cunoscută sub numele de regulă de transfer pentru valoare și reprezintă una dintre puținele excepții de la scutirea generală de la impozitare acordată tuturor veniturilor din asigurările de viață pentru deces. Cu toate acestea, regula în sine are câteva excepții. Vom examina aceste excepții, precum și condițiile în care un transfer de politică poate avea drept rezultat impozitarea. (Vremuri grele de apel pentru măsuri disperate, dar este raid de politică de asigurare de viață chiar merită luate în considerare? Pentru a afla mai multe, citiți Cashing In Your Life Insurance Policy .)

-

Regulă Transfer-Valoare Norma transfer-valoare indică faptul că, odată ce beneficiarul unei polițe de asigurare de viață transferă beneficiul către o altă parte, statutul de scutire fiscală a politicii vor fi eliminate și cumpărătorul va trebui să plătească impozitul pe venit pentru o parte din beneficiul de deces. Regula este mere dacă politica este primită în schimbul unei valori valoroase de orice fel. Cuantumul prestației de deces care nu este impozitat este egal cu valoarea contraprestației primite plus toate primele ulterioare care sunt plătite în poliță de către beneficiar după transfer. Restul beneficiului de deces este impozabil integral ca venit obișnuit.

-

Exemplul
XYZ Corporation achiziționează o poliță de asigurare de viață de 10 000 $ pentru unul dintre angajații săi cheie. Acesta plătește primele pentru această poliță timp de cinci ani și apoi transferă politica unui alt angajat pentru 8 000 de dolari. Noul angajat plătește încă 4 000 de dolari în primele în poliță. Angajatul inițial-cheie pleacă și alocația de deces se plătește celui de-al doilea angajat. Doar 12 000 $ (8000 $ + 4000 $) din beneficiul morții pot fi excluse din impozitare; restul este impozitat ca venit obișnuit angajatului.

Teoretic, această regulă este destul de simplă din punct de vedere conceptual. Dar definiția "considerației" trebuie examinată cu atenție pentru a stabili când se aplică. În ciuda înțelegerii comune că considerațiile se referă la o formă de plăți monetare, uneori nu trebuie să aibă loc vreun transfer oficial de niciun fel sau să se ofere o considerație tangibilă pentru a încălca această regulă. În acest caz, considerarea poate fi doar un acord reciproc de un fel legat de transferul politicii.

De exemplu, în cazul în care doi acționari într-o afacere aflată îndeaproape încheie polițe de asigurare de viață pe cont propriu și se numesc reciproc ca beneficiari, atunci beneficiarul beneficiului de deces decurge din politica partenerului care moare în primul rând se va confrunta cu un impozit substanțial în conformitate cu regula transfer-valoare.Regula se aplică aici, deoarece cei doi parteneri au acceptat să se numească reciproc ca beneficiari, introducând prin urmare o primire a considerației în ecuație. (Reduceți valoarea impozitului pe care îl dețineți și împiedicați taxanul să vă aducă ultima dată. Verificați Schimbarea proprietății de asigurare de viață .)

Cu toate că astfel de reguli fac obiectul interpretării, codul fiscal formal este oarecum ambiguu în ceea ce privește justificarea unei încălcări a statutului scutit de taxe. Dacă IRS are motive să creadă că a fost făcut vreun acord verbal sau tacit, regula va fi menținută. Criteriile de determinare a acestei situații se află la întrebarea dacă transferul ar fi fost efectuat dacă nu ar fi fost acordat suplimentar.

În exemplul anterior, IRS ar considera că a fost încheiat un acord deoarece fiecare partener nu ar fi numit cel mai probabil celălalt ca beneficiar în politica sa, fără reciprocitate. După cum sa menționat anterior, regula transfer-valoare nu se aplică numai vânzărilor de polițe per se; schimbarea sau listarea unui beneficiar într-o politică în schimbul unei eventuale examinări va declanșa regula.

Cazuri speciale Există mai multe situații specifice în care există excepții făcute pentru a asigura siguranța încasărilor din asigurări. În majoritatea cazurilor, această regulă este încălcată neintenționat atunci când o politică este transferată unei alte părți, cu presupunerea greșită că regulile sunt respectate. Unul dintre acestea se întâmplă atunci când proprietarul unei polițe vinde polița în cazul societății pentru care lucrează sau se află în consiliul de administrație, iar asiguratul în poliță este, de asemenea, fie un acționar sau un funcționar al societății. Alte situații implică contracte de vânzare-cumpărare, în care o societate privată transferă politici între angajați într-o manieră care nu se încadrează în lista excepțiilor calificate.

Excepții admise
Când Congresul a creat regula transfer-valoare, a recunoscut că există câteva motive valabile pentru care o afacere ar transfera o politică unui angajat. În acest scop, Congresul a inclus cinci excepții specifice de la această regulă, permițând astfel beneficiul de deces al unei politici care a fost transferat să fie plătit fără taxe beneficiarului.

1. Transferuri de politici către asigurat cu privire la poliță
2. Transferuri de politică către un partener al asiguratului cu privire la poliță
3. Transferuri de politică către un parteneriat în care asiguratul cu polița este partener
4. societate în care asiguratul din poliță este ofițer sau acționar
5. Transferuri de politică în care baza bazei de cost a beneficiarului în polița transferată este calculată în raport cu baza de cost a cedentului. (Această excepție este, de obicei, aplicabilă în reorganizările corporatiste fără taxe, în cazul în care vechea companie transferă politica la cea nouă.)

După cum sa menționat anterior, această regulă este adesea declanșată atunci când o companie transferă o politică incorectă. Dacă o politică este transferată de mai multe ori, circumstanțele transferului final vor determina, în general, cum se impozitează beneficiile pentru deces.Dacă transferul final se califică drept o excepție, atunci încasările vor fi scutite de taxe. Dacă nu, atunci regula se aplică. Se poate aplica și transferurilor între membrii familiei în unele cazuri, deși aceste transferuri sunt de obicei clasificate cel puțin parțial ca daruri. ( Pot obține asigurarea de viață? )

Linia de fund
Transferul-pentru- valoarea normei limitează avantajele fiscale ale asigurărilor de viață pentru multe întreprinderi. Cu toate acestea, excepțiile de la această regulă permit încă corporațiilor și altor proprietari de polițe să-și mute politicile în anumite circumstanțe. Proprietarii de politici care nu sunt siguri că transferul de polițe poate avea drept rezultat impozitarea ar trebui să se consulte cu transportatorul de asigurări de viață sau cu consultantul fiscal. (Pentru a afla mai multe, citiți Cinci întrebări de asigurare de viață pe care trebuie să le întrebați .)