a:

Sistemele fiscale se încadrează în trei categorii principale din cadrul codului fiscal: impozite regresive, proporționale și progresive. Taxele regresive sunt cele care au un impact mai mare asupra persoanelor cu venituri mici decât persoanele cu venituri mari. O taxă proporțională, denumită și o taxă unică, are un impact relativ egal asupra persoanelor cu venituri mici, medii și cu venituri ridicate. O taxă progresivă are un impact mai mare asupra indivizilor și întreprinderilor cu venituri mai mari și asupra unui impact financiar mai mic asupra persoanelor cu venituri reduse.

Impozite regresive

În cadrul unui sistem de impozitare regresiv, persoanele fizice și entitățile cu venituri mici plătesc o sumă mai mare din acel venit în impozite comparativ cu persoanele cu venituri mari. În loc să pună în aplicare o datorie fiscală bazată pe capacitatea de plată a persoanei sau a entității, guvernul evaluează impozitul ca procent din activul pe care contribuabilul îl cumpără sau deține.

De exemplu, un impozit pe vânzări pentru cumpărarea de produse sau servicii de zi cu zi este evaluat ca procent din elementul cumpărat și este același pentru fiecare persoană sau entitate. Cu toate acestea, un impozit pe vânzări de 7% are o povară mai mare pentru persoanele cu venituri mai mici decât pentru cei bogați, deoarece abilitatea de a plăti nu este luată în considerare. Taxele regresive includ impozitele pe proprietăți imobiliare, taxele de stat și locale ale vânzărilor, precum și accizele la consumabile, cum ar fi țigări, benzină, bilete de avion sau alcool.

Interesați în ce țări este implementat sistemul de impozitare regresivă? Citiți În ce tipuri de economii sunt sistemele fiscale regresive comune?

Impozite proporționale

Un sistem de impozitare proporțional, denumit și un sistem de impozitare unică, evaluează aceeași contribuție fiscală pentru contribuabili, indiferent de venit sau avere. Acesta este menit să creeze egalitate între rata de impozitare marginală și rata medie de impozitare plătită. În cadrul unui sistem de impozitare proporțional, contribuabilii individuali plătesc un procent stabilit din venitul lor indiferent de venitul total câștigat.

De exemplu, un impozit pe venit de 10% care nu crește sau scade, pe măsură ce veniturile cresc sau coboară, rezultă dintr-un impozit proporțional. În acest exemplu, o persoană care câștigă 20.000 $ anual plătește 2 000 $ în cadrul unui sistem fiscal proporțional, în timp ce cineva care câștigă 200.000 $ în fiecare an plătește 20.000 $ în impozite. Unele exemple specifice de impozite proporționale includ impozitele pe cap de locuitor, impozitele brute ale încasărilor și impozitele ocupaționale.

Ce crezi? Ar trebui SUA să treacă la un impozit unic?

Impozite progresive

Impozitul federal curent pe venit în SUA este un sistem progresiv de impozitare, prin faptul că proporția datoriei fiscale crește pe măsură ce venitul individual sau al entității crește.Poverile fiscale sunt menite a fi mai degrabă o impunere pentru persoanele bogate, cu venituri mari, decât pentru persoanele de clasă mică sau mijlocie.

În cadrul unui sistem de impozitare progresivă, impozitele evaluate pe venituri și pe profiturile întreprinderilor se bazează pe un calendar progresiv sau în creștere a cotei de impozitare. Ratele de impozitare marginală în cadrul unui sistem de impozitare progresivă sunt adesea mai mari decât ratele de impozitare medii plătite. Impozitele pe proprietate sunt un alt exemplu de impozite progresive, deoarece o povară mai mare este pusă pe indivizi bogați.

Există o dezbatere despre faptul dacă impozitele progresive reprezintă o politică fiscală echitabilă. Citiți aici - Care sunt argumentele pro și contra unei politici fiscale progresive și care beneficiază cel mai mult de ea? și sunt taxe progresive mai echitabile decât impozitele forfetare?