a:

Veniturile reprezintă banii pe care o întreprindere le ia de la efectuarea operațiunilor obișnuite de afaceri. Fluxul de numerar se referă la disponibilul disponibil la îndemână și poate include alte surse, pe lângă veniturile provenite din vânzarea de bunuri și servicii. Atât veniturile, cât și fluxul de numerar sunt folosite ca indicatori pentru a ajuta investitorii sau analiștii să evalueze sănătatea financiară a unei companii, dar veniturile oferă o măsură de eficacitate în vânzări și marketing, în timp ce fluxul de numerar este mai degrabă un indicator de lichiditate sau de gestionare a banilor.

În contabilitatea de angajamente, veniturile sunt raportate în momentul în care are loc o tranzacție de vânzare și nu reprezintă neapărat numerar în mână. Veniturile afectează în cele din urmă cifrele fluxului de numerar, dar nu au automat un efect imediat asupra acestora. Fluxul de numerar urmărește o sumă reală de bani în numerar, bani care nu pot fi efectiv colectați decât luni după înregistrarea veniturilor în registrele financiare ale companiei.

Fluxul de numerar include veniturile operaționale din vânzări și sursele monetare ce depășesc doar veniturile din vânzări. Companiile adesea generează sau obțin numerar într-o varietate de moduri care se află în afara desfășurării activității lor principale. Aceste surse suplimentare de bani, care figurează în calculul fluxului de numerar, dar care nu sunt în mod normal considerate ca făcând parte din veniturile operaționale, includ o finanțare și o investiție. Acordurile de licențiere reprezintă o altă sursă de numerar, una care poate fi inclusă ca venit obișnuit. Importanța critică a fluxului de numerar constă în capacitatea unei societăți de a rămâne funcțională; acesta trebuie să aibă întotdeauna suficiente fonduri pentru a-și îndeplini obligațiile financiare pe termen scurt.

Veniturile trebuie de asemenea înțelese ca un flux de bani într-o singură companie, în timp ce fluxul de numerar reprezintă intrări și ieșiri de bani. Prin urmare, spre deosebire de venituri, fluxul de numerar are posibilitatea de a fi un număr sau o valoare negativă.