a:

Venitul net este un element-rând în secțiunea de activități operaționale din situația fluxurilor de trezorerie. Venitul net se calculează prin scăderea costului vânzărilor, a cheltuielilor operaționale, a amortizării, a dobânzii și a impozitelor din veniturile totale. De asemenea, numit profit contabil, venitul net este inclus în contul de profit și pierdere împreună cu toate veniturile și cheltuielile. Venitul net din contul de profit și pierdere este de obicei primul element al situației fluxurilor de trezorerie.

Fluxul de numerar net din activitățile de exploatare se calculează ca suma veniturilor nete, ajustărilor pentru cheltuielile netehnice și modificările capitalului circulant.

Fluxurile de trezorerie din activități includ anumite elemente care sunt tratate diferit în contul de profit și pierdere. Cheltuielile neplătite, cum ar fi amortizarea, amortizarea și compensarea pe bază de acțiuni, trebuie incluse pentru a calcula profitul net, însă aceste costuri nu reduc cantitatea de numerar pe care o companie o generează într-o anumită perioadă. Aceste cheltuieli sunt adăugate înapoi la venitul net din situația fluxurilor de trezorerie.

Fluxul de numerar din operațiuni reflectă, de asemenea, modificările aduse anumitor active și pasive curente din bilanț. Creșterea activelor curente, cum ar fi stocurile, conturile de încasat și veniturile amânate, sunt considerate utilizări ale numerarului, în timp ce reducerile acestor active sunt surse de numerar. În mod similar, scăderile datoriilor curente, cum ar fi conturile plătibile, datoriile fiscale și cheltuielile acumulate, sunt considerate a fi utilizarea numerarului, în timp ce creșterile acestor datorii sunt surse de numerar.

Luați în considerare depunerea Google (GOOG) 2016 10-K. Fluxul de numerar din secțiunea de activități operaționale a operațiunii demonstrează ajustările aduse venitului net. Cheltuielile non-cash, cum ar fi amortizarea, amortizarea și compensarea pe bază de acțiuni, sunt adăugate înapoi, iar câteva elemente de venituri nete sunt scoase. Modificări ale activelor și pasivelor, cum ar fi conturile de încasat; venituri plătite în avans; creanţe; veniturile și cheltuielile acumulate; și impozitele amânate sunt tratate ca surse și utilizări ale numerarului.

În 2016, Google a înregistrat venituri nete de 19 USD. 48 miliarde și fluxul de numerar din activitățile de exploatare de 36 de dolari. 04 miliarde.

Există multe alte elemente de notat în declarația de numerar. Continuați să citiți - Ce este o declarație privind fluxul de numerar? , Revizuirea fluxului de numerar din operațiuni și analiza fundamentală: situația fluxurilor de trezorerie.