a:

Un program de obligațiuni de economisire a educației permite contribuabililor calificați să scutească integral sau parțial dobânda obținută la răscumpărarea obligațiunilor de economii eligibile din venitul lor brut anual. Pentru a se califica pentru acest program, obligațiunile de economisire trebuie să fie obligațiuni Seria EE sau Seria I emise după 1989. Obligațiunile devin scutite de impozit atunci când proprietarul utilizează atât principalul, cât și dobânda de a plăti pentru învățământul superior la instituții calificate pentru sine, .

Următoarele reguli se aplică pentru a beneficia de program:

1. Proprietarul obligațiunii trebuie să aibă vârsta de 24 de ani la momentul cumpărării obligațiunii. Dacă un părinte cumpără legătura pentru copilul său și îl plasează în numele copilului care nu are mai mult de 24 de ani, legătura nu se califică.

2. Atunci când obligațiunile de economisire sunt răscumpărate, toate fondurile trebuie să fie utilizate pentru plățile pentru învățământul superior pentru proprietar, soțul / soția sau un dependent. Serviciul de venituri interne sau IRS recunoaște plățile efectuate către instituții calificate unde Departamentul de Educație al SUA a stabilit programe de ajutor pentru studenți. Fondurile pot fi utilizate numai pentru școlarizare, inclusiv taxe de laborator și de curs, precum și cursuri de gradul necesar. Cheltuielile neeligibile includ spațiu și bord, cărți, activități sportive și de agrement.

3. Fondurile din obligațiunile răscumpărate pot fi, de asemenea, folosite pentru a face contribuții fără taxe la un cont de economii Coverdell Education.

4. Cheltuielile educaționale eligibile trebuie suportate în cursul aceluiași an fiscal ca și răscumpărarea obligațiunilor.

5. Orice plăți de educație non-taxabile, ajutoare educaționale sau burse scutite de taxe trebuie scutite de la cheltuielile eligibile.

6. În cazul în care veniturile totale din obligațiuni sunt mai mici decât valoarea cheltuielilor eligibile, toate dobânzile acumulate pe obligațiuni rămân fără impozite. Cu toate acestea, în cazul în care veniturile din obligațiuni depășesc valoarea cheltuielilor eligibile, valoarea dobânzilor scutite de impozit este supusă unei reduceri proporționale.

7. Suma dobânzii care poate fi scutită de impozit se bazează pe venitul brut modificat modificat al proprietarului sau pe MAGI. Dacă MAGI-ul proprietarului atinge un anumit prag, este posibil să nu fie eligibil pentru programul de obligațiuni pentru economii de educație. Pentru deputații fiscali comuni în 2013, pragul a fost cuprins între 109, 250 și 139, 250 de dolari. Pentru deputații singuri, MAGI trebuie să se situeze între 72, 850 și 87, 850 și 850 pentru a beneficia de scutirile fiscale prin intermediul programului. Proprietarii căsătoriți trebuie să depună taxe comune pentru a beneficia de scutire.

8. Toate plățile efectuate cu venituri din obligațiuni trebuie raportate către IRS. Acestea includ toate chitanțele, facturile sau dovezile de plată. De asemenea, este necesar să se păstreze o evidență detaliată detaliată a tuturor obligațiunilor care sunt răscumpărate. IRS a elaborat formulare specifice care trebuie completate atunci când se solicită programul de obligațiuni de economisire a educației pe impozitele proprietarului.