a:

Defalcarea descrie eșecul oricărei părți de a preda sau prezenta fonduri care au fost încredințate îngrijirii sale, dar care nu aparține acelei părți. Defalcarea nu este un termen comun. Se utilizează aproape exclusiv pentru a descrie activitatea ilegală, deoarece se referă la funcția publică sau la Codul falimentului din S.U.A., deoarece datoriile defalcate nu pot fi executate în faliment. Contabilii utilizează uneori termenul pentru a descrie deturnarea sau furtul de active corporative de către un angajat. Acesta este adesea asociat cu deturnare de fonduri sau fraudă. Cu toate acestea, există circumstanțe în care defalcarea descrie o activitate licită, cum ar fi atunci când părțile opuse datorează o datorie unul față de celălalt, determină reducerea datoriei mai mari cu mărimea datoriei mai mici.

O formă obișnuită de defalcare ilegală implică luarea de fonduri ale companiei și fie furarea acestora, fie folosirea acestora pentru utilizări personale inadecvate. Uneori, acest lucru se realizează prin modificarea înregistrărilor contabile sau prin crearea cu bună știință a unor rapoarte false de cheltuieli pentru acoperirea activității. Dacă este descoperit, acest tip de defalcare poate duce la amenzi severe sau întemnițare.

Defalcarea poate fi efectuată în mod ilegal de cei care operează cu capacitate fiduciară. De exemplu, un administrator sau un ofițer de afaceri ar putea fi însărcinat cu utilizarea unor active ale companiei sau clienților pentru un anumit scop, cum ar fi achiziționarea unei investiții, ci utilizează banii pentru a cumpăra un alt tip de activ. Aceasta este considerată o defalcare neglijentă. În unele jurisdicții, distincția dintre defalcare și delapidare este determinată în funcție de nivelul angajatului companiei implicat în activitate; defalcarea este utilizată cu ofițeri de rang înalt.

Un funcționar guvernamental care abuzează de fonduri alocate contribuabililor poate fi condamnat pentru o defalcare, cu toate că sunteți mult mai probabil să auziți termenii "fraudă" sau "deturnare de fonduri" asociate cu o astfel de activitate.

Dacă o datorie apare datorită unei defalcări ilegale, aceasta nu poate fi descărcată prin procesul de faliment, deși este foarte dificil să se demonstreze o defalcare. În 2013, Curtea Supremă a Statelor Unite a decis în Bullock împotriva BankChampaign că o defalcare necesită îndeplinirea uneia dintre următoarele două condiții:

1. O încălcare dovedită și cunoaștere a responsabilității fiduciare; sau

2. Indisciplina brutală în ceea ce privește desfășurarea activității fiduciare.

Este chiar mai rar întâlnirea cu termenul "defalcare" pentru o activitate care nu este considerată ilegală. Luați în considerare următoarele circumstanțe: Partidul A datorează o datorie față de Partidul B pentru o sumă de 15 000 $. În același timp, Partidul B datorează o datorie fără legătură cu Partidul A pentru o sumă de 3, 500 USD. Prin intermediul unui act numit defalcare, datoria datorată Partidul B poate fi șters, combinându-l cu datoria datorată de partea A, rezultând o situație în care partidul A datorează doar Party B $ 11,500.

Defalcarea juridică poate apărea numai dacă ambele părți sunt de acord cu aceasta sau dacă una dintre părțile implicate se întâmplă să moară înainte ca datoriile să fie soluționate. În caz de deces, o instanță poate decide să defalce datoriile.