a:

Situația fluxurilor de numerar raportează sursele și utilizările de numerar ale unei companii și este alcătuită din trei categorii principale: numerar din activități de exploatare, numerar din activități de investiții și numerar din activități de finanțare. O a patra categorie, divulgarea activităților noncash, este uneori inclusă atunci când este pregătită în conformitate cu principiile contabile general acceptate sau GAAP.

Activitățile de exploatare includ toate sursele și utilizările de numerar din exploatare. În această categorie sunt incluse veniturile din vânzări, plățile de dobânzi, plățile pentru impozitul pe venit, plățile furnizorilor, plățile salariale și salariale angajaților, plățile de chirie sau orice alt tip de cheltuieli de funcționare. În cazul unui portofoliu de tranzacționare sau al unei societăți de investiții, sunt incluse și încasările din vânzarea de credite, datorii sau instrumente de capitaluri proprii. Atunci când se pregătește o situație a fluxurilor de trezorerie în cadrul metodei indirecte, sunt incluse, de asemenea, amortizarea, amortizarea, impozitul amânat, câștigurile sau pierderile asociate unui activ necurrent și dividendele sau veniturile obținute din anumite activități de investiții.

Activitățile de investiții includ orice surse și utilizări ale numerarului din investițiile unei companii. O achiziție sau vânzare a unui activ, împrumuturi către vânzători sau primite de la clienți sau orice plăți legate de fuziune sau achiziție sunt incluse în această categorie.

Activitățile de finanțare includ sursele de numerar provenite de la investitori sau bănci, precum și utilizarea numerarului plătit acționarilor. Plățile pentru dividende, plățile pentru rambursările de acțiuni și principiul rambursării datoriilor sunt incluse în această categorie.

Divulgarea activităților noncash, inclusă numai atunci când este pregătită conform GAAP, este prezentată într-o notă de subsol a situației fluxurilor de trezorerie. În această categorie se includ leasingul unui activ achiziționat, emiterea de acțiuni în schimbul activelor, conversia datoriilor în capitaluri proprii și schimbul de active sau pasive non-clasice pentru alte active sau pasive necalificate.