a:

Contribuabilii care primesc mai mult de $ 1 500 dobânzile impozabile și / sau dividendele obișnuite pe parcursul anului sunt obligate să completeze Formularul B al IRS care însoțește formularul IRS 1040. Planul B cere contribuabilului să furnizeze numele fiecărui plătitor (cum ar fi o firmă de investiții sau o bancă) și suma a dobânzilor sau a dividendelor primite de la fiecare plătitor. Plătitorul de informații trebuie să raporteze cu privire la formularul Planul B este de obicei raportat de către plătitor către IRS, cu o copie trimisă contribuabilului, utilizând formularul 1099-INT pentru dobândă și formularul 1099-DIV pentru dividende. Contribuabilii trebuie să raporteze către IRS dobânzile și dividendele pe care le primesc, deoarece aceste surse de venit sunt impozabile.

Alte motive mai puțin frecvente pentru care contribuabilii ar putea să trebuiască să completeze o listă B includ următoarele:

Pentru a raporta veniturile din dobânzi primite dintr-o ipotecă finanțată de vânzător în cazul în care împrumutatul utilizează proprietatea ca fiind reședință personală.

• Pentru a raporta dobânda acumulată de obligațiuni.
• Pentru a raporta o reducere inițială a emisiunii unei obligațiuni într-o sumă mai mică decât cea raportată la Formularul 1099-OID.
• Reducerea veniturilor din dobânzi aferente unei obligațiuni cu valoarea primei amortizabile a obligațiunii.
• Pentru a pretinde o excludere a dobânzii din obligațiunile de economii din seria EE sau din seria I în S.U.E. eliberate după 1989.
• Pentru a raporta dividende obișnuite sau obișnuite primite în calitate de nominee (în numele altcuiva).
• Pentru a raporta un interes financiar sau o autoritate de semnare a unui cont străin.
• Pentru a raporta o distribuție de la, de la un furnizor sau de la un transferor la un trust străin.

Programul B nu ar trebui utilizat pentru a raporta niciun interes scutit de taxă prezentat pe formularul 1099-INT; aceste informații trebuie raportate la formularul 1040.

Software-ul fiscal poate simplifica procesul de determinare a faptului dacă planul B este necesar și completarea corectă a formularului, dacă este necesar. Totalurile din anexa B sunt transferate la formularul 1040, unde sunt incluse în calculul venitului impozabil.

Unele dintre circumstanțele care impun unui contribuabil să depună dosarul B necesită, de asemenea, depunerea altor formulare. De exemplu, contribuabililor cu conturi sau trusturi străine li se poate solicita să depună formularul 8938, Declarația privind activele financiare externe specificate.