Contribuțiile la planurile de economii de pensii de 401 (k) sunt limitate ca o modalitate de a împiedica angajații foarte compensați să-și reducă sarcinile privind impozitul pe venit peste un anumit nivel. În plus, IRS restricționează contribuțiile ca mijloc de promovare a participării planului la toate nivelurile veniturilor.

Pentru anul fiscal 2015, valoarea maximă a angajaților poate contribui la un plan de economisire a pensiilor de 401 (k) sau un alt plan de economii de pensii este de 18 000 $. În plus, IRS încurajează persoanele care depășesc vârsta din 50 pentru a-și mări economiile în anii care au condus la pensionare, permițând contribuții suplimentare de 6 000 de dolari pe an. Contribuția anuală maximă pentru persoanele de peste 50 de ani este de $ 24, 000.

Contribuțiile angajatorului sunt, de asemenea, limitate pe baza compensației. Contribuțiile totale la 401 (k) dvs. în 2015 nu pot depăși 53.000 $ sau 100% din compensația dvs., oricare dintre acestea este mai mică. Dacă sunteți eligibil pentru a efectua contribuții suplimentare, acest total crește la 59.000 $.

Aceste limite se aplică tuturor contribuțiilor la planurile tradiționale sau Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE sau SARSEP. Dacă participați la mai mult de un plan de pensionare, contribuția totală la toate planurile, inclusiv amânările angajatorilor și potrivirea, nu trebuie să depășească 53.000 de dolari pentru cei sub 50 de ani. Pentru cei peste 50 de ani, contribuțiile suplimentare de recuperare nu pot depăși 6000 $ toate planurile.

-> Taxa pe venit

Contribuțiile la conturile standard 401 (k) se efectuează cu taxe prealabile, ceea ce înseamnă că orice amânare a salarizării efectuate în contul dvs. nu este impozitată până la retragere, după pensionare. Contribuțiile angajatorilor sunt, de asemenea, amânate.

Limitele de contribuție împiedică angajații și angajatorii să reducă prea mult povara impozitului pe venit. Fără limita de contribuție, un angajat cu un salariu foarte înalt ar putea reduce cuantumul impozitului pe venit pe care îl plătește în fiecare an prin amânarea majorității compensațiilor sale la un 401 (k) tradițional. Deși impozitul pe venit trebuie plătit în continuare după retragere, salariatul este probabil într-o bandă de impozitare mult mai scăzută după pensionare. Limitele de contribuție garantează că persoanele plătite în mare măsură nu sunt în măsură să evite plata taxei aplicabile prin defalcarea falsă a câștigurilor lor în perioada de activitate.

Exemplu

Să presupunem că un angajat câștigă 150 000 $ anual. Din motive de simplitate, presupune și că este supus unui impozit pe venit de 30% pe baza câștigurilor sale. Fără un plafon pe contribuțiile 401 (k), el este în măsură să amâne 120 000 dolari la 401 (k), reducând astfel venitul impozabil la 30 000 de dolari. Acest lucru îl scade la o cotă de impozit pe venit de 15%, reducând povara fiscală de la 45, 000 la 4, 500 dolari pentru anul.

După pensionare, el alege să retragă numai suma care îl ține în acest nivel inferior.Spre deosebire de distribuția de 120.000 de dolari pe patru distribuții anuale de 30.000 $, el plătește doar 22.500 $ în impozitul pe venit pe salariul său de 150.000 $, decât pe cei 45.000 de dolari originali.

Leveling the Playing Field

Another motivul limitei contribuțiilor la planurile de 401 (k) este de a încuraja participarea egală a salariaților la diferite niveluri de salarizare. Deoarece cei care câștigă mai mult au oportunități mai mari de a contribui la planurile de pensie, IRS impune limitări suplimentare privind suma totală a contribuțiilor care pot fi făcute de angajații foarte compensați față de ceilalți angajați din același plan.

Pentru a se asigura că cei care câștigă salarii mai mari nu beneficiază în mod incorect, IRS impune un test de nediscriminare pentru a verifica atât cei cu salarii mari, cât și cei cu salarii mici participă în mod egal. Conform acestui regulament, contribuția totală la contul unui angajat cu o mare compensație, inclusiv amânările alegătorilor și contribuțiile angajatorului, nu trebuie să depășească 125% din rata medie de amânare a tuturor salariaților care nu sunt remunerați în mod deosebit.

Dacă această cerință nu este îndeplinită, contribuțiile în exces sunt returnate și trebuie incluse ca venit impozabil pentru anul, chiar dacă aceasta înseamnă că contribuția anuală a angajatului este redusă sub limita de 53 000 dolari. Acest lucru solicită angajaților foarte bine compensați, cum ar fi conducerea și directorii, pentru a încuraja participarea la plan în rândurile și dosarul. Dacă angajatul mediu contribuie activ la 401 (k), atunci angajații cu o mare compensare sunt mai puțin susceptibili să sufere această restricție suplimentară.