Au existat o serie de idei de modificare a sistemului nostru de pensii în bugetul președintelui Obama din 2017. Bugetul este încă în curs de examinare de către Congres și, evident, nu știm cum va arăta versiunea finală. Indiferent dacă aceste elemente sunt sau nu adoptate, faptul că acestea sunt propuse poate fi o previzualizare a viitoarei legislații care ar putea influența economiile dvs. de pensii ale clientului. De exemplu, abrogarea dosarului de securitate socială și suspendarea, cu cupluri restricționate de cerere care solicită o strategie, a fost inițial transferată în bugetul fiscal 2015. Această schimbare a regulilor a fost ulterior adoptată, aparent, în afara albastrului la sfârșitul anului 2015, cu o fereastră de șase luni pentru cuplurile eligibile pentru a profita de această strategie.

AD:

Iată câteva elemente care au fost menționate în bugetul din 2017 care ar putea avea un impact asupra clienților și a consilierilor financiari.

Eliminarea Roth Backdoor

Abilitatea de a contribui la un Roth IRA este limitată la dosarele comune cu venituri mai mici de 194 000 de dolari pentru 2016. Eliminarea treptată începe la 184 000 de dolari. out range-ul începe de la 117.000 $ și depășește 132.000 $. Nu există limite de venit atunci când vine vorba de capacitatea de a converti un cont IRA tradițional într-un IRA Roth. Există avantaje potențiale pentru clienții de pe șosea, inclusiv posibilitatea de a reduce distribuțiile minime obligatorii impuse (DCR) din conturile lor tradiționale IRA și capacitatea de a transfera banii în Roth către moștenitorii lor, fără taxe. (Pentru mai multe detalii, a se vedea: Pro și Contra de a crea un IRA Roth Backdoor .

Mulți contribuabili bogați obțnuiesc unele sau toate impozitele asociate în mod obișnuit cu o conversie Roth prin utilizarea tehnicii de conversie Roth backdoor. Conform acestei strategii, ei ar contribui la o IRA necondiționată și apoi vor converti imediat acei dolari la un Roth. În conversie ar exista un impozit minim sau niciun impozit. Această strategie funcționează cel mai bine dacă clientul are bani puțin sau deloc pre-taxați în alte conturi tradiționale ale IRA.

- Christine Benz de la Morningstar crede că eliminarea acestei lacune va determina o utilizare sporită a conturilor impozabile asupra IRA-urilor necondiționate pentru economiile de pensii. A spus pentru Wealthmanagement. com: "Beneficiați de un tratament favorabil al câștigurilor și dividendelor de capital comparativ cu tratamentul obișnuit al veniturilor din retragerile din câștigurile din investiții într-o piață necondiționată într-un IRA - fără a menționa o mai mare flexibilitate în ceea ce privește retragerile, deoarece nu există distribuții minime necesare. "

Armonizarea RMD Titularii de IRA tradiționale și conturile tradiționale 401 (k) trebuie să își asume distribuțiile minime necesare începând cu vârsta 70½.În conformitate cu regulile susținute de Casa Albă, RMD-urile ar fi, de asemenea, necesare pentru conturile Roth IRA și Roth 401 (k). Unul dintre avantajele majore ale unui Roth IRA este că nu există RMD-uri pentru titularul contului inițial sau pentru soțul / soția acestuia ca beneficiar. Cei care au bani într-un cont Roth în cei 401 (k) lor care nu lucrează pot evita RMD prin simpla rulare a acestor bani către un Roth IRA. Norma propusă ar elimina contribuțiile suplimentare la un IRA Roth după vârsta de 70 de ani, ceea ce va aduce acest lucru în conformitate cu regulile pentru IRA tradiționale. Nu ar exista nicio schimbare în regulile RMD pentru cei care au 70 de ani și încă lucrează. Atâta timp cât nu sunt proprietari de 5% sau mai mult din companie, ei ar fi în continuare în măsură să amâne RMD-urile pe banii din planul angajatorului lor 401 (k), Roth sau tradițional. (Mai mult, vezi:

Cum se calculează distribuțiile minime obligatorii

.)

Unul dintre motivele majore pe care clienții bogați și consilierii lor financiari îl găsesc un Roth IRA de dorit este că banii pot continua să crească dacă nu necesare pentru veniturile din pensionare și pot merge în cele din urmă la moștenitorii clientului fără taxe. Efectuarea RMD obligatorii ar elimina acest beneficiu și ar putea reduce drastic utilizarea conturilor Roth IRA. Multe gospodării cu venituri mari nu se bazează pe IRA-urile lor pentru veniturile din pensionare și utilizează IRA Roth ca vehicul de planificare a proprietății. Expertul în pensii Ed Slott spune: "De ani buni, convertoarele Roth IRA au avut în vedere că nu au distribuții minime necesare după conversie. Cel puțin - și vreau să spun cel puțin - administrația ar trebui să bunicul oricare bani Roth IRA existent în regulile "vechi", dacă această prevedere va deveni lege. Scorul unu pentru cei care spun că nu puteți avea încredere în guvern pentru a-și păstra cuvântul. " Eliminarea RMD-urilor pentru conturile mai mici

Casa Albă a propus eliminarea RMD-urilor pentru deținătorii de cont IRA cu o valoare agregată

Evitarea greșelilor în distribuțiile minime obligatorii de sub 100.000 dolari. Cerința RMD ar intra în etapa pentru cei cu conturi evaluate între 100.000 și 110.000 dolari în total. Această regulă are sens, deoarece cei care au 100, 000 sau mai puțini dolari nu vor folosi probabil conturile IRA pentru orice scopuri de planificare a imobilului, iar RMD este o altă complicație în viața oamenilor. Eliminarea regulilor NUA

Aprecierea netă nerealizată sau normele NUA permit celor care se pensionează să dețină stocul angajatorului în contul lor 401 (k) să evite plata impozitelor la cotele obișnuite ale impozitului pe venit în această parte a contului, după retragere . În cazul în care clientul dvs. a apreciat cotele de acțiuni ale companiei în interiorul celor 401 (k) care utilizează NUA pentru acele acțiuni atunci când trecerea peste contul lor le poate salva sume importante în impozite. Ce se întâmplă este faptul că taxele bazate pe costul acestor acțiuni sunt plătite la momentul distribuirii, care se face ca o distribuție în natură într-un cont impozabil. (Mai mult, vezi:

De ce unii consultanți sunt timizi să convertească Roth IRAs

.)

Să spunem că acțiunile sunt în valoare de 500.000 de dolari, dar costul clientului este de numai 100.000 $.Plătind impozite pe cei 100 000 de dolari acum, clientul evită impozitul pe cei 400 000 de dolari la ratele obișnuite ale impozitului pe profit. Baza lor de costuri devine $ 100,000, iar cele 400,000 $ vor rămâne neimpozitate până când acțiunile nu vor fi vândute. Câștigurile ar fi impozitate la rate preferențiale de câștiguri de capital. Restul contului 401 (k) ar putea fi rulat la un cont IRA ca normal. Se pare că rațiunea este că Casa Albă simte că o exploatație concentrată într-un stoc al unui angajator în cadrul unui cont de pensionare ar putea determina unii muncitori să-și asume prea mult risc cu economiile lor de pensii. Linia de fund

Bugetul președintelui din 2017 a propus câteva modificări ale regulilor privind conturile de pensii. Modificările propuse privind conturile Roth sunt cele mai drastice. Aceste și alte modificări propuse ar putea să nu devină lege acum, dar, din nou, s-ar putea să nu fie pe drum. Ca și în cazul oricăror modificări ale regulilor, consultanții financiari trebuie să fie la curent și să fie pregătiți să-și consilieze clienții în consecință. (Pentru mai multe informații, consultați:

Cele mai bune strategii pentru gestionarea impozitelor pe distribuții

.