Milioane de muncitori americani, cu excepția pensionarilor în 401 (k) și a altor planuri calificate. Cu toate acestea, angajații organizațiilor non-profit nu sunt eligibili să utilizeze aceste planuri, deoarece acestea pot fi utilizate numai în sectorul privat. Ele trebuie să utilizeze în schimb un plan echivalent cunoscut sub numele de plan 403 (b). Aceste planuri seamănă cu planurile 401 (k) în multe privințe, dar sunt special concepute pentru entități nonprofit. Acest articol examinează caracteristicile de bază ale acestor planuri și modul în care acestea funcționează. (Pentru mai multe despre 401 (k) s, vezi Planurile 4-1-1 401 (k) s.
Planurile de fundal și structura 403 (b) - un plan de participare care permite participanților să adăpostească bani pe bază de impozitare pentru pensionare. Aceste planuri au fost create în 1958 și au fost inițial cunoscute ca anuități adăpostite în scopuri fiscale (TSA) sau planuri anulate de impozitare (TDA), deoarece acestea puteau fi investite doar în contracte anuitate în acel moment. Aceste planuri sunt utilizate cel mai frecvent de către instituțiile de învățământ, deși și alte organizații nonprofit le utilizează. Orice entitate care se califică în secțiunea 501 (c) (3) IRC poate utiliza acest tip de plan.

AD:

Limite de contribuție și amânare
Limitele de contribuție pentru planurile 403 (b) sunt acum identice cu cele ale planurilor de 401 (k). Toate amânările angajaților sunt efectuate în avans și reduc în mod corespunzător venitul brut ajustat al participantului. Pentru 2010, limita de contribuție este cea mai mică dintre compensațiile angajatului sau 16, 500 dolari. O contribuție suplimentară de recuperare de 5,5 dolari este permisă pentru lucrătorii de 50 de ani și peste.

403 (b) planurile oferă o dispoziție suplimentară suplimentară de alocare a dobânzii, cunoscută sub denumirea de provizion de recuperare pe durata vieții sau o normă de 15 ani. Angajații care au cel puțin 15 ani de mandat și au contribuit în medie cu 5 000 $ pe an sau mai puțin sunt eligibili pentru această dispoziție. Pentru mai multe informații despre regula de 15 ani, consultați Publicația IRS 571 .

Angajatorii au dreptul de a face contribuții corespunzătoare, dar contribuțiile totale ale angajatorului și ale angajatului nu pot depăși 49 000 USD în 2010. Contribuțiile după impozitare sunt permise în unele cazuri și contribuțiile Roth sunt, de asemenea, disponibile pentru angajatorii care optează pentru această caracteristică . Legislația recentă a permis, de asemenea, angajatorilor să instituie contribuții automate de 403 (b) pentru toți angajații, deși aceștia ar putea renunța la acest lucru la discreția lor. Participanții eligibili se pot califica, de asemenea, pentru creditul pentru pensionari. (Pentru un ghid complet de planuri 403 (b), citiți 403 (b) Plan Tutorial .

-> ->

Rollovers
Regulile pentru rularea soldurilor planului 403 (b) au fost slăbite considerabil în ultimii câțiva ani, iar angajații care își părăsesc angajatorii își pot planifica acum planurile cu un alt angajator dacă nu își vor schimba planurile într-un IRA auto-dirijat.Ei pot să le ducă în alt plan 403 (b), un plan de 401 (k) sau alt plan calificat. Acest lucru permite angajaților să mențină un plan de pensionare pe durata vieții lor, în loc să fie nevoiți să deschidă un cont separat IRA sau să-și lase planul cu vechiul lor angajator. (Aflați cum să alegeți între Roth IRAs, IRA tradiționale și 401 (k) s. Check out Care plan de pensionare este cel mai bun? )

Distribuții
403 401 (k) planifică în majoritatea aspectelor. Distribuțiile efectuate înainte de vârsta de 59 de ani sunt supuse unei pedepsiri de retragere timp de 10%, cu excepția cazului în care se aplică o excepție specială. Toate distribuțiile normale sunt impozitate ca venit obișnuit la rata marginală de impozitare a contribuabilului. Distribuțiile Roth sunt scutite de impozit, deși angajații trebuie fie să contribuie la plan, fie să aibă un Roth IRA deschis timp de cel puțin cinci ani, înainte de a putea beneficia de distribuții fără impozite.

Distribuțiile minime obligatorii care se calculează în funcție de speranța de viață a destinatarului trebuie să înceapă la vârsta de 70 de ani 5, cu excepția cazului în care planul este transferat într-un plan Roth IRA sau alt plan de pensionare Roth înainte de acel moment. Nerespectarea unei distribuții minime obligatorii va determina o acciză de 50% din suma care ar fi trebuit retrasă. Dispozițiile privind împrumuturile pot fi de asemenea disponibile la discreția angajatorului. Normele pentru credite sunt, de asemenea, în mare măsură aceleași ca și cele pentru planurile de 401 (k); participanții nu pot accesa mai mult decât cei mai mici de 50 000 $ sau jumătate din soldul planului lor, iar orice sold restant de împrumut care nu este rambursat în termen de cinci ani este tratat ca o distribuire impozabilă sau prematură. Toate distribuțiile sunt raportate în fiecare an pe formularul 1099-R, care este trimis prin poștă pentru a planifica participanții.

Opțiunile de investiții
Majoritatea planurilor de 403 (b) sunt încă finanțate prin contracte de anuitate, în ciuda faptului că Legea privind securitatea veniturilor pentru angajați (ERISA) permite aceste proiecte să investească direct în fonduri mutuale. Aceasta este, de fapt, o sursă de dezbatere continuă în comunitatea de planificare financiară și de pensii, deoarece anuitățile sunt vehicule amânate din impozite în sine și nu există niciun fel de "dublă" amânare fiscală. Cele mai multe planuri oferă acum opțiuni ale fondurilor mutuale, deși în cadrul unui contract de anuitate variabilă în majoritatea cazurilor. Dar contractele fixe și variabile și fondurile mutuale sunt singurele tipuri de investiții permise în cadrul acestor planuri; alte titluri de valoare, cum ar fi acțiunile, REIT-urile și UIT-urile, sunt interzise. (Pentru mai multe informații despre această problemă, vedeți Achiziționați anuități sau fonduri mutuale? )

Probleme diverse
403 (b) planurile diferă de omologii lor 401 (k) prevederi de asigurare. Cu toate acestea, acestea oferă acum același nivel de protecție față de creditori ca planuri calificate. Participanții la plan trebuie, de asemenea, să fie conștienți de toate costurile și taxele percepute de planul lor și de furnizorii de investiții; aceste taxe pot include taxe administrative anuale, comisioane de gestionare a investițiilor, cum ar fi taxele de 12b-1, taxe de mortalitate și de cheltuieli pentru contracte de anuitate și taxe de vânzare față sau înapoi pentru achizițiile de fonduri mutuale.Administratorul planului trebuie să furnizeze o defalcare completă a acestor taxe tuturor participanților la plan.

Concluzie
403 (b) planurile sunt utilizate în sectorul nonprofit pentru a permite salariaților să salveze pentru pensionare. Deși aceste planuri se potrivesc îndeaproape cu planurile 401 (k) în multe feluri, există încă câteva diferențe în modul în care funcționează. Cu toate acestea, cele două tipuri de planuri pot fi rulate între ele. Pentru mai multe informații despre planurile 403 (b), vizitați site-ul IRS la adresa // www. irs. gov / și descărcați Publicația 571 .