Planurile de pensii cu beneficii determinate sunt planuri de pensie calificate care oferă beneficii fixe și prestabilite pentru planificarea participanților la pensionare. Planurile sunt populare pentru angajații care se bucură de siguranța prestațiilor fixe la pensionare și angajatorii care pot aduce contribuții mai mari angajaților și pot primi mai multe deduceri decât într-un plan de contribuții definite. Planurile de beneficii definite pot fi complexe, astfel încât angajatorii ar trebui să înțeleagă normele impuse de Serviciul de venituri interne (IRS) și de codul fiscal federal.

Explicarea planurilor de pensii cu beneficii determinate

Un plan de pensii cu beneficii determinate cere unui angajator să contribuie anual la contul de pensie al unui angajat. Administratorii planului angajează un actuar pentru a calcula beneficiile viitoare pe care planul trebuie să le plătească angajatului și suma pe care angajatorul trebuie să o contribuie pentru a le oferi aceste beneficii. Beneficiile viitoare corespund, în general, cât timp a lucrat un angajat pentru companie, precum și salariul și vârsta angajatului. În general, numai angajatorul contribuie la plan, însă unele planuri pot necesita și o contribuție a angajaților.

Pentru a beneficia de plan, angajatul trebuie să rămână de obicei în companie pentru un anumit număr de ani. Această perioadă de angajare necesară este cunoscută drept perioada de dobândire. Angajații care părăsesc o companie înainte de sfârșitul perioadei de dobândire pot primi doar o parte din prestații. Odată ce angajatul atinge vârsta de pensionare, care este definită în plan, acesta primește de obicei o rentă de viață. În general, titularul contului primește o plată în fiecare lună până când moare.

Exemple de planuri de pensii cu beneficii determinate

De exemplu, un tip de plan de beneficii determinate ar putea plăti un venit lunar egal cu 25% din indemnizația lunară medie pe care angajatul a câștigat-o în timpul său cu societatea. Un angajat care a realizat o medie anuală de 60.000 de dolari ar primi o sumă de 15.000 $ în beneficii anuale sau 1 $ 250 în fiecare lună, începând cu vârsta de pensionare definită de plan și terminând atunci când participantul moare.

Un alt tip de plan poate calcula beneficiile pe baza serviciului angajatului la companie. Un angajat, de exemplu, poate primi 100 de dolari pe lună pentru fiecare an de serviciu la companie. Un angajat care a lucrat timp de 25 de ani ar primi câte 2, 500 de euro pe lună la vârsta de pensionare.

Variații privind plățile pentru beneficii

Fiecare plan are propriile reguli privind modul în care angajații beneficiază de beneficii. De exemplu, într-o anuitate de viață directă, salariatul beneficiază de prestații lunare fixe care încep la pensionare și se termină la moartea angajatului. Supraviețuitorii nu primesc alte plăți.Într-o anuitate calificată comună și de urmaș, salariatul primește plăți lunare fixe până la moartea acestuia. Cu toate acestea, atunci când moare lucrătorul, soțul supraviețuitor continuă să primească prestații egale cu cel puțin 50% din beneficiile angajatului până când soțul moare. Unele planuri oferă o plată forfetară, în cazul în care salariatul primește întreaga valoare a planului în momentul pensionării și nu se mai plătesc salariatului sau urmașilor.

Comparație cu Planul de Contribuție Definită

Într-un plan de contribuții definite angajatul finanțează planul cu banii proprii și își asumă riscul de a investi. Planurile de beneficii planificate, pe de altă parte, nu depind de rentabilitatea investițiilor. Angajatul știe câte să se aștepte la pensionare. Guvernul federal asigură cele mai multe beneficii în planurile de contribuții determinate prin intermediul Pensiei pentru garanții pentru pensii (PBGC).

Cerințe fiscale federale

IRS enumeră normele și cerințele pentru angajatori de a stabili planuri de beneficii determinate. O companie de orice dimensiune poate stabili un plan, însă societatea trebuie să depună anual formularul 5500 cu un plan B. În plus, societatea trebuie să angajeze un actuar înscris pentru a determina nivelurile de finanțare ale planului și să semneze planul B. În plus, companiile nu pot scădea retroactiv beneficii. Companiile care nu fac contribuții minime la planurile lor sau care fac contribuții în exces trebuie să plătească accize federale. De asemenea, IRS remarcă faptul că planurile de beneficii determinate nu pot distribui participanților înainte de vârsta de 62 de ani, dar planurile pot împrumuta participanții.