Majoritatea participanților la planurile de pensii utilizează active prealabile pentru a-și finanța planurile sponsorizate de angajatori, cum ar fi conturile 401 (k) și 403 (b) sau solicită o deducere fiscală pentru sumele contribuite la IRA tradiționale. În ambele cazuri, aceste contribuții pot contribui la reducerea venitului impozabil al individului pentru anul în care se aplică contribuția. Cu toate acestea, este posibil să se contribuie sumele la planurile sponsorizate de angajatori pe o bază după impozitare, iar pentru IRA, contribuțiile pot fi nedeductibile. Avantajul acumularii activelor după impozitare într-un cont de pensionare este că atunci când acestea sunt distribuite, sumele vor fi impozabile și fără penalități. Cu toate acestea, acest beneficiu se realizează numai dacă se iau pașii necesari.

Urmărirea activelor dvs. după impozitare
Beneficiile acestei strategii încep cu înregistrarea bună și comunicarea clară cu administratorul planului și IRS.

Contul planului dvs. calificat
Administratorul planului tău calificat are responsabilitatea de a urmări ce parte din sold este atribuită activelor după impozitare și activelor prealabile. Cu toate acestea, vă ajută dacă verificați periodic declarațiile dvs. pentru a vă asigura că tabelele corespund cu ceea ce credeți că ar trebui să fie. Acest lucru vă va permite să clarificați eventualele discrepanțe cu administratorul planului.

- <->

IRA
Custodele dvs. IRA nu este obligat să țină evidența bilanțului după impozitare în IRA dvs. și majoritatea, dacă nu toate, nu. În calitate de proprietar al IRA, sunteți responsabil pentru urmărirea unor astfel de solduri, iar acest lucru poate fi realizat prin depunerea formularului IRS 8606.

Dacă faceți o contribuție nedeductibilă la IRA dvs. tradițional sau revocați după impozitare activele din contul dvs. de planificat calificat către IRA, trebuie să depuneți formularul IRS 8606 pentru anul în care suma este contribuită la IRA. În timp ce IRS nu cere în prezent ca formularul 8606 să fie depus pentru răsturnarea sumei după impozitare, ar fi o idee bună să înregistrați aceste sume pentru înregistrările dvs. Formularul 8606 permite IRS să știe că suma reprezintă active după impozitare și vă ajută să țineți evidența soldului IRA care ar trebui să fie scutit de taxe atunci când este distribuit. Formularul 8606 trebuie să fie depus pentru orice an în care distribuțiile apar de la oricare dintre IRA dvs. tradițional, SEP sau SIMPLE și ați acumulat sume după impozitare în oricare dintre aceste conturi. Asigurați-vă că citiți instrucțiunile importante de depunere care însoțesc formularul 8606 - acestea oferă detalii despre secțiunile formularului care trebuie completate.

Tratamentul fiscal al activelor după impozitare
Planuri calificate
În general, administratorul planului va indica partea impozabilă a sumelor distribuite din contul planificat de dvs. pe formularul 1099-R pe care îl primi pentru anul. Dacă suma nu este indicată corespunzător pe modelul 1099-R, poate doriți să solicitați confirmarea scrisă din partea administratorului planului a părții din distribuție care poate fi atribuită activelor după impozitare.Acest lucru vă va ajuta să vă asigurați că ați inclus suma corectă în venitul dvs. impozabil pentru anul respectiv.

IRA
Cu excepția "returnării contribuțiilor în exces", custodelui dvs. IRA nu este necesară efectuarea unei distincții între partea impozabilă și cea neimpozabilă a sumelor distribuite de la IRA tradițional. Trebuie să furnizați aceste informații privind declarația dvs. privind impozitul pe venit, indicând întreaga sumă a distribuției versus suma care este impozabilă. Pentru mai multe informații, consultați instrucțiunile pentru linia 15a din formularul IRS 1040. Formularul 8606 menționat anterior vă va ajuta să determinați porțiunile impozabile și neimpozabile ale sumelor distribuite de la IRA tradițional.

În cazul în care planul tău calificat sau contul 403 (b) sau IRA tradițional include sume după impozitare, distribuțiile includ, de obicei, o sumă pro-rata a soldului dvs. înainte de impozitare și după impozitare. În acest scop, toate IRA tradiționale, SEP și SIMPLE sunt tratate ca un singur cont. De exemplu, presupuneți că ați realizat o medie de 20.000 de dolari în contribuții după impozitare la IRA dvs. tradițional de-a lungul anilor, iar IRA dvs. tradițional include și active în prealabil de 180.000 dolari, atribuite rollover de active prealabile și contribuții deductibile. Distribuțiile de la IRA dvs. vor include o sumă pro-rata de active prealabile și după impozitare. Să examinăm un exemplu folosind aceste numere.
Exemplul

Ioan are mai multe IRA, care constau din următoarele solduri:
IRA tradițional nr. 1, care include contribuțiile sale nedeductibile (după impozitare) de 20 000 $

• .2, care include un rollover din planul său 401 (k) în valoare de $ 150,000
• IRA tradițional nr. 3, care este într-adevăr un SEP IRA, care include contribuții SEP de $ 30, 000
• , 000

În 2013, John retrage $ 20, 000 de la IRA No. 1.

John trebuie să includă $ 18, 000 ca venit impozabil de la $ 20, 000 el sa retras. Acest lucru se datorează faptului că toate IRA tradiționale, SEP și IRA simplă sunt tratate ca un IRA în scopul determinării tratamentului fiscal al distribuțiilor, atunci când John are o bază (active după impozitare) în oricare dintre IRA-urile sale tradiționale, SEP sau SIMPLE.

Următoarea formulă poate fi utilizată pentru a determina valoarea unei distribuții care va fi tratată ca neimpozabilă:

Soldul bazei / contului x Suma distribuției = suma care nu este supusă impozitării

Folosind cifrele din exemplul de mai sus, formula ar funcționa după cum urmează:

20, 000/200, 000 x 20, 000 dolari = 2 000 dolari

Deoarece formularul IRS 8606 include o formulă încorporată pentru a determina valoarea impozabilă a distribuirilor IRA, este posibil să nu aveți nevoie să utilizați această formulă pentru distribuiri de la IRA.

Pentru conturile planificate calificate, care includ un sold al sumelor după impozitare, distribuțiile sunt, de regulă, evaluate pentru a include sume provenite din soldul prealabil și după impozitare. Aceasta înseamnă că, similar cu IRA, nu puteți alege să distribuiți numai soldul dvs. după impozitare. Cu toate acestea, se aplică anumite excepții. De exemplu, în cazul în care contul dvs. include soldurile după impozitare acumulate înainte de 1986, aceste sume pot fi distribuite în întregime, rezultând că totalitatea sumelor nu este impozabilă, în loc să fie pro-evaluată.

Rulajul soldului după impozitare

Dacă soldul contului dvs. de pensii include sume după impozitare, dacă aceste sume pot fi derulate, depinde de tipul planului la care se efectuează rolloverul.
Următoarea este un rezumat al regulilor de răsturnare pentru aceste valori:

IRA la IRA

• : toate sumele eligibile pentru rollover pot fi transferate către un IRA. Aceasta include sumele după impozitare. IRA la planul calificat / 403 (b)
• : toate sumele eligibile pentru rollover pot fi redirecționate către un plan calificat / 403 (b), cu condiția ca planul să o permită. Cu toate acestea, aceasta nu include și nu include sume după impozitare - astfel de sume nu pot fi derulate de la un IRA la un plan calificat / 403 (b). Planul calificat / 403 (b) la IRA tradițional
• : toate sumele eligibile pentru rollover pot fi transferate către un IRA tradițional. Aceasta include sumele după impozitare. Planul calificat / 403 (b) la Planul calificat / 403 (b)
• : toate sumele eligibile pentru rollover pot fi transferate în alt plan calificat / 403 (b). Acestea includ sume după impozitare, cu condiția ca aceste sume să fie tranzacționate sub formă de răsturnări directe. Linia de fund

Țineți minte, aceasta este doar o prezentare generală a regulilor care se aplică soldului dvs. după impozitare în contul dvs. de pensionare. Având o înțelegere aprofundată a regulilor se va asigura că includeți suma corespunzătoare în venitul dvs. impozabil pentru anul în care primiți o distribuție din contul dvs. de pensionare, nefiind astfel plătiți impozite pe sume care ar trebui să fie scutite de taxe. Ca întotdeauna, asigurați-vă că vă consultați profesionistul în domeniul fiscal pentru asistență pentru a vă asigura că bunurile dvs. după impozitare sunt tratate corect în declarația fiscală și pentru a afla ce formulare fiscale trebuie depuse în fiecare an.