Persoanele care desfășoară activități independente care doresc să-și stabilească planurile de pensii pentru întreprinderile lor pot alege un plan de pensionare bazat pe IRA, cum ar fi SEP IRA sau un plan Keogh. În acest articol, ne concentrăm asupra planului Keogh și oferim o imagine de ansamblu la nivel înalt.

Keogh Definit
Un Keogh, cunoscut și ca un plan HR 10, este un plan de pensii calificat care poate fi adoptat și menținut de o persoană care desfășoară o activitate independentă (unicul proprietar, partener într-un parteneriat sau anumiți pescari) . Termenul "Keogh" este folosit rar de către instituțiile financiare și profesioniștii financiari în aceste zile. Astfel, persoanele care desfășoară activități independente care doresc să stabilească un astfel de plan ar întreba un plan de beneficii determinate sau un plan de contribuție definită pentru lucrătorii care desfășoară o activitate independentă. Opțiunile pentru planurile de contribuții definite includ planuri de pensii pentru cumpărarea de bani, planuri de împărțire a profitului și planuri de 401 (k).
Caracteristicile și beneficiile determină compatibilitatea
O persoană care desfășoară o activitate independentă care dorește să adopte un Keogh trebuie să ia în considerare caracteristicile și beneficiile fiecărei opțiuni și să aleagă cel mai potrivit. Regulile de contribuție și costul menținerii planului sunt deseori cele mai importante caracteristici. Următoarele sunt aspecte importante ale regulilor privind contribuțiile.

-

Beneficiu definit	Contribuție definită
Pensie de cumpărare de bani	Partajare profit	401 (k)
un beneficiu care nu depășește suma mai mică de 205 000 $ sau 100% din indemnizația medie a persoanei pentru cei mai buni trei ani calendaristici consecutivi.	Mai mică de 100% din compensațiile eligibile sau $ 51, 000.	Mai mică de 100% din compensațiile eligibile sau $ 51, 000.	Amânarea salariului 100% din compensație până la $ 17, 500, $ 5, 500 pentru persoanele care au vârsta de cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului.	O partajare a profitului și 401 (k) pot fi combinate. În astfel de cazuri, contribuția se limitează la o sumă mai mică de 100% din indemnizația eligibilă sau 51 000 $, plus o sumă suplimentară de 5 500 $ pentru persoanele care au cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului. Limita de amânare a salariului se aplică.
Sunt contribuțiile obligatorii sau discreționare?
Obligatoriu	Obligatoriu	În mod obișnuit discreționar	Discretionar (poate alege să amâne în fiecare an)	Suma deducerii
Suma bazată pe calcule și ipoteze actuariale.	25% din compensația eligibilă	25% din compensația eligibilă	25% din compensația eligibilă	Contribuțiile pentru o persoană independentă se bazează pe venitul net modificat al întreprinderii. IRS oferă o foaie de lucru specială care poate fi utilizată pentru a calcula contribuțiile pentru persoanele care desfășoară activități independente. Această foaie de lucru este disponibilă în publicația IRS 560 la www.irs. gov.
-

Roth 401 (k) Caracteristica

Dacă este permisă în plan, poate fi adăugată o caracteristică Roth 401 (k) dacă planul este un plan de 401 (k). Contribuțiile la amânarea salariilor pot fi făcute în conturile tradiționale și Roth 401 (k) sau împărțite între acestea. Contribuțiile agregate de amânare a salariilor nu trebuie să depășească 17, 500 USD plus o sumă suplimentară de 5, 500 USD pentru persoanele care au vârsta de cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului. Roth 401 (k) contribuțiile la amânarea salariilor și rollovers din alte conturi Roth 401 (k) sau Roth 403 (b) sunt singurele tipuri de contribuții care pot fi făcute în conturile Roth 401 (k).
Cerințe administrative
Stabilirea planului
Persoana care desfășoară activități independente stabilește un plan calificat prin încheierea acordului de adopție până la sfârșitul anului. După finalizarea acordului de adopție, acesta acoperă planul atâta timp cât este menținut. Modificările aduse acordului de adopție pot fi necesare în cazul în care persoana care desfășoară activități independente dorește să modifice caracteristicile elective și / sau dacă sunt necesare modificări pentru a adopta modificări legislative și alte măsuri obligatorii.
Contribuții
Contribuțiile sunt, de obicei, solicitate să fie făcute de data depunerii impozitului persoanelor fizice, plus extensii, cu excepția cazului în care se aplică o excepție. De exemplu, este posibil ca contribuțiile la planurile de beneficii determinate să fie trimise trimestrial, în termen de 15 zile de la sfârșitul fiecărui trimestru
5500 Depunere
Dacă activele planului depășesc 250.000 dolari la sfârșitul anului , Formularul 5500-EZ sau formularul 5500-SF, dacă sunt depuse electronic, trebuie depuse pentru plan.
Credite
În cazul în care planul permite acest lucru, pot fi luate împrumuturi, cu condiția ca suma să nu depășească suma de 50, 000 sau 50% din soldul planului.
Activele planului de investiții
Odată ce contribuțiile sunt făcute în plan, ele sunt, de obicei, investite în funcție de profilul investițional al persoanei care desfășoară activități independente - adesea cu asistența și îndrumarea unui consultant financiar competent. Pentru planurile de beneficii definite, proiecțiile actuariale pot afecta proiectarea portofoliului de investiții.
Reguli de portabilitate
Activele pot fi transferate din alte conturi de pensionare, permițând persoanei care desfășoară activități independente să își consolideze economiile de pensionare. Următoarele sunt avertismente pentru redescoperirea planului:

Sumele după impozitare nu pot fi transferate de la un IRA tradițional.

• IRA-urile Roth nu pot fi derulate.
• Dacă sumele după impozitare sunt transferate dintr-un alt plan calificat sau 403 (b), tranzacția trebuie efectuată ca o răsturnare directă.
• Dacă sumele de răsturnare sunt contabilizate separat de alte active ale planului, planul poate permite retragerea acestor sume fără restricții. Termenii documentului planului vor dicta atunci când se pot face retrageri din alte active ale planului.

Alegerea tipului corect de plan

Cost și complexitate și două dintre caracteristicile principale adesea luate în considerare la alegerea unui plan calificat. Planurile de beneficii definite sunt cele mai costisitoare pentru a finanța și a menține. Acest lucru nu se datorează faptului că limitele de contribuție sunt cele mai ridicate și sunt obligatorii, ci și datorită faptului că serviciile actuarilor și administratorilor terți sunt obligați să asigure menținerea planurilor în conformitate cu cerințele de reglementare.
Caracterul contribuției discreționare a planului de împărțire a profitului este adesea o caracteristică atractivă pentru persoanele care desfășoară o activitate independentă, deoarece le permite acestora să aleagă în fiecare an dacă doresc să contribuie la plan.
Linia de fund
Persoanele care desfășoară activități independente ar trebui să se consulte cu un profesionist care este un expert în domeniul planurilor calificate, pentru a vă asigura că planul ales este cel mai potrivit, precum și pentru a vă asigura că planul este menținută în conformitate cu termenii documentului plan și cerințele de reglementare.