a:

Dividendele calificate sunt incluse în venitul brut ajustat al contribuabilului. Cu toate acestea, acestea sunt impozitate la o rată mai mică decât dividendele obișnuite.

Dividende obișnuite vs. dividende calificate

Potrivit serviciului fiscal intern (IRS), dividendele obișnuite sunt plătite din câștigurile unui fond sau ale unui fond mutual și impozitate la aceeași rată ca și venitul obișnuit. Aceste plăți sunt prezentate în caseta 1a din formularul 1099-DIV, care este trimisă investitorilor.

Dividendele calificate sunt similare cu dividendele obișnuite, dar sunt supuse la rata maximă de impozitare aplicabilă câștigurilor de capital ale investitorului. Această cifră este prezentată în caseta 1b a formularului 1099-DIV. Începând cu anul 2015, ratele maxime pentru dividendele calificate sunt 0% dacă venitul obișnuit este impozitat la rata de 10% sau 15% și 15% dacă limita obișnuită a impozitului pe venit este mai mare de 15% și mai mică de 39,6%. Rata impozitului este limitată la 20% pentru persoanele ale căror venituri obișnuite sunt impozitate la rata de 39,6%.

Pentru a îndeplini cerințele pentru un dividend calificat, dividendul trebuie să fi fost plătit de o corporație americană sau de o corporație străină calificată și să respecte perioada de deținere care este mai mare de 60 de zile pe o perioadă de 121 de zile , care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Perioada de deținere este diferită pentru stocul preferat.

Exemplu

Compania ABC declară dividende de 25 de cenți pe acțiune. În cazul în care un investitor deține 10 000 de acțiuni ale acțiunilor comune ale ABC Corporation, plata dividendelor primite este de 2, 500 USD. În cazul în care data ex-dividend este 1 iulie, investitorul trebuie să dețină stocul pentru mai mult de 60 de zile de la 2 mai până 30 octombrie sau perioada de 121 de zile, pentru ca plata să fie considerată dividend calificat.