Atunci când IRA au fost introduse pentru prima dată de Congres în 1974, angajații au aflat curând că au fost un loc ideal pentru a depune banii planificați după ce au părăsit un angajator, deoarece oferă atât portabilitate, selecție de investiții. Dar o hotărâre recentă a instanței fiscale este de natură să introducă o nouă restricție privind revocările între IRA începând cu anul 2015. La 28 ianuarie 2014, Curtea de Impozitare a SUA a surprins o mare surpriză atât contribuabililor, cât și profesioniștilor atunci când a decis în favoarea veniturilor interne Serviciu în cazul Bobrow împotriva comisarului pentru venituri interne .
Transferuri vs. Rollovers
Există două moduri de a transfera bani între IRA și / sau Anuități individuale de pensionare fără consecințe fiscale. Unul este printr-un transfer direct, în cazul în care actualul custode al IRA sau al anuității trimite pur și simplu soldul contului direct noului custode sau operator de transport, de obicei prin transfer electronic sau prin bursă 1035. O răsturnare este o metodă de transfer mai puțin directă, în cazul în care custodelul de predare expediază titularului de cont un cec plătit acestuia pentru soldul planului sau al contului. Beneficiarul trebuie apoi să trimită această sumă la noul cont IRA sau să planifice un custode în termen de 60 de zile calendaristice. Dacă acest lucru nu se întâmplă, cecul trebuie să fie raportat ca o distribuire impozabilă, cu o pedeapsă suplimentară pentru cei sub vârsta de 59½ ani. Noile modificări afectează numai răsturnările; regulile pentru transferuri rămân aceleași.
Modificările regulilor de revizuireSecțiunea 408 (d) (3) din Codul privind veniturile interne a afirmat anterior că IRA și proprietarii de planuri calificate au primit câte o revizie pe an din fiecare plan sau cont. Fiecare IRA a avut propriul interval de timp de un an. Un contribuabil care deținea mai multe IRA-uri sau anuități de pensionare ar putea transfera bani din fiecare cont sau contract pe altul prin rollover o dată la fiecare 365 de zile fără taxe sau penalități.
Bobrow împotriva comisarului. Totul a început atunci când un audit al IRS a evaluat impozitul datorat mai multor revoluții făcute de Alvan Bobrow - un avocat fiscal însuși - și soția sa, Elisa, declarând că banii pe care i-au retras din diferite IRA nu a fost depus din nou în termenul stabilit de 60 de ani, zi. Tribunalul de impozitare a analizat cu atenție toate revoluțiile în cauză și a hotărât că doar unul ar putea să își păstreze statutul de scutire de taxe. Toate celelalte, în valoare de $ 51, 298, au fost reclasificate ca distribuții. Bobrows au fost loviți cu impozite pe venitul obișnuit, o pedeapsă de retragere timpurie de 10% și o penalizare suplimentară de 20%, de 10, 250 de dolari, pentru a subestima suma taxei pe care o datorau - o factură suplimentară enormă pentru anul 2008. Această decizie a modificat regulile de revizuire pentru toți contribuabilii. Pe baza acesteia, IRS a anunțat în martie 2014 că contribuabilii vor fi limitați la o răsturnare
unică în orice perioadă de 12 luni, indiferent de numărul de IRA sau de anuitățile de pensionare pe care le dețin. Prima răsturnare stabilește ceasul de 12 luni și nu mai pot fi efectuate alte modificări în niciun cont IRA sau anuitate până când perioada de timp nu va mai funcționa. Dar ai încă timp
Decizia a venit ca o uriașă și neplăcută surpriză atît pentru economiștii de pensionare, cît și pentru industria fiscală și financiară, care așteptau ca instanța să susțină viziunea tradițională a deceniilor, limita contului pentru rollovers. Aceasta a însemnat, de asemenea, că custodele IRA vor trebui să actualizeze toate instrucțiunile și instrucțiunile de instruire și dezvăluire și procedurile de revocare. Pentru a facilita tranziția, IRS a emis ulterior
Anunțul 2014-15, , care a declarat că va scuti contribuabilii care au absolvit mai mult de o revizie în 2014 de impozitarea acestor tranzacții și că executarea nu va începe până în ianuarie. 1, 2015. De asemenea, va revizui instrucțiunile din Publicația 590, Aranjamente de pensionare individuală (IRA) . Contribuabilii care au planificat să treacă peste bani din mai multe conturi diferite în 2014 pot încă să facă acest lucru, atâta timp cât aceștia finalizează cel puțin una, dar una până la 31 decembrie. Transferuri directe: o alternativă ușoară
regula rollover va fi, fără îndoială, incomod pentru mulți sportivi de pensionare, restricția nu se aplică transferurilor directe. IRA și proprietarii de planuri calificate au încă o modalitate convenabilă de a muta bani între conturile de pensionare și planurile - ei trebuie doar să folosească custodii planului în loc să-și mute banii înșiși. Mulți consilieri financiari și fiscali recomandă deja clienților să utilizeze transferuri directe deoarece sunt mai simple și evită probleme cum ar fi pierderea sau furtul cecului. Există și alte câteva excepții de la noua regulă de răsturnare. Nu există nicio limită privind numărul de planuri calificate care pot fi transferate în IRA. Alte exonerări includ conversiile Roth, distribuțiile pentru prima dată de cumpărători care devin întârziate sau anulate și distribuții calificate de rezerve care sunt rambursate în termenul stabilit.
Linia de fund
Deși decizia lui Bobrow poate fi răsturnată la un moment dat, contribuabilii care revin în mod regulat de bani între IRA ar trebui să planifice trecerea la transferuri directe până la sfârșitul anului 2014. Impactul final al acestei politici schimbarea va fi probabil minimă, indiferent dacă se dovedește a fi temporară sau permanentă. Transferurile directe sunt, în general, mai rapide și mai convenabile în majoritatea cazurilor și nu există niciun dezavantaj fiscal sau financiar pentru a le utiliza în loc de răsturnări. Pentru mai multe informații despre răsturnările și transferurile IRA, descarcă Publicațiile 575 și 590 de pe site-ul IRS la adresa
www. irs. gov sau consultați consultantul fiscal sau financiar.
Dacă am dreptul, potrivit decretului meu de divorț, la un procent din IRA-ul meu ex-soț, cum pot primi bunurile datorate în IRA proprie fără a fi impozitat? Va fi taxat când va face transferul? Va trebui să plătiți banii pe care el ar trebui să-i plătească în impozitele
Pentru a-ți transfera o parte din activele IRA (adică în numele tău), ar trebui să contactezi custode-ul / administratorul IRA al soțului tău și să le oferi o copie a decretului divorțului. Asigurați-vă că solicitați custodelui alte cerințe privind documentația.
Certificatul meu de depozit (CD ) tocmai a ajuns la scadență și am de gând să contribuie cu 10 000 de dolari la contul curent al Roth IRA. Persoana care îmi face impozitele nu îmi poate spune de ce nu pot aduce o contribuție atât de mare, cu excepția venitului meu scăzut - sunt un veteran cu handicap pe
Contribuția dvs. regulată Roth IRA nu poate depăși 4 000 $ anual. Dacă aveți vârsta de cel puțin 50 de ani până la 31 decembrie 2005, puteți contribui cu încă 500 de dolari, ceea ce vă va reduce limita anuală de contribuție la 4 500 $. Cu toate acestea, dacă venitul dvs. pentru anul este mai mic de 4 000 $, să fie mai mare decât venitul dvs.
Cum pot directorii lipsiți de etică să utilizeze opțiuni de backdating pentru a evita impozitele?
Practica opțiunilor de backdating a aterizat multe companii în hotseat. SEC analizează în mod constant posibilele cazuri în care directori de nivel înalt au fost emise opțiuni la un moment dat în timp (sau backdating), unde prețul acțiunilor suport a fost scăzut. În acest fel, executivului li s-ar acorda opțiuni cu un preț de grevă foarte scăzut, astfel încât acestea sunt destul de des deja adânci în bani.