În 2010, Congresul a abrogat limita agregată a veniturilor care fusese anterior plasată pe conversiile lui Roth IRA. Această ajustare a permis multor contribuabili care anterior nu au putut să-și convertească IRA tradiționale și soldurile planificate pentru a face acest lucru fără restricții. De asemenea, a creat o lacună fiscală pentru cei cu venituri brute ajustate care erau prea mari pentru a permite contribuțiile directe la Roth IRA. Contribuabilii cu venituri mari ar putea face acest lucru prin simpla contribuție anuală la un IRA tradițional necondiționat și apoi transformarea acestuia într-un Roth în fiecare an. Deși Congresul nu intenționa să permită această formă de "backdoor" contribuție, este absolut legal conform legii fiscale actuale. Cu toate acestea, mai multe reguli trebuie să fie urmate pentru a face acest lucru corect, iar cei care folosesc această strategie trebuie să evite câteva erori comune. (Pentru mai multe detalii, vedeți: Este potrivită pentru dvs.? )

-> ->

Greșelile de evitat

• Contribuția excesivă - Deși strategia de contribuție Roth din backdoor este permisă în codul fiscal, toate celelalte norme standard se aplică în continuare. Nu puteți face contribuții de trecere peste limitele standard pentru un anumit an; în 2015, nu poți pune mai mult de $ 5, 500 în Roth decât dacă ai 50 de ani sau mai mult. Dacă sunteți, atunci puteți contribui cu încă o mie de dolari până la data de depunere a impozitului pentru anul.
• Închirierea banilor în IRA tradițional - Deși nu există o regulă fiscală împotriva acestui lucru, strategia de conversie a backdoor-ului poate fi realizată cel mai simplu prin conversia imediată a soldului contribuției în contul Roth. Nu are nici un rost să permiți banii să se așeze în contul tradițional și să acumuleze dobânzi, dividende sau alte forme de venit, deoarece nu poți muta acești bani în contul Roth dacă faci o contribuție maximă posibilă. Acești bani ar trebui în schimb să rămână în contul tradițional și să facă obiectul normelor fiscale pentru IRA tradiționale.
• Ignorarea regulii de excludere Pro-Rata - Există un set oarecum complicat de reguli care intră în joc când această strategie este folosită de contribuabili care au și alte balanțe tradiționale IRA existente. În acest caz, contribuabilul va datora impozitul pe profit obișnuit la procentul din conversie care este egal cu raportul dintre activele IRA care au fost deja impozitate și valoarea activelor IRA prealabile. Cei care nu acordă atenție acestei reguli pot fi obligați să depună declarații fiscale modificate care includ baza impozabilă a conversiei ca venit. (Pentru mai multe detalii, vezi: Cum pot finanța un Roth IRA dacă venitul meu este prea mare pentru a face contribuții directe? )
• Nu reutilizați dacă ați făcut greșeala anterioară - > Dacă ați folosit strategia de contribuție la backdoor și nu ați reușit să calculați raportul așa cum a fost descris mai sus sau dacă ați făcut calculele și factura fiscală se dovedește a fi prea dificilă, puteți anula conversia prin re-caracterizarea acelor bani ca contribuția tradițională a IRA și mutarea acesteia înapoi în acel cont. Nefolosirea Strategiei de Rollover -
• Contribuabilii care au deja balanțe IRA tradiționale pot evita scenariul descris anterior dacă contribuie la un plan calificat sponsorizat de angajator. În cazul în care planul lor de navlosire le permite să alinieze alte planuri amânate de impozitare sau IRA-uri în planul lor actual, atunci ei pot să-și rostogolească toate IRA tradiționale remarcabile în planul angajatorului lor și, astfel, să scutească aceste active din calculul ratei impozabile. Acest lucru este posibil deoarece balanțele planului calificat nu sunt incluse în acest raport. Utilizarea Strategiei de Rollover Nu este relevant pentru alți factori -
• Deși strategia de răsturnare poate simplifica finanțele și poate reduce factura dvs. fiscală, nu o utilizați dacă planul de pensionare al companiei nu oferă opțiuni de investiții sănătoase sau taxe excesive. Asigurați-vă că veți fi în stare să obțineți un profit decent pe acei bani, înainte de al pune în plan. Simplul nefolosire a acestei strategii -
• Dacă venitul dvs. este prea mare pentru a vă putea aduce contribuții directe Roth, atunci această lacună fiscală este singura dvs. șansă de a acumula o sumă de bani fără taxe pe durata vieții . Acest lucru este valabil mai ales dacă nu vi se permite să faceți contribuții Roth în planul dvs. calificat sponsorizat de angajator. Orice consultant fiscal sau financiar vă va spune că sunteți practic garantat că veți ieși înainte în cele din urmă profitând de această strategie. (999)> În așteptarea în jurul Congresului - Obama a inclus o dispoziție într-o propunere fiscală recentă care să închidă această lacună fiscală. Nu așteptați să vedeți ce se întâmplă cu acest lucru înainte de a efectua conversia. Chiar și un an de conversie a banilor în creștere fără taxe poate crește într-o sumă semnificativă în timp. Și cea mai mare parte a legislației financiare care este adoptată se aplică numai tranzacțiilor viitoare și nu celor deja încheiate.
  Linia de fund
• Strategia de conversie Roth din backdoor probabil nu va fi în jurul valorii de totdeauna. Nu întârzia să-l folosești dacă nu poți obține bani într-un plan Roth sau în alt cont, dar asigurați-vă că respectați regulile și documentați corect tranzacția. (Pentru mai multe, vezi: I am depășit IRA-ul meu! Acum ce?

)