Modul în care investiția fondurilor mutuale este tratată în scopuri fiscale are multe de-a face cu tipul de investiții din portofoliul fondului. În general, majoritatea distribuțiilor pe care le primiți de la un fond mutual trebuie să fie declarate ca venituri din investiții pentru impozitele dumneavoastră anuale. Cu toate acestea, tipul de distribuție primită, durata deținerii investiției și tipul de investiție sunt factori importanți pentru determinarea cuantumului impozitului pe venit pe care îl plătiți pentru fiecare dolar al unei distribuții. În unele cazuri, distribuțiile sunt supuse la rata obișnuită a impozitului pe venit, care este cea mai mare rată, dar în alte cazuri, este posibil să fiți eligibil să plătiți rata mai mică a impozitului pe câștigurile de capital. Cu toate acestea, alte distribuții pot fi complet scutite de taxe.

Venituri obișnuite Vs. Câștigurile de capital

Diferența dintre venitul obișnuit și veniturile din câștigurile de capital poate aduce o mare diferență facturii fiscale. Pe scurt, numai veniturile din investiții obținute din investițiile deținute pentru un an sau mai mult sunt considerate câștiguri de capital. Acest concept este destul de simplu atunci când vine vorba de investiții în acțiuni individuale. Lumea fondurilor mutuale, cu toate acestea, este un pic mai complicată.

Fondurile mutuale sunt pur și simplu firme de investiții care investesc contribuțiile colective ale mii de acționari la numeroase titluri numite portofolii. Când vine vorba de distribuții, diferența dintre venitul obișnuit și câștigurile de capital nu are nimic de-a face cu cât ați deținut acțiuni într-un fond mutual, ci mai degrabă cât timp fondul a deținut o investiție individuală în portofoliul său.

Dacă primiți o distribuție dintr-un fond care rezultă din vânzarea unei garanții fondul deținute timp de numai șase luni, această distribuție este impozitată la rata obișnuită a impozitului pe profit. Cu toate acestea, dacă fondul deținea garanția de mai mulți ani, atunci aceste fonduri se supun în schimb impozitului pe câștigurile de capital. Atunci când un fond mutual distribuie câștiguri de capital pe termen lung, acesta raportează câștigurile pe Formularul 1099-DIV, Dividende și Distribuții și vă eliberează formularul înainte de impozitare.

De ce este important acest lucru?

Diferența dintre rata obișnuită a impozitului pe profit și rata de impozitare a câștigurilor de capital corespunzătoare poate fi destul de mare, deci este important să urmăriți veniturile care sunt supuse ratei scăzute. Pentru anul 2015, cei din paranteza impozitului pe venit de 10% și 15% nu sunt obligați să plătească niciun impozit pe profit pe câștigurile de capital pe termen lung. Persoanele din parantezele de impozitare cuprinse între 25 și 35% trebuie să plătească doar 15% din impozitul pe câștigurile de capital. Cei aflați în cea mai mare cotă de impozit pe venit de 36,9% sunt supuși unui impozit de câștig de capital de 20%.

Vânzarea acțiunilor fondurilor mutuale: calcularea câștigurilor și a pierderilor dvs.

Dacă vă vindeți acțiunile într-un fond mutual, orice sumă din încasări care reprezintă o restituire a investiției dvs. inițiale nu este impozabilă, deoarece ați plătit deja impozite pe acelea dolari când le-ați câștigat.Prin urmare, este important să știți cum să calculați suma distribuției dvs. atribuită mai degrabă câștigurilor decât investițiilor.

Pentru a determina cât de mult din venitul dvs. din investiții este câștigul sau pierderea, trebuie mai întâi să știți cât ați plătit pentru acțiunile care au fost lichidate, numite baza. Deoarece acțiunile fondurilor mutuale sunt adesea cumpărate în diverse momente, în diverse sume și la prețuri diferite, este uneori dificil să determinați cât ați plătit pentru o anumită acțiune. Există două moduri în care IRS permite contribuabililor să determine baza veniturilor lor din investiții: baza costurilor și baza medie.

Dacă cunoașteți prețul pe care l-ați plătit pentru acțiunile pe care le-ați vândut, puteți utiliza metoda specifică a costului de identificare a acțiunilor. Cu toate acestea, dacă dețineți multe acțiuni care au fost cumpărate în momente diferite, această metodă poate necesita foarte mult timp. Alternativ, puteți utiliza metoda bazată pe costul inițial, în care folosiți prețul primei acțiuni achiziționate ca bază pentru prima parte vândută și așa mai departe.

Dacă nu puteți determina prețul pe care l-ați plătit pentru acțiuni specifice, puteți alege să utilizați metoda bazei medii, unde puteți utiliza costul total al tuturor acțiunilor ca bază de cost pentru fiecare acțiune vândută. Cu toate acestea, toate acțiunile dvs. de fond mutual trebuie să fie identice cu utilizarea acestei metode, ceea ce înseamnă că nu puteți utiliza metoda bazei medii pentru a calcula câștigurile dvs. dacă unele dintre acțiunile dvs. fac parte dintr-un plan de reinvestire a dividendelor și unele nu sunt.

Ca și veniturile din vânzarea oricărei alte investiții, dacă ați deținut acțiuni ale fondurilor mutuale timp de un an sau mai mult, orice profit sau pierdere generată de vânzarea acestor acțiuni este impozitată ca câștiguri de capital. În caz contrar, este considerat venit obișnuit.

Distribuții de dividende

În plus față de distribuirea veniturilor generate de vânzarea activelor, fondurile mutuale fac de asemenea distribuiri de dividende atunci când activele subiacente plătesc dividende sau dobânzi. Acest lucru se întâmplă cel mai adesea atunci când un fond deține acțiuni sau obligațiuni cu dividende, care de obicei plătesc o sumă regulată de dobândă anual, numită cupon. În general, veniturile din dividende sunt impozitate ca venit obișnuit. Cu toate acestea, există două excepții foarte importante.

Dividende calificate

Distribuțiile de dividende primite de la fondul dvs. de investiții pot fi supuse impozitului pe câștigurile de capital dacă acestea sunt considerate dividende calificate de către IRS. Pentru a fi calificat, dividendul trebuie să fie plătit de către un acționar emis de o societate americană sau de o corporație străină calificată. În plus, fondul dvs. mutual trebuie să fi deținut acțiunea timp de cel puțin 60 de zile în perioada de 121 de zile, începând cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Data ex-dividend este data după care proprietarii de acțiuni nou achiziționate nu sunt eligibili pentru plata dividendelor. Dacă data ex-dividend este 12 aprilie, de exemplu, orice investitor care achiziționează acțiuni la sau după această dată nu primește dividendul iminent.

Această cerință complicată are scopul de a descuraja investitorii să achiziționeze acțiuni cu dividende chiar înainte de plăți și apoi să le vândă din nou.În esență, acest lucru înseamnă că fondul dvs. trebuie să fi deținut acțiunea respectivă fie cu 60 de zile înainte de data ex-dividend, fie cu o combinație de zile înainte și după acea dată, care au totalizat cel puțin 60 de zile. Dacă fondul dvs. distribuie dividende calificate, aceste dividende vă sunt raportate pe formularul 1099-DIV.

Dobânda fără impozit

Cealaltă modalitate de a vă minimiza factura pentru impozitul pe venit este de a investi în așa-numitele fonduri mutuale fără taxe. Aceste fonduri investesc în obligațiuni guvernamentale și municipale, numite munis, care plătesc dobânzi fără taxe. Fondurile mutuale de pe piața monetară, de exemplu, investesc în principal în obligațiuni guvernamentale pe termen scurt și sunt considerate investiții stabile și sigure.

Cu toate acestea, în timp ce obligațiunile municipale plătesc dobânzi care sunt scutite de impozitul pe venit federal, acestea nu pot fi scutite de la impozitul dumneavoastră pe venit sau de la stat. În unele cazuri, dobânzile plătite pentru obligațiunile emise de guvernele din statul sau reședința dvs. pot fi triple-impozabile, adică obligațiunile sunt scutite de orice impozit pe venit. Cu toate acestea, verificați cu fondul dvs. ce obligațiuni din cadrul portofoliului său sunt scutite de impozit și în ce măsură, pentru a evita blocarea impusă de impozitarea neașteptată.

Impozitarea veniturilor din fonduri mutuale și distribuțiile pot fi extrem de complexe. Cu excepția cazului în care dețineți doar o mână de acțiuni și păstrați o evidență atentă, vă recomandăm să consultați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că raportați în mod corespunzător toate veniturile dvs. din investiții.