Proprietarii de afaceri care au un plan calificat pentru afacerile lor sunt obligați să le folosească în conformitate cu regulile de retragere / automată a rolloverului. În acest articol, oferim un rezumat al acestor reguli și pasii proprietarilor de afaceri care ar trebui să le ia pentru a le include într-un plan calificat.

Majoritatea cerințelor explicate aici se aplică administratorului planului, care, pentru majoritatea planurilor operate de întreprinderi mici, sunteți - proprietarul afacerii.

Context
Normele de retragere se referă la procedura de distribuire care apare odată ce un angajat încetează să mai lucreze pentru afacerea dvs. Dacă un participant individual nu mai lucrează pentru dvs. și are un sold stabilit de 5 000 de dolari sau mai puțin în planul tău calificat, planul tău poate include o dispoziție de a distribui acea sumă participantului fără acordul scris al acelei persoane. Aceasta se referă la o retragere involuntară.

Procesul de schimbare a regulilor

În 2004, Legea privind creșterea economică și reducerea impozitelor din SUA din 2001 (EGTRRA) a modificat regulile de retragere involuntară, cerând administratorilor planului fie să :
Rulați sumele de retragere involuntară între 1, 000 și 5 000 de dolari unui IRA tradițional - denumit rollover automat; sau

• Pentru a reduce plafonul de retragere de la $ 5, 000 la $ 1, 000

La 28 septembrie 2004, au fost emise regulamentele finale de retragere. Aceste regulamente explică modul în care ar trebui tratate răsturnările automate și a declarat că data efectivă a acestor reguli este 28 martie 2005. În plus, IRS a emis Comunicarea 2005-5, oferind îndrumări administrative și procedurale pe care administratorii planificați le pot utiliza pentru a le pune în aplicare schimbări.

Opțiunile

Așa cum am menționat mai sus, există două opțiuni pe care un proprietar de afaceri le poate avea pentru răsturnarea automată a sumelor de retragere involuntare. Aceste opțiuni sunt după cum urmează:
Alegeți plafonul de retragere de 5 000 $ și asigurați-vă că rulările automate ale retragerilor involuntare se ridică între 1 000 și 5 000 $. În această opțiune, balanțele involuntare de retragere de 1 $ , 000 sau mai puțin nu necesită răsturnări automate.

• Reduceți plafonul de retragere la 1.000 $, astfel încât soldurile de 1.000 $ sau mai puțin pot fi distribuite ca cash-outs involuntar (nu sunt tratate ca rulouri automate). Soldurile care depășesc 1.000 de dolari trebuie să rămână în plan până când participanții transmit cererile de retragere.
• Opțiunile dvs. pot depinde de utilizarea documentului planului unei alte părți, cum ar fi un plan prototip sau de planul tău individual proiectat. De exemplu, sponsorul dvs. prototip poate alege o singură opțiune și vă va cere să utilizați aceeași opțiune. Pe de altă parte, sponsorul prototip poate recunoaște ambele opțiuni și vă va permite să alegeți. Dacă vă operați planul sub un prototip, verificați cu sponsorul pentru a vă stabili opțiunile.

Opțiunea nr. 1: Rolloverul automat

Următoarele sunt câteva dintre cerințele care se aplică în cazul în care alegeți opțiunea de răsturnare automată.
Acord scris

În opțiunea de răsturnare automată, administratorul planului trebuie să semneze un acord scris cu un furnizor IRA. În cazul în care acordul îndeplinește cerințele privind siguranța portuară definite în regulamentele finale ale Departamentului Muncii (DOL), administratorul planului nu va fi obligat să monitorizeze IRA pentru a se asigura că furnizorul său respectă acordul.
Elementele care trebuie abordate în acord includ modul în care va fi investită contribuția la rollover și taxele și cheltuielile care se vor aplica IRA. De exemplu, acordul trebuie să precizeze că investițiile trebuie să fie de natură care să păstreze echilibrul IRA și să ofere o rată de rentabilitate rezonabilă (dar nu neapărat garantată). În plus, investițiile trebuie să fie furnizate de o instituție financiară de stat sau instituție financiară reglementată federal, în cazul în care activele sunt asigurate de una dintre următoarele entități: Federația federală de asigurare a depozitelor (FDIC), Federal Credit Union Act (pentru uniunile de credit) Asociația de Garantare (pentru societățile de asigurare) sau Legea societăților de investiții din 1940 (pentru societățile de brokeraj).

Notă adresată persoanelor fizice afectate

Înainte de a transfera suma către IRA, administratorul planului trebuie să notifice în scris persoanele afectate. Această notificare este furnizată în descrierea planului sumar (SPD) sau într-un rezumat al modificărilor materiale (SMM). DAP este, de obicei, acordat participanților atunci când planul este stabilit sau când devin eligibili pentru a participa la plan, iar SMM este de obicei furnizat atunci când există modificări semnificative ale planului care afectează participanții și beneficiarii. Ambele documente trebuie să fie scrise în termeni non-tehnici, astfel încât participanții să poată înțelege cu ușurință. De asemenea, participanților și beneficiarilor trebuie să li se furnizeze aceste documente în termen de 210 de zile de la sfârșitul anului plan la care se aplică amendamentul.
Stabilirea IRA

La momentul răsturnării automate, administratorul planului trebuie să semneze acordul de adopție pentru a stabili IRA și să trimită participantului declarația de divulgare și acordul IRA. Cu toate acestea, administratorul planului nu poate face nici o denumire a beneficiarului pentru IRA, ceea ce înseamnă că desemnarea beneficiarului va fi determinată de dispoziția implicită a acordului IRA. Această dispoziție implicită rămâne în vigoare până când participantul face un alegerii afirmative pentru a-și alege beneficiarul pentru opțiunea IRA
Opțiunea nr. 2: Reducția involuntară de lichidare

Dacă administratorul planului alege să reducă suma neachitabilă de numerar, out tavan la $ 1, 000, soldurile care depășesc 1.000 $ nu pot fi distribuite din plan fără consimțământul scris al participantului. Cu toate acestea, administratorul planului nu este obligat să stabilească IRA pentru participanții afectați. Dar, ca și acei participanți ale căror foști angajatori folosesc opțiunea nr.1, participanții ale căror foști angajatori au redus plafonul de retragere trebuie să primească o notificare scrisă despre distribuție.
Concluzie

Dacă aveți posibilitatea de a alege oricare dintre opțiunile discutate mai sus, acordați o atenție deosebită modului în care selecția dvs. va afecta administrarea planului dvs. De exemplu, dacă alegeți reducerea involuntară a retragerilor, întrebați-vă dacă va fi mai costisitor să mențineți soldurile planificate între 1, 001 și 5 000, în loc să recuperați aceste sume.
Indiferent de modul în care vă ocupați de reguli, administratorul planului (dvs.) trebuie să revizuiască cerințele din regulamentele finale ale DOL și din Avizul IRS 2005-5 pentru a vă asigura că planul dvs. funcționează în conformitate cu aceste reguli; în acest scop, dacă nu sunteți clar în ceea ce privește regulamentele, asigurați-vă că vă înscrieți în asistența unui administrator de planificări competent și calificat.