Dacă vindeți acțiuni la pierdere, ar trebui să puteți utiliza pierderile pentru a compensa câștigurile din impozitul pe venit - nu? Corect, cu excepția cazului în care ai încălcat regula vânzării. Aceasta înseamnă că, dacă ați cumpărat și vândut aceeași investiție pentru o pierdere într-o perioadă de 30 de zile, pierderea nu poate fi utilizată pentru a compensa câștigurile. Cu toate acestea, vi se permite să adăugați pierderea la costul valorilor mobiliare pe care le răscumpărați, sporind astfel baza. Această problemă devine mai complicată dacă răscumpărați valorile mobiliare în IRA. Acest lucru mărește, de asemenea, baza în IRA dvs.? În 2008, IRS a abordat această întrebare fără răspuns.

Ce este o vânzare de spălare? Să începem prin definirea unei vânzări de spălare. O vânzare de spălare are loc atunci când vindeți acțiuni ale unui stoc și răscumpărați sau achiziționați același stoc în termen de 30 de zile (înainte sau după) de la vânzare. Orice pierdere din vânzarea de spalatorie nu poate fi folosita pentru a compensa castigurile din impozitele dumneavoastra pe an. Să ne uităm la câteva exemple:

-

Aveți 100 de acțiuni ale companiei XYZ pe o bază de 2 000 de dolari. Vânzați 100 de acțiuni ale XYZ pe 21 martie pentru 1 000 de dolari. Cumparati 100 de actiuni ale XYZ pe 22 martie pentru 600 de dolari. Aceasta este o vânzare de spălare și nu puteți deduce pierderea de 1.000 $. Cu toate acestea, puteți adăuga pierderea de 1.000 $ la noul preț de achiziție de 600 $, creând o bază de $ 1, 600. < ! - Aveți 100 de acțiuni ale companiei XYZ pe o bază de 2 000 de dolari.

Vânzați 100 de acțiuni ale XYZ pe 21 martie pentru 1 000 de dolari. > Cumparati 100 de actiuni ale XYZ pe 2 iunie la pretul de piata. Aceasta nu este o vânzare de spălare, deoarece achiziția nu a avut loc în termen de 30 de zile de la vânzare. - În conformitate cu

Publicația IRS 550 , o vânzare de spălare poate apărea cu alte titluri de valoare, cum ar fi obligațiuni, fonduri mutuale și opțiuni. Opțiunile sunt considerate în mod substanțial identice cu stocul pe care îl reflectă, astfel încât opțiunile de vânzare pe un stoc pe care îl dețineți ar putea declanșa o vânzare de spălare. Deoarece un schimb de fonduri mutuale este tehnic o vânzare și o cumpărare, dacă ați făcut schimb în același fond pe care l-ați vândut anterior în termen de 30 de zile, aceasta este și o vânzare de spălare. De ce există regula?

Spălarea vânzărilor creează iluzia unei schimbări în exploatații. Ca atare, IRS aplică regula pentru a împiedica investitorii să ceară o deducere fiscală pentru o pierdere pe proprietate pe care încă o dețin. De asemenea, oprește ajustarea artificială a bazei. Se aplică regula de vânzare-spălare a tranzacțiilor IRA?

În 2008, IRS a emis Rolul de venituri 2008-5 , în care se adresa întrebării dacă regulile de vânzare-spălare se aplică IRA. În această hotărâre, IRS a explicat că, atunci când acțiunile sunt vândute într-un cont neraportat și că acțiunile în mod substanțial identice sunt cumpărate într-un IRA în termen de 30 de zile, investitorul nu poate pretinde pierderi fiscale pentru vânzare, iar baza în IRA nu este a crescut. Exemplu - Revendicarea pierderilor fiscale într-un IRA

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni din acțiunile YYY pe baza de 1 000 USD în contul de brokeraj. Vindeți cele 100 de acțiuni ale YYY la o pierdere, pentru 400 de dolari pe 10 octombrie. Pe 1 noiembrie, cumpărați 100 de acțiuni din stocul de AAA din contul dvs. IRA pentru 800 de dolari. În conformitate cu Rambursarea veniturilor 2008-5 , nu puteți deduce pierderea de 600 USD din vânzare și nu puteți crește baza stocului achiziționat în IRA dvs. cu diferența de 200 USD dintre vindut și răscumpărare. IRS

Riscul veniturilor 2008-5 împiedică investitorii să folosească mantaua unui tip de cont amânat de taxe, cum ar fi un IRA, pentru a eluda regula de vânzare-spălare. Se aplică pentru IRA-urile tradiționale și Roth , indiferent dacă IRA sunt deținute la diferite instituții financiare. (Pentru citirea aferentă, a se vedea Vânzarea pierderii de valori mobiliare pentru un avantaj fiscal ). Ce se întâmplă dacă încălcați regula?

Este posibil să fi executat vânzarea de spalatorie pentru a scădea impozitele curente, însă prin încălcarea regulii, ați amânat doar impozitele și s-ar putea să fiți nevoit să plătiți pedeapsa de distribuire timpurie a sumei. De exemplu, să presupunem că sunteți gata să faceți o distribuție de la IRA dvs. tradițional. Vindeți acțiuni achiziționate anterior într-o vânzare de spălare și retrageți veniturile. În mod normal, partea de distribuție considerată parte din baza dvs. nu este impozabilă. Deoarece achiziția dvs. în vânzarea de spalatorie nu a sporit baza dvs., valoarea totală a încasărilor din aceste acțiuni este impozabilă atunci când este distribuită de la IRA. Aceeași regulă se aplică și pentru distribuțiile necalificate de la un Roth IRA, în sensul că vânzarea prin spălare nu crește baza în IRA Roth. (Pentru a afla mai multe, citiți

Evitarea penalizărilor IRS pe activele dvs. IRA .) Exemplu - IRA Spălătorie

Să presupunem că dețineți 100 de acțiuni pe bază de 3 000 $. acțiunile pentru $ 1, 500, pentru o pierdere de $ 1, 500. În termen de 30 de zile, achiziționați 100 de acțiuni ale aceluiași stoc pentru 1.000 $ (o vânzare de spălare) în IRA dvs. tradițional. Baza = $ 0. Vând acele 100 de acțiuni pentru 2 000 de dolari și retrageți veniturile. Suma impozabilă = 2 000 $. Dacă ați vândut acțiunile pentru 800 de dolari, valoarea impozabilă ar fi de 800 de dolari. Un audit negativ al IRS ar putea avea drept rezultat amenzi, așa că dacă credeți că ați încălcat regulile de spălare în trecut, contactați un profesionist în domeniul fiscal, deoarece este posibil să aveți nevoie să modificați declarațiile fiscale anterioare. (Pentru mai multe detalii despre procesul de audit, a se vedea

Supraviețuirea Auditului IRS și Evitarea unui audit .) Cum să evitați să încalci regula

încălcați regula vânzării prin aplicarea unor reguli simple: Vizualizați toate investițiile ca un singur portofoliu, indiferent de tipul contului. Planificați tranzacțiile legate de taxe pe baza întregului dvs. portofoliu. Acest lucru vă va ajuta să recunoașteți când se poate produce o vânzare de spălare.

• Vindeți acțiuni cu o pierdere mai mare de 30 de zile înainte sau după cumpărare pentru a obține beneficii fiscale. Pentru a vă menține strategia de alocare a activelor, cumpărați un stoc diferit în aceeași categorie (de exemplu, un stoc de utilitate diferit).Vreți să vă asigurați că stocurile nu pot fi clasificate ca fiind "în mod substanțial identice".
• Utilizați un plan sau o metodă de investiții. Având obiective de performanță pentru fiecare strategie de investiții și de urgență, vă concentrați asupra luării deciziilor de investiții bine concepute, spre deosebire de tranzacțiile arbitrare. (Pentru mai multe informații despre cum să faceți acest lucru, consultați
• Aveți un plan: baza succesului .) Investiți în investiții volatile în afara IRA și a altor conturi amânate din impozite. Acest lucru vă va permite să beneficiați de avantajele fiscale prin modificări ale câștigurilor și pierderilor impozabile. Cumpărați investiții care plătesc dividende și dobânzi în cadrul unui IRA. Veți putea să maximizați amânarea impozitului pe venit și să îl reinvestiți în fondul de pensii.
• Utilizați automat valori medii de cost în dolari sau lichidări automate pentru retragerile de la IRA. Nu cumpărați aceleași investiții în alte conturi. (Pentru mai multe informații despre această strategie, consultați
• Valoarea medierii în dolari .) Nu implementați strategii de opțiuni bazate pe stocuri.
• Utilizați potrivirea stocurilor pe o bază primară, pentru prima dată, pentru a stabili dacă vă aflați în pericol de a încălca regula vânzării prin spălare.
• Dacă dețineți un stoc care sa scufundat și nu puteți rezista căderii, vindeți-l. Dacă este un câine, nu este nevoie să-l cumperi înapoi, indiferent cât de mic este prețul.
• Concluzie

Norma de spălare-vânzare se aplică tuturor conturilor de investiții pe care le deții sau le controlezi, inclusiv contul soțului tău. Asigurați-vă că păstrați liniile de comunicare deschise între dvs. și soțul / soția cu privire la tranzacțiile din portofoliile dvs. din acest motiv exact. Dacă aveți îndoieli, consultați un profesionist competent în domeniul fiscal pentru a vă asigura că strategiile fiscale adecvate și cele mai eficiente sunt aplicate investițiilor dvs.