Nu este niciodată distractiv să pierzi bani într-o investiție, dar declararea unei pierderi de capital în declarația fiscală poate fi un premiu eficient de consolare în multe cazuri. Pierderile de capital au un impact limitat asupra veniturilor obținute în anii fiscali ulteriori, dar pot fi aplicate integral împotriva câștigurilor de capital viitoare. Investitorii care înțeleg regulile pierderilor de capital pot genera de multe ori deduceri utile cu câteva strategii simple.

AD:

Elementele de bază
Pierderile de capital sunt, desigur, opusul câștigurilor de capital. Atunci când o garanție sau o investiție este vândută cu un preț mai mic decât prețul inițial de achiziție, valoarea diferenței în dolari este considerată o pierdere de capital. În scopuri fiscale, pierderile de capital sunt raportate numai la elementele care sunt destinate creșterii valorii. Acestea nu se aplică articolelor utilizate pentru uz personal, cum ar fi automobilele (deși vânzarea unei mașini cu un profit este considerată încă venituri impozabile).

-

Regulile fiscale
Pierderile de capital sunt declarate ca deduceri la declarația fiscală a investitorului, la fel cum câștigurile de capital trebuie raportate ca venituri. Spre deosebire de câștigurile de capital, pierderile de capital pot fi împărțite în trei categorii. Pierderile realizate au loc la vânzarea reală a activului sau a investiției, în timp ce pierderile nerealizate nu sunt reportabile.

Exemplu
Un investitor cumpără un stoc în valoare de 50 USD pe acțiune în luna mai. Până în august, prețul acțiunilor a scăzut la 30 de dolari. Investitorul are o pierdere nerealizată de 20 de dolari pe acțiune. El deține acțiunile până în anul următor, iar prețul urcă la 45 de dolari pe acțiune. El vinde stocul în acel moment și realizează o pierdere de 5 dolari pe acțiune. El poate raporta această pierdere numai în anul vânzării; el nu poate raporta pierderea nerealizată din anul precedent.

A treia categorie este câștigurile recunoscute. Deși toate câștigurile de capital realizate într-un anumit an trebuie raportate pentru acel an, există anumite limite privind valoarea pierderilor de capital care pot fi declarate într-un an dat în anumite cazuri. Deși orice pierdere poate fi compensată în cele din urmă de orice câștig de capital realizat în același an fiscal, pierderile de capital de numai 3 000 de dolari pot fi deduse în raport cu veniturile obținute sau alte tipuri de venit într-un anumit an.

Exemplu
Frank a realizat un câștig de capital de 10 000 $ în 2013. De asemenea, și-a dat seama de o pierdere de 30.000 $. El va putea să-și strice pierderile de 10.000 $ împotriva câștigului său, plus 3 000 de dolari pierderi împotriva celorlalte venituri pentru acel an. El poate deduce restul de 17.000 de dolari din pierdere în valoare de 3.000 $ în fiecare an de atunci, până când suma totală a fost dedusă. Cu toate acestea, dacă realizează un câștig de capital într-un an viitor înainte de a-și epuiza această sumă, atunci poate deduce pierderea rămasă pe câștig.Prin urmare, dacă deduce o pierdere de 3 000 $ pentru următorii doi ani și apoi realizează un câștig de 20 000 $, el poate deduce pierderile de 11 000 de dolari rămași din câștig, lăsând un câștig impozabil de numai 9 000 $. > Long și Short of It

Pierderile de capital reflectă câștigurile de capital în perioadele de deținere. Un activ sau o investiție care este deținută pentru un an sau mai puțin, și vândut la o pierdere, va genera o pierdere de capital pe termen scurt. O vânzare a oricăror active deținute de mai mult de un an și vândute cu o pierdere va genera o pierdere pe termen lung. Atunci când câștigurile și pierderile de capital sunt raportate asupra declarației fiscale, contribuabilul trebuie să clasifice mai întâi toate câștigurile și pierderile pe termen lung și scurt, apoi să cumuleze sumele totale pentru fiecare dintre cele patru categorii. Apoi, câștigurile și pierderile pe termen lung sunt compensate unul față de celălalt și același lucru se realizează pentru câștigurile și pierderile pe termen scurt. În continuare, câștigul sau pierderea netă pe termen lung este compensată în raport cu câștigul sau pierderea netă pe termen scurt. Acest număr net final este raportat apoi pe formularul 1040.
Exemplul

Frank are următoarele câștiguri și pierderi din tranzacționarea sa pe parcursul anului:
Câștiguri pe termen scurt - 6 000 $
Pe termen lung câștiguri pe termen scurt - $ 4, 000
pierderi pe termen scurt - $ 2, 000
pierderi pe termen lung - $ 5, 000
$ 2 000 Pierdere pe termen scurt
Câștiguri / pierderi nete pe termen lung - $ 1, 000 pierderi în LT (4 000 $ LT câștiguri - 5 000 USD pierderi LT)
Câștiguri / pierderi nete finale - Câștigul câștigului ($ 4,000 ST câștig - $ 1, 000 pierdere în LT)
Din nou, Frank poate deduce doar 3 000 $ din pierderile finale nete pe termen scurt sau pe termen lung față de alte tipuri de venit pentru acel an și trebuie să reporteze restul echilibru.

Raportarea fiscală

Un nou formular fiscal a fost introdus recent. Acest formular oferă IRS informații mai detaliate, astfel încât să poată compara informațiile privind câștigurile și pierderile cu cele raportate de societățile de brokeraj și de societățile de investiții. Formularul 8949 este utilizat acum pentru a raporta câștigurile și pierderile nete, iar numărul net final din acest formular este apoi transpus în Planul D nou revizuit și apoi la 1040.
Strategiile de pierdere a capitalului

Deși investitorii novici adesea intră în panică atunci când exploatațiile lor scad substanțial în valoare, investitorii cu experiență care înțeleg regulile fiscale încearcă să le lichideze pe cel care le-a pierdut, cel puțin pentru o perioadă scurtă de timp, pentru a genera pierderi de capital. Investitorii inteligenți de asemenea știu că pierderile de capital le pot salva mai mulți bani în unele situații decât altele. Pierderile de capital care sunt folosite pentru a compensa câștigurile de capital pe termen lung nu vor salva contribuabilii la fel de mulți bani ca și pierderile care compensează câștigurile pe termen scurt sau alte venituri obișnuite. Plătitorii contribuabili vor găsi pierderile de capital mai valoroase ca niciodată din cauza creșterii ratei câștigurilor de capital pentru cei din primele două paranteze.
Regulile de vânzare pentru spălare

Investitorii care își lichidă pozițiile pierdute trebuie să aștepte cel puțin 31 de zile de la data vânzării înainte de a cumpăra aceeași garanție înapoi dacă doresc să deducă pierderile din declarațiile fiscale. În cazul în care cumpără înapoi înainte de acel moment, pierderea va fi interzisă în conformitate cu regula de vânzare IRS spălare.Această regulă poate face imposibil ca titularii de valori mobiliare să încerce această strategie, deoarece prețul garanției poate crește din nou substanțial înainte ca perioada de timp să fie îndeplinită.
Există însă modalități de a evita regula vânzării în anumite cazuri. Savorii investitori vor înlocui adesea pierderile de titluri de valoare fie cu alternative foarte asemănătoare, fie cu cele mai promițătoare, care încă își îndeplinesc obiectivele de investiții. De exemplu, un investitor care deține un stoc de biotehnologie care a rezervat ar putea lichida această participație și să cumpere un ETF care investește în acest sector ca înlocuitor. Fondul oferă diversificare în sectorul biotehnologiilor cu același grad de lichiditate ca și stocul. În plus, investitorul poate achiziționa fondul imediat, deoarece este o garanție diferită decât acțiunea și are un simbol diferit. Această strategie este astfel exceptată de la regula vânzării de spălare, deoarece se aplică numai vânzărilor și achizițiilor de valori mobiliare identice.

Linia de fund

Pierderile de capital permit investitorilor să recupereze cel puțin o parte din pierderile din declarațiile lor fiscale prin compensarea câștigurilor de capital și a altor forme de venit. Pentru mai multe informații despre pierderile de capital, descărcați instrucțiunile din Programul D de pe site-ul IRS la www. irs. consultați consilierul financiar.