Pierderile de recoltare a investițiilor impozabile reprezintă o strategie care ajută la reducerea veniturilor impozabile și, de asemenea, la creșterea rentabilității. Pentru a recunoaște o pierdere de capital în scopuri fiscale, trebuie să lichidezi poziția în cursul anului fiscal. (Vezi de asemenea: Compararea ratelor pe termen lung vs. pe termen scurt). Orice pierdere nerealizată a unei investiții nu poate fi dedusă.

Vânzarea de pierderi fiscale

O mulțime de vânzări de pierderi fiscale se întâmplă spre sfârșitul anului calendaristic, dar merită atenție și capturarea pierderilor fiscale pe tot parcursul anului atunci când reechilibrați sau înlocuiți pozițiile din portofoliul dvs. Pierderile sunt utilizate mai întâi pentru a compensa alte câștiguri de capital impozabile. Apoi, până la 3 000 $ pentru ca un cuplu căsătorit să depună împreună (1 500 $ pentru o persoană fizică sau pentru o căsătorie individuală) pe an poate fi utilizat pentru a compensa alte venituri impozabile. De exemplu, realizați pierderi pe termen lung de 5, 500 de dolari pe parcursul anului, iar la momentul impozitului folosiți 2 000 de dolari pentru a compensa câștigurile de capital și 3 000 de dolari pentru a compensa venitul obișnuit. Dacă rata câștigului dvs. de capital pe termen lung este de 20%, iar rata efectivă de impozitare federală este de 25%, pierderea de $ 5, 500 este redusă cu $ 1, 150 plus o economie de taxe de stat (dacă este cazul). Apoi, pierderile neutilizate de 500 USD pot fi reportate în viitorii ani fiscali. Din păcate, pierderile nu se transferă la moarte. (A se vedea, de asemenea: Lucrarea de recuperare a pierderilor fiscale funcționează într-adevăr?)

Regula de vânzare a spălării

Atunci când recunoașteți pierderile fiscale, trebuie să fiți atenți să nu declanșați o vânzare de spălare. O vânzare de spălare este atunci când o investiție este vândută la o pierdere și aceeași investiție sau o investiție "în mod substanțial identică" este achiziționată fie cu 30 de zile calendaristice înainte, fie după vânzare. Dacă se întâmplă acest lucru, a avut loc o vânzare de spălare. Cu noile reguli de raportare bazate pe costuri pe care IRS le-a pus în aplicare, tot mai mulți investitori se vor găsi înșiși prin vânzări de spălare. (Vezi și: Cum contribuabilii pot face o vânzare legală de spălare.)

Atunci când o vânzare de spălare are loc într-un cont necalificat, tranzacția este marcată, iar pierderea este adăugată la costul investiției substanțial identice achiziționată. Dacă continuați să tranzacționați aceeași investiție sau o investiție similară, pierderile se reportează cu fiecare tranzacție până când poziția este complet lichidată pentru mai mult de 30 de zile. Perioada de deținere a investiției (câștigul de capital pe termen scurt sau lung) se determină prin includerea achiziției inițiale (sau achizițiilor) vândute la o pierdere. Spre deosebire de alte câștiguri și pierderi impozabile, vânzarea prin spălare nu este legată de un anumit an calendaristic, iar normele limită când un investitor poate recunoaște aceste pierderi.

Investiții supuse regulilor de vânzare la spălare

Norma privind vânzarea spălării se aplică în cazul acțiunilor, obligațiunilor, fondurilor mutuale, ETF-urilor și opțiunilor (orice investiție cu un număr CUSIP) în conturi de brokeraj necalificat și IRA-uri .

Stocurile, acțiunile și opțiunile preferențiale ale diferitelor corporații, precum și obligațiunile emise de diferiți emitenți sunt privite de către IRS ca fiind în mod substanțial identice. Cu toate acestea, publicația IRS 550 notează că corporațiile pot fi considerate în mod substanțial identice dacă sunt predecesori sau corporații succesoare într-o reorganizare. Normele se aplică și vânzărilor în lipsă.

Potrivit publicației IRS 564, fondurile mutuale nu sunt considerate în mod substanțial identice cu fondurile emise de altă companie. Multe fonduri mutuale și ETF-uri, cum ar fi fondurile indexului, pot avea participații foarte asemănătoare. Până în prezent, IRS nu sa axat într-adevăr pe fondurile mutuale și pe vânzările de ETF-uri.

Dacă aveți mai mult de un cont

Când un investitor are mai multe conturi, inclusiv IRA și Roth IRA, regulile de vânzare de spălare se aplică mai degrabă investitorului decât contului. Normele IRS impun brokerilor să urmărească și să raporteze vânzările de spălare ale aceluiași număr CUSIP în același cont necalificat. Cu toate acestea, investitorii sunt responsabili pentru urmărirea și raportarea vânzărilor care apar în alte conturi (pe propria lor persoană și pe soțul / partenerii lor) pe care le controlează, ceea ce poate declanșa regula vânzării de spălare pe IRS Schedule D.

Strategii

propriile acțiuni individuale, fonduri mutuale sau fonduri tranzacționate pe bursă, există strategii pe care le puteți angaja pentru a vă ajuta să gestionați câștigurile și pierderile impozabile evitând în același timp vânzarea de spălare. (A se vedea, de asemenea, avantajele și dezavantajele recoltării anuale a pierderilor fiscale.)

Dacă dețineți un stoc individual cu o pierdere, dar nu doriți să ieșiți din piață, o modalitate de a evita vânzarea de spălare este cumpărare suplimentară și apoi de așteptare 31 de zile pentru a vinde acțiunile care au o pierdere. Cu toate acestea, această strategie poate crește expunerea și riscul pentru sectorul dvs.

Puteți, de asemenea, lichida exploatația, recunoașteți pierderea și apoi cumpărați imediat o investiție similară care se potrivește scopului dvs. de investiții sau alocării portofoliului. Printre exemple se numără vânzarea Coca Cola și achiziționarea de PepsiCo sau vânzarea fondului Vanguard Index 500 și achiziționarea indicelui de piață Vanguard Total ETF.

Linia de fund

Toată lumea face greșeli. Dar mulți oameni se mențin să-și piardă pozițiile de ani de zile, raționalizând că investiția se va redresa și va avea în cele din urmă un profit. De multe ori este logic să se vândă poziții și să se realoce fondurile. Recoltarea pierderilor fiscale poate ajuta la scăderea impozitelor pe câștiguri sau la emoția de a admite că o investiție nu a funcționat.