Într-un articol anterior (vezi Introducerea Roth 401 (k) ), am oferit o prezentare generală a Roth 401 (k). Când articolul a fost scris, regulamentele Roth 401 (k) au fost într-un format propus. La data de 30 decembrie 2005, Departamentul de Trezorerie și IRS au emis reglementări finale referitoare la Roth 401 (k). Aceste regulamente au intrat în vigoare la 3 ianuarie 2006 și se aplică anilor planificați începând cu sau după 1 ianuarie 2006. În acest articol vom examina câteva dintre problemele abordate în regulamentele finale Roth 401 (k) și vom examina factorii care vă poate afecta decizia de a participa.

- <->

Repere ale regulamentelor finale Roth 401 (k)
Aplicarea regulilor RMD confirmate Deoarece IRA Roth obișnuite nu sunt supuse regulilor de distribuire minimă (RMD) aplicarea acestor reguli în Roth 401 (k) în regulamentele propuse a fost o greșeală. Cu toate acestea, regulamentele finale confirmă faptul că Roth 401 (k) este într-adevăr supus regulilor RMD deoarece, spre deosebire de regulamentele care se aplică regulilor IRA Roth, reglementările care se aplică Roth 401 (k) nu exclud în mod expres proprietarul lui Roth 401 (k) activele din aceste reguli. Ca atare, proprietarii de conturi Roth 401 (k) trebuie să înceapă RMD în anul în care ajung la vârsta de 70 de ani. 5.

-

Alegeri cu amânare Ca și în cazul planurilor tradiționale 401 (k), un angajator poate include un aranjament automat de amânare în cadrul unui Roth 401 (k). În cadrul acestor aranjamente, angajații care nu efectuează, în mod afirmativ, alegerile cu amânare (inclusiv alegerile de a nu face contribuții la amânare) vor fi considerate ca făcând o alegere determinată conform dispoziției planului de acordare automată a amânării. Cerințele pentru astfel de înscrieri automate sunt explicate în mod detaliat în Revenue Ruling 2000-8.

Doar Roth 401 (k) Contribuții și anumite Rollovers Permise Singurele contribuții care pot fi făcute într-un cont Roth 401 (k) sunt contribuțiile Roth 401 (k) și Roth 403 (b). Prin urmare, contribuțiile la pierderea contului, corespondența contribuțiilor și alte contribuții care nu sunt contribuții Roth 401 (k) nu pot fi efectuate în conturile Roth 401 (k).

Regulile de portabilitate

Activele Roth 401 (k) pot fi transferate către alte Roth 401 (k) s, către Roth 403 (b) s și către Roth IRAs. Similar cu regulile planului calificat, un angajator nu trebuie să permită o răsturnare directă pentru balanțe plan care sunt sub 200 de dolari. În acest scop, soldurile Roth 401 (k) nu trebuie agregate cu alte balanțe planificate. Reguli de distribuție

Distribuția necalificată de la un IRA Roth este supusă impozitului pe venit numai în măsura în care distribuția include câștiguri. Cu ajutorul IRA Roth, baza este recuperată înainte de distribuirea oricăror câștiguri, așa cum este stabilit conform regulilor de comandă.Cu toate acestea, distribuțiile din conturile Roth 401 (k) vor include o valoare proporțională a bazei și câștigurile. Ca atare, distribuțiile necalificate vor fi impozitate, dar numai pe sumele atribuite câștigurilor. Determinarea dacă o distribuție de la un Roth 401 (k) este calificată și valoarea bazei incluse în astfel de distribuții trebuie să fie făcută de administratorul planului. Acest lucru este diferit de IRA Roth, unde proprietarul contului este responsabil pentru urmărirea bazei și pentru a determina dacă distribuțiile sunt calificate.
Modelul de modificare
În general, IRS emite un eșantion de limbă care este folosit pentru a modifica planurile calificate pentru a adopta noi reglementări. Cu toate acestea, un astfel de limbaj nu a fost încă emis pentru Roth 401 (k) s. Până la eliberarea unei astfel de limbi, angajatorii pot continua să opereze conturile Roth 401 (k) fără aceste modificări de probă, cu condiția să respecte regulile prevăzute în regulamentele finale.
Este Roth 401 (k) potrivit pentru tine?

Așa cum este cazul atunci când aleg între un IRA tradițional și un IRA Roth (a se vedea Roth sau tradițională IRA … Care este cea mai bună alegere? ), trebuie să ia în considerare mai mulți factori atunci când se decide dacă să facă amânare contribuții fie la un cont tradițional 401 (k), fie la un cont Roth 401 (k). Următoarele sunt câțiva factori care trebuie gândiți. Reducerea impozitelor pe venit acum față de veniturile fără impozit mai târziu

Efectuarea de contribuții de amânare la un cont tradițional de 401 (k) va avea ca rezultat, în general, o reducere a impozitelor pe venit evaluate pe salariul tău. Cu toate acestea, aceste sume - și orice venituri atribuite - sunt impozitate atunci când sunt retrase. Cu Roth 401 (k), totuși, contribuțiile se fac după o taxă, dar distribuțiile calificate sunt scutite de taxe. Distribuțiile fără impozite sunt o caracteristică atrăgătoare, dar mai întâi ar trebui să faceți o evaluare atentă a statutului dvs. de venit atunci când începeți să faceți retrageri din Roth 401 (k). Dacă proiectați că rata de impozitare a venitului dvs. în timpul pensionării va fi similară cu rata de impozitare curentă a venitului dvs., atunci este posibil să nu faceți mult mai mult din punct de vedere financiar să plătiți impozitele acum în loc de mai târziu. În schimb, luarea plății impozitului acum prin amânarea planului dvs. tradițional de 401 (k) poate fi cea mai bună opțiune. Lucrați cu planificatorul dvs. financiar pentru a examina toți factorii, inclusiv deducerile fiscale curente față de deducerile proiectate în timpul pensionării, veniturile curente versus veniturile proiectate în timpul pensionării și actualul dvs. față de rata de impozitare proiectată în timpul anilor de pensionare. Acești factori și alți factori vor afecta suma taxelor pe care le plătiți pe contul dvs. de dolari.

Reducerea venitului dvs. RMD

În timp ce ambele tradiționale și Roth 401 (k) s sunt supuse regulilor RMD, RMD de la Roth 401 (k) s vor fi scutite de taxe dacă sunt calificate. Ca atare, RMD-urile din contul dvs. Roth 401 (k) nu vor majora venitul dvs. impozabil. Prin urmare, dacă doriți să reduceți venitul impozabil care ar fi generat de la RMD-urile dvs., vă recomandăm să transferați unele sau toate amânările dvs. către un cont Roth 401 (k).(Pentru a afla mai multe, consultați

Moduri strategice de distribuire a RMD

.)

Luați în considerare o împărțire Există câteva motive pentru care puteți alege să vă împărțiți contribuțiile între un tradițional 401 (k) și un Roth 401 (k). În primul rând, dacă nu puteți face proiecții realiste cu privire la starea dvs. financiară în timpul pensionării, împărțirea contribuțiilor dvs. între ambele tipuri de conturi poate fi o modalitate bună de a vă proteja pariurile. În al doilea rând, planificatorul dvs. financiar ar putea doar să decidă că are sens să vă împărțiți amânările între conturile dvs. tradiționale și Roth 401 (k), deoarece acest lucru vă va permite să vă bucurați de beneficiile oferite de ambele conturi.

Pentru a oferi un Roth 401 (k), angajatorul trebuie să-l ofere ca parte a unei taxe tradiționale înainte de impozitare 401 (k) ) plan. Cu alte cuvinte, un Roth 401 (k) nu poate fi stabilit ca un plan autonom. Ar trebui să fiți anunțați de către angajator dacă caracteristica Roth 401 (k) a fost adăugată la orice plan în care sunteți eligibil să participați. Dacă nu este oferit conform planului angajatorului dvs., atunci nu veți putea participa - spre deosebire de IRA Roth obișnuit, care pot fi stabilite de contribuabili individuali, Roth 401 (k) s poate fi oferit numai de către angajatori.

Concluzie Produsul Roth 401 (k) este preferat de unii ca fiind cel mai bun lucru din moment ce painea feliata. Dar, ca și în cazul oricărui instrument de planificare financiară, gradul de adecvare al lui Roth 401 (k) va varia în rândul contribuabililor.

Mulți angajatori au în calcul costul suplimentar al contabilității separate care se aplică pentru Roth 401 (k), precum și costurile administrative obișnuite care se aplică unui plan tradițional 401 (k), atunci când decide dacă să adopte un plan cu astfel de caracteristici. Ca rezultat, mulți proprietari de afaceri mici pot fi reticenți în adoptarea unui plan cu o caracteristică de 401 (k). Prin urmare, dacă sunteți interesat să contribuiți la un Roth 401 (k), primul dvs. pas trebuie să fie să aflați dacă planul angajatorului dvs. include această caracteristică și, dacă da, al doilea pas ar trebui să fie să vă consultați cu consilierul financiar pentru a determina dacă Roth 401 (k) este potrivit pentru profilul dvs. financiar.