Dacă ați exercitat opțiuni de acțiuni de stimulare (ISO) în ultimii ani, este posibil să fiți lovit cu o factură minime alternative minime. AMT se percepe atunci când vă exersați ISO, păstrați-vă acțiunile și le vindeți după anul calendaristic în care au fost acordate. AMT se calculează pe baza diferenței dintre valoarea justă de piață (FMV) a acțiunilor la data exercitării acțiunilor și prețul de exercitare. (Aflați mai multe despre AMT, citiți Reduceți taxa minimă alternativă )

În timp ce nimeni nu este mulțumit de plata impozitului pe o tranzacție de acțiuni, există o prevedere legată de impozite - numită creditul AMT - pentru beneficiarii contribuabililor. Când plătiți factura dvs. AMT, creditul AMT este declanșat automat. Acest credit poate fi folosit pentru a vă reduce factura federală a impozitului pe venit atunci când suma pe care o datorați pentru impozite este mai mare decât ceea ce ar fi fost sub AMT. Asta pentru că, spre deosebire de o deducere care scade suma totală a venitului pe care sunteți impozitat, un credit de fapt scade factura dvs. fiscală dolar-pentru-dolar. Provizionul este o modalitate prin care Congresul ajută la compensarea impozitului acționarilor care îi revin pentru exercitarea ISO.

Un lucru care nu mai este disponibil, cu toate acestea, este un beneficiu pe care l-au obtinut investitorii-contribuabili din 2007 pana in 2012, ceea ce le-a facut rambursabile creditele neutilizate AMT. " Acest avantaj fiscal a fost instituit în 2007 pentru a ajuta contribuabilii investitori care au constatat că creditul AMT nu și-a redus în mod semnificativ factura federală a impozitului pe venit. Congresul a adoptat aceste modificări ale legislației fiscale în 2007 și apoi le-a modificat din nou în 2008. Cu toate acestea, creditul AMT rambursabil nu a fost prelungit la sfârșitul anului 2012, astfel încât anul fiscal 2012 a fost ultima dată când contribuabilii ar putea profita de acest avantaj.

În cazul în care vă uitați la impozite înapoi, iată cum a funcționat.

Înțelegerea creditelor fiscale AMT rambursabile

Modificările legii fiscale care au intrat în vigoare în 2007 au fost concepute pentru a ajuta în continuare persoanele care și-au exercitat ISO-urile și au plătit AMT. Aceste modificări au considerat credite AMT neutilizate care au avut o vechime de cel puțin trei ani (denumite uneori "credite AMT pe termen lung neutilizate"), care sunt "rambursabile" de către Serviciul de venituri interne (IRS). Asta inseamna ca contribuabilii ar putea sa ceara aceste credite pentru:

sa reduca factura lor actuala AMT.

• reducerea actualei lor taxe federale pentru impozitul pe venit, dolar-pentru-dolar.
• poartă credite rambursabile calificate pe durată nedeterminată (aplicându-le în cazul facturilor ulterioare privind impozitul pe venit).
• Legea care a intrat în vigoare în 2007 (pentru impozitele plătite în anul 2006 cu venituri obținute în 2006) a permis persoanelor să solicite suma mai mare de 20% pe termen nelimitat AMT de credit sau $ 5, 000. Cu toate acestea, IRS, de asemenea, a pus limitele de venit în loc pentru a reduce suma de credit pe care salariații cu venituri mai mari ar putea pretinde.
• Congresul a modificat legea pentru anul 2008 prin eliminarea limitelor de venit și majorarea sumelor considerate rambursabile.

Calculul creditelor AMT

Persoanele care au exercitat ISO în trecut, ar putea calcula creditul AMT rambursabil potențial utilizând formularul de lucru Formular 1040 pentru formularul 6251 (linia 45), vorbind cu un profesionist în domeniul fiscal, contabil sau folosind Asistentul AMT online al IRS.

Modificările implementate în 2008 nu au limitat creditul contribuabilului la valoarea totală a impozitului pe profit datorat, ceea ce înseamnă că el sau ea ar putea solicita credite AMT care au totalizat mai mult decât suma care a fost reținută pentru taxe, plătite deja în estimările trimestriale impozit sau care se datora facturii fiscale actuale.

Începând cu anul 2008 (pentru impozitele plătite în 2009 la veniturile realizate în 2008), contribuabilii ar putea solicita suma mai mare la:

50% din creditul neutilizat pe termen lung acumulat 3 ani sau mai mult înainte de anul de depozit

valoarea creditului AMT rambursabil listat pe formularul 1040 de anul trecut

• De exemplu, dacă ar fi câștigat 80 000 USD în creditul AMT în 2004 și nici unul în anii următori, aceștia ar putea solicita 40 000 de dolari (50% credit neutilizat) la depunerea taxelor pe 2010 în aprilie 2011. Pentru a-și colecta creditul rambursabil de 40 000 $, ar fi trebuit să completeze formularul IRS 8801 și l-au trimis la IRS împreună cu formularul 1040.

Cu toate acestea, să presupunem că datorați impozitul pe venit federal de 11, 425 dolari pentru anul de depunere 2009. Când IRS a primit Formularul 8801 (pentru a revendica creditul rambursabil de 40.000 $), ar fi scăzut mai întâi suma pe care o datorați ( $ 11, 425) și apoi v-a trimis un cec pentru diferența de 28, 575 dolari.

• Contribuabilul ar fi putut să utilizeze creditul rambursabil pentru a plăti factura federală a impozitului pe venit și pentru a primi o rambursare în numerar. Mai mult, în 2011, el sau ea ar fi putut solicita 40 000 de dolari în credit rambursabil - soldul rămas din suma creditului rambursabil din 2008. Contribuabilul ar fi putut să colecteze creditul rămas la trimiterea Formularului 1040 pentru taxele pe 2010.

Din păcate, pentru contribuabilii care ar fi putut continua să beneficieze, acordarea de credite AMT rambursabilă era programată să existe timp de șase ani (2007-2012), iar Congresul nu l-a prelungit sau la făcut permanent.

Linia de jos

Pentru cei șase ani dintre 2007 și 2012, acordarea de credite AMT rambursabilă a ajutat unii contribuabili să plătească factura AMT, să recupereze banii pe care i-au plătit în factura AMT și să plătească facturile lor federale. Deplasându-vă înainte, vă recomandăm să lucrați cu un profesionist în domeniul fiscal sau cu un avocat pentru a vă asigura că depuneți corect reclamațiile și maximizați beneficiile dvs. în conformitate cu legile în vigoare. (Dacă regulile fiscale vă confundă, aruncați o privire la

Sensul Codului Fiscal

pentru a găsi modalități de a vă ajuta să o înțelegeți.)