Există mai multe formulare diferite de 1099 pentru diferite tipuri de compensații ne-angajate. Aceste formulare au toate aceleași scopuri generale, și anume de a raporta venituri Serviciului Internelor pentru Impozite (IRS) și de a încuraja contribuabilii să plătească fiecare ban de care au datorat. Probabil că ați primit 1099 la sfârșitul anului fiscal - raportarea distribuțiilor de la împărțirea profitului sau a dividendelor de la brokerul dvs. - și poate că le-ați completat pentru alții.

AD:

Tipuri de 1099s

Iată o listă a formularelor specifice 1099 și a celor folosite pentru:

1099-A Achiziția sau abandonarea proprietății garantate, / / www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099a. pdf

1099-B Încasări din tranzacțiile de schimb Broker și Barter, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099b. pdf

1099-C Anularea datoriei, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099c. pdf

1099-CAP Modificări în controlul corporațiilor și structura capitalului, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099cap. pdf

1099-DIV Dividende și distribuții, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099div. pdf

1099-G Anumite plăți guvernamentale, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099g. pdf

1099-H Plăți în avans pentru plățile pentru sănătate (HCTC), // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099h. pdf

1099-INT Venituri din dobânzi, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099int. pdf

1099-K Card de plată și tranzacții de rețea ale terților, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099k. pdf

1099-LTC Îngrijire pe termen lung și beneficii accelerate de deces, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099ltc. pdf

1099-MISC Venituri diverse, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099msc. pdf

1099-OID Reducere inițială a emisiunii, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099oid. pdf

1099-PATR Distribuțiile impozabile primite de la cooperative, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099ptr. pdf

1099-Q Plățile din programele educaționale calificate (în secțiunile 529 și 530), // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099q.

1099-R Distribuții de la un HSA, Archer MSA sau Medicare Advantage

1099-R Distribuții de la pensii, anuități, planuri de pensionare sau de împărțire a profitului MSA, // www. irs. gov / pub / pdf-irs / f1099sa. pdf

Completarea formularului 1099-MISC

Una dintre cele mai comune 1099 formulare - și contribuabilii individuali cel mai probabil trebuie să le completeze - este 1099-MISC. Acest formular este utilizat pentru a raporta plăți pentru întreprinderi, nu plăți personale, cu un total de peste 600 de dolari pentru anul calendaristic. Freelancerii vor primi unul de la fiecare client care le-a plătit suficient pentru a genera formularul.

Folosești documentul 1099-MISC pentru a raporta ceea ce ai plătit unui antreprenor independent care ți-a oferit ocazional ajutor pentru afacerea ta mică.Nu v-ati folosi pentru a raporta ceea ce ati platit copilului dumneavoastra pe cont propriu, deoarece acea munca este personala, nu face parte din afacerea dumneavoastra. Însă babysitterul este în continuare responsabil pentru raportarea venitului din partea dvs. către IRS - și dacă plătiți $ 1, 900 sau mai mult / an, acesta este un angajat al gospodăriei și va trebui să obțină un W-2 de la dvs. De asemenea, formularele 1099-MISC sunt în general emise numai persoanelor fizice și parteneriatelor, nu corporațiilor, ci se pot consulta instrucțiunile IRS pentru formularul 1099-MISC pentru excepții de la regula corporației.

Aici este un ghid pas cu pas pentru completarea formularului 1099-MISC.

În primul rând, dacă veți trimite versiuni pe suport de hârtie ale formularului 1099-MISC (spre deosebire de depunerea electronică). IRS avertizează că, deoarece fișele de hârtie sunt scanate în timpul procesării, nu puteți depune un formular 1099-MISC tipărit de pe site-ul IRS. Puteți să comandați formulare aprobate de la IRS sau să le cumpărați la un magazin de birouri. În plus, dacă depuneți în format electronic, IRS nu oferă o opțiune de completare. Vezi publicația IRS 1220 pentru mai multe informații despre depunerea formularului 1099-MISC în format electronic (faceți clic aici și derulați în jos pentru un link).

Pasul 1: Completați caseta din colțul din stânga sus care solicită numele plătitorului, adresa străzii, orașul sau orașul, statul sau provincia, țara, codul ZIP sau străine și numărul de telefon. Afacerea dvs. este plătitorul, astfel încât informațiile dvs. de afaceri vin aici.

Pasul 2: Sub această casetă, introduceți numărul de identificare fiscală al companiei dvs. Dacă sunteți un proprietar unic, acesta este de obicei numărul dvs. de securitate socială. Dacă aveți o structură de afaceri diferită, compania dvs. poate avea un număr de identificare fiscală unic (TIN).

Pasul 3: În partea dreaptă a casetei anterioare, introduceți numărul de identificare al destinatarului, care este codul de securitate socială sau numărul de identificare fiscală al persoanei pe care ați plătit-o. Modul corect de solicitare a numărului de identificare fiscală al destinatarului este cu formularul IR-W-9.

Pasul 4: Sub cele două casete pe care tocmai le-ați completat completați casetele care solicită numele destinatarului, adresa stradală (inclusiv numărul apartamentului) și orașul, statul sau provincia, cod poștal străin. Utilizați informațiile furnizate de destinatar pe formularul W-9.

Pasul 5: Sub această secțiune este o casetă care solicită un număr de cont. Aici trebuie să furnizați un număr de cont pentru destinatarul dvs. dacă acesta are mai multe conturi cu dvs. și depuneți mai mult de 1099-MISC pentru această persoană.

Pasul 6: În partea dreaptă a casetei numărului de cont este o altă casetă care spune "Nu este al doilea număr de utilizator. "Și are un pătrat care poate fi verificat. Puteți marca dacă IRS v-a notificat de două ori în ultimii trei ani că destinatarul a furnizat un număr de identificare fiscală incorect. Marcarea acestui pătrat va împiedica IRS să vă trimită alte notificări cu privire la acest destinatar.

Acum, după ce ați completat cutiile care nu au fost numerotate pe formularul 1099-MISC, să trecem la casetele numerotate.Nu veți completa fiecare casetă, ci doar cele care se aplică situației dvs.

Caseta numerotată 1: Închirieri - Dacă afacerea dvs. a plătit beneficiarului 600 $ sau mai mult pentru anumite tipuri de chirie, introduceți suma aici. Exemple de chirii care trebuie raportate pe formularul 1099-MISC includ, dar nu se limitează la, chiria plătită pentru spații de birouri, închiriere de mașini și închiriere de terenuri.

N caseta umbered 2: Reduceri - În cazul în care compania dvs. a plătit redevențe brute de 10 $ sau mai mult destinatarului, raportați suma aici. De exemplu, este posibil să fi plătit o redevență pentru utilizarea unui brevet, a unui drept de autor, a unui nume comercial sau a unei mărci comerciale.

Caseta numerotată 3: Alte venituri - Dacă ați plătit destinatarului 600 $ sau mai mult pentru ceva care nu este acoperit de unul dintre celelalte cutii de pe formularul 1099-MISC, raportați-l aici. (S-ar putea crede că IRS ar fi pus logic această căsuță la sfârșitul formularului, dar din păcate nu a făcut-o.)

Caseta numerotată 4: impozitul federal de venit retinut salvarea de rezervă, raportați suma pe care afacerea dvs. nu a mai plătit-o aici.

Caseta numerotată 5: Barca de pescuit realizează - Această casetă nu se va aplica majorității persoanelor. Utilizați-l dacă afacerea dvs. a plătit pe cineva pentru a prinde pește.

Caseta numerotată 6: Plăți medicale și de sănătate - Dacă afacerea dvs. a plătit 600 USD sau mai mult oricărui profesionist medical, raportați suma respectivă, chiar dacă destinatarul este o corporație (aceasta este una dintre excepțiile la regula despre faptul că nu trebuie să emită o corporație 1099-MISC). Dar nu trebuie să eliberezi o taxă de 1099 MISC pentru plățile de asistență medicală unei instituții scutite, cum ar fi un spital nonprofit.

Caseta numerotată 7: Compensarea non-angajată - Una dintre cele mai uzuale utilizări ale formularului 1099-MISC este de a raporta plăți de peste 600 de dolari contractorilor independenți, iar sumele respective se găsesc de obicei în căsuța 7. Dacă persoana dvs. plătită a fost angajatul dvs., trebuie să completați formularul W-2.

Caseta numerotată 8: Plățile substituite în locul dividendelor sau dobânzilor - Majoritatea persoanelor fizice nu vor trebui să completeze această casetă. Este vorba despre plăți agregate de cel puțin 10 USD primite de un broker pentru un client (care ar putea fi o persoană, un trust, o proprietate, un parteneriat, o asociație, o societate sau o corporație) în locul dividendelor sau dobânzilor scutite de impozit ca urmare a unui împrumut de valorile mobiliare ale unui client.

Caseta numerotată 9: Plătitorul a efectuat vânzări directe de 5 000 de dolari sau mai mult de produse de consum unui cumpărător (destinatar) pentru revânzare - Bifați căsuța dacă această situație vi se aplică. Nu este necesar să introduceți o sumă în dolar în această căsuță.

Caseta numerotată 10: Produsele de asigurare a culturilor - Este afacerea dvs. o companie de asigurări care a plătit 600 $ sau mai mult unui agricultor? Dacă da, introduceți suma aici.

Dulapuri numerotate 11 și 12: În trecut, IRS a folosit aceste cutii pentru taxele vamale plătite, dar aceste informații sunt acum raportate la formularul 8966,

Caseta numerotată 13: Excediu plăți de parașută de aur - Această casetă este complicată, dar nu se va aplica majorității oamenilor.Folosiți-o dacă ați compensat o persoană fizică descoperită (acționar, ofițer sau persoană cu un grad ridicat de compensare) de cel puțin trei ori valoarea bazei individuale, în funcție de schimbarea dreptului de proprietate sau de control al unei corporații.

caseta numerotată 14: încasările brute plătite unui avocat - Dacă afacerea dvs. a plătit 600 $ sau mai mult unui avocat pentru servicii juridice, raportați suma aici.

Caseta numerotată 15a: Întreruperi în secțiunea 409A - Completarea acestei casete este opțională; mai multe detalii sunt disponibile în Buletinul intern de venituri 2008-52.

caseta numerotată 15b: venitul din secțiunea 409A Dacă afacerea dvs. a amânat o plată care în mod normal ar fi fost clasificată ca venit din secțiunea 409A, dar nu pentru că un plan necompensat de compensare amânat nu a îndeplinit cerințele secțiunii 409A, suma în această căsuță. Din nou, majoritatea oamenilor nu vor trebui să completeze această casetă.

Dulapuri numerotate 16 - Impozitul de stat reținut, 17 - Starea statului / plătitorului nr. și 18 - venitul de stat - Dacă afacerea dvs. participă la programul combinat de depunere federală / de stat și / sau este obligat să depună copii ale formularului 1099-MISC la un departament de impozitare de stat, completați aceste rubrici. Fiecare este împărțită orizontal în cazul în care trebuie să raportați o datorie fiscală pentru două state.

Cine primește copii

Acum că ați completat formularul 1099-MISC, următorul pas este să transmiteți copii părților corespunzătoare.

Copia A merge la IRS. Dacă trimiteți un formular de hârtie, este datorat în prima zi de luni din martie. Dacă depuneți în format electronic, aceasta se datorează ultimei zile lucrătoare din luna martie. Consultați secțiunea "Instrucțiuni pentru plătitor" din formularul 1099-MISC pentru a vedea exact termenele limită pentru un anumit an fiscal. Fișierul Copia A împreună cu formularul IRS 1096, Sumarul anual și transmiterea informațiilor din S.U.A.

Copia 1 se duce la departamentul fiscal al statului destinatarului.

Copia B se adresează destinatarului, care este persoana sau afacerea pe care ați plătit-o, după cum este indicat în formular. Trebuie să furnizați acest formular destinatarului până la sfârșitul lunii ianuarie. Dacă raportați plățile în căsuțele 8 sau 14, aveți două săptămâni suplimentare. Consultați secțiunea "Instrucțiuni pentru plătitor" din formularul 1099-MISC pentru a vedea exact termenele limită pentru un anumit an fiscal.

Copia 2 se deplasează și la destinatar, care ar trebui să-l prezinte cu declarația de stat privind impozitul pe venit, atunci când este necesar.

Copiați C Păstrați această copie pentru înregistrările dvs.

Linia de fund

Aceste instrucțiuni au scopul de a oferi o imagine de ansamblu generală în scopuri educaționale. Pentru a vă ajuta să înțelegeți când trebuie să completați formularul 1099-MISC și asistența completă a acestui formular - sau oricare altul 1099 - să utilizați în mod corect software-ul fiscal renumit sau un specialist în elaborarea de impozite. Pentru mai multe informații, consultați Software-ul fiscal Vs. Un contabil: Care este bine pentru tine?