Atâta timp cât trebuie să plătiți impozite pe profiturile investițiilor de pe piața bursieră, este important să știți cum să profitați de pierderile din investițiile în acțiuni pentru a vă reduce factura globală a impozitului pe profit. Desigur, într-o lume perfectă, nu ați avea niciodată pierderi de pe piața bursieră. Toate investițiile dvs. ar fi extrem de profitabile și niciodată nu ați fi scăzut nici măcar cu 1 $. Din păcate, nu funcționează, de regulă, pentru nimeni, nici măcar pentru Warren Buffett. Cu toate acestea, o notă reconfortantă pe care o puteți aminti ori de câte ori faceți o pierdere este că pot fi aplicate pierderi pentru a vă reduce factura fiscală. Pentru a obține beneficiul fiscal maxim, trebuie să deduceți în mod strategic pierderile în modul cel mai eficient din punct de vedere al impozitării.

Pierderile de pe piața de capital sunt pierderi de capital sau pot fi menționate printr-o frază oarecum confuză, pierderi de câștiguri de capital. În schimb, profiturile de pe piața de capital sunt câștiguri de capital. Conform legii fiscale din S.U.A., singurele câștiguri sau pierderi de capital care pot influența factura fiscală a venitului dvs. sunt "realizate" câștigurile sau pierderile de capital. În ceea ce privește deducerea pierderilor de pe piața bursieră, o pierdere a investițiilor în acțiuni devine o pierdere de capital realizată numai atunci când o vindeți. Dacă veți continua să dețineți acțiunile pierdute în noul an fiscal, adică după 31 decembrie, atunci nu poate fi folosit pentru a crea o deducere fiscală.

-> -

Deși vânzarea oricăror bunuri pe care le dețineți poate crea un câștig sau o pierdere de capital, în scopuri fiscale pierderile de capital realizate sunt utilizate pentru a vă reduce factura fiscală în cazul în care activul vândut a fost deținut în scopuri investiționale. Din fericire, stocurile se încadrează în această definiție. Este totuși demn de remarcat faptul că un câștig de capital impozabil poate fi creat prin vânzarea oricărui activ, nu doar a celor utilizate în scopuri investiționale. De exemplu, dacă vindeți o colecție de monede la o pierdere din ceea ce ați plătit pentru aceasta, aceasta nu creează o pierdere de capital deductibilă. Cu toate acestea, dacă vindeți colecția pentru un profit, profitul este venit impozabil.

Determinarea pierderilor de capital

Pentru a calcula pentru scopuri de impozit pe venit, valoarea pierderii de capital pentru orice investiție în acțiuni este egală cu numărul de acțiuni vândute, de ori baza costurilor ajustată pe acțiune, minus prețul total de vânzare. Prețul bazat pe costuri, care se referă la faptul că furnizează baza pe care se înregistrează toate câștigurile sau pierderile ulterioare, a acțiunilor dvs. de acțiuni este suma totală a prețului de cumpărare plus toate comisioanele, cum ar fi comisioanele de brokeraj sau comisioanele.

Prețul bazat pe costuri trebuie să fie ajustat dacă, în timpul perioadei în care dețineți acțiunile, a existat o divizare a acțiunilor. În acest caz, trebuie să ajustați baza costurilor în funcție de amploarea împărțirii. De exemplu, o divizare a stocurilor de la 2 la 1 necesită reducerea bazei de cost pentru fiecare acțiune cu 50%.

Deducerea pierderilor de capital

Pentru a vă deduce pierderile de pe piața bursieră, trebuie să completați Formularul 8949 și Planul D. Pierderile de capital de investiții stoc sunt clasificate ca pierderi de capital pe termen scurt sau pierderi de capital pe termen lung în același mod câștigurile de câștiguri de capital. Pierderile de capital pe termen scurt se calculează în funcție de câștigurile de capital pe termen scurt, dacă există, din partea I a formularului 8949 pentru a ajunge la câștigul sau pierderea netă pe termen scurt. Dacă nu ați avut câștiguri de capital pe termen scurt pentru anul, atunci netul este un număr negativ egal cu totalul pierderilor de capital pe termen scurt.

Pe partea a II-a a formularului 8949, câștigul sau pierderea de capital pe termen lung net se calculează prin scăderea pierderilor de capital pe termen lung din câștigurile de capital pe termen lung. Următorul pas este calculul câștigului sau pierderii totale nete din rezultatul combinării câștigului sau pierderii de capital pe termen scurt și a câștigului sau pierderii de capital pe termen lung. Această cifră este înscrisă în formularul de taxe din Lista D. De exemplu, dacă aveți o pierdere de capital pe termen scurt de 2 000 de dolari și un câștig net de capital pe termen lung de 3 000 de dolari, sunteți răspunzători numai pentru plata impozitelor pe câștigul net de $ 1 000 net.

Dacă valoarea totală netă dintre câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt și lung este un număr negativ, reprezentând o pierdere totală de capital, această pierdere poate fi dedusă din alte venituri impozabile raportate, până la suma maximă permisă de serviciul de venituri interne (IRS). Începând cu 2015, suma maximă care poate fi dedusă din venitul dvs. total este de 3 000 de dolari pentru cineva a cărui statut de înregistrare fiscală este căsătorit, depunând împreună. Pentru cineva care este singur sau căsătorit, dar care depune separat, deducerea maximă este de 1, 500 USD. Dacă câștigul dvs. net de câștiguri de capital este mai mare decât suma maximă, îl puteți reporta în următorul an fiscal. Valoarea pierderii care nu a fost dedusă în anul precedent, peste limită, poate fi aplicată în funcție de câștigurile de capital și de impozitul pe anul următor. Restul unei pierderi foarte mari, de exemplu 20 000 de dolari, ar putea fi reportate în anii fiscali ulteriori și vor fi aplicate până la suma maximă deductibilă în fiecare an până când pierderea totală va fi calculată în calculele dvs. privind impozitul pe venit.

Un caz special: Companiile în faliment

Dacă dețineți acțiuni care au devenit fără valoare deoarece compania a dat faliment și a fost lichidată, atunci puteți pierde total capitalul din stoc. Cu toate acestea, IRS dorește să știe pe ce bază valoarea stocului a fost determinată ca zero sau fără valoare. Prin urmare, ar trebui să păstrați un fel de documentare a valorii zero a stocului, precum și documentația când a devenit fără valoare. Practic, orice document care arată imposibilitatea stocului care oferă orice randament pozitiv este suficient. Documentația acceptabilă indică inexistența companiei, anularea certificatelor de acțiuni sau dovezi că stocul nu mai este comercializat nicăieri. Unele companii care intră în faliment vă permit să le vindeți înapoi pentru un ban. Acest lucru dovedește că nu mai aveți niciun interes în capitalul propriu în companie și documentează ceea ce este în esență o pierdere totală.

Considerații privind diminuarea stocurilor pentru deducerea impozitelor

Întotdeauna încercați să vă luați pierderile fiscale deductibile în modul cel mai eficient din punct de vedere al impozitării pentru a obține beneficiul fiscal maxim. Pentru a face acest lucru, gândiți-vă la implicațiile fiscale ale diferitelor pierderi pe care s-ar putea să le deduceți.

Întrucât pierderile de capital pe termen lung sunt calculate la aceeași rată de impozitare mai scăzută ca câștigurile de capital pe termen lung, obțineți o deducere netă mai mare pentru a lua pierderi de capital pe termen scurt. Prin urmare, dacă aveți două acțiuni care prezintă pierderi aproximativ egale, unul pe care l-ați deținut timp de mai mulți ani și unul pe care l-ați deținut mai puțin de un an, atunci când alegeți să pierdeți ambele, dacă doriți doar să realizați una dintre pierderi, vânzarea acțiunilor pe care le dețineți pentru mai puțin de un an este mai avantajoasă, deoarece pierderea de capital este calculată la rata mai mare a impozitului pe termen scurt al câștigurilor de capital.

În general, este mai bine să pierdeți orice pierdere de capital în anul în care sunteți plătitor pentru câștiguri pe termen scurt sau un an în care aveți câștiguri de capital zero deoarece rezultă economii la impozitul pe venit total rata. Nu încercați să vindeți un stoc la sfârșitul anului pentru a obține o deducere fiscală și apoi să-l cumpărați imediat în noul an. Dacă vindeți un stoc și apoi îl răscumpărați în termen de 60 de zile, IRS consideră că aceasta este o "vânzare de spălare", iar vânzarea nu este recunoscută în scopuri fiscale.

Conținutul impozitului pe venit este important. Dacă vă aflați în limita de impozitare de 10 sau 15%, nu sunteți responsabil pentru niciun impozit pe câștigurile de capital. Prin urmare, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la compensarea acestor câștiguri prin pierderi de capital. Indiferent de implicațiile fiscale, linia de jos privind dacă ar trebui să vindeți o investiție în pierdere și să realizați pierderile ar trebui să fie determinată dacă, după o analiză atentă, vă așteptați ca stocul să revină la rentabilitate. Dacă tot credeți că stocul va reveni în cele din urmă un profit substanțial pentru dvs., atunci este probabil necorespunzător să-l vindeți doar pentru a obține o deducere fiscală. Cu toate acestea, dacă ați determina evaluarea inițială a stocului a fost pur și simplu confundată și nu vă așteptați ca acesta să devină vreodată o investiție profitabilă, atunci nu există niciun motiv să continuați să dețineți investiția atunci când ați putea continua să pierdeți și să o utilizați pentru a obține o deducere fiscală.