a:

În cazul în care proprietarul unei anuități variabile moare înainte de a primi plată integrală, beneficiarul său trebuie să plătească impozite pe orice câștig primit. Cu toate acestea, există o serie de opțiuni care pot difuza această povară fiscală. Suma impozitului datorată de un beneficiar într-un anumit an poate varia în funcție de opțiunea aleasă.

Anuități variabile: Elementele de bază

Anuitatea variabilă este o opțiune de investiții populară în rândul pensionarilor care oferă venituri pentru speranța de viață a proprietarului în schimbul unui număr de plăți de cumpărare. În timp ce anuitățile fixe plătesc o sumă garantată în fiecare an, anuitățile variabile efectuează plăți pe baza performanței unui portofoliu de investiții. Deși anuitățile fixe reprezintă opțiunea mai sigură, stabilă, anuitățile variabile oferă posibilitatea unor profituri mari, la fel ca diferența dintre investițiile în obligațiuni față de acțiuni.

Anuitățile variabile acumulează venituri fără taxe până la retragere. În cazul în care plățile de cumpărare sunt efectuate cu dolari după impozitare, impozitul pe venit trebuie plătit numai din câștiguri, indiferent de cine primește distribuția. Orice venituri impozabile primite sunt impozitate ca venit obișnuit și nu ca venituri din investiții sau câștiguri de capital.

Distribuția sumă forfetară

Dacă un anuitant moare prematur, beneficiarul său are mai multe opțiuni. O opțiune este să primești valoarea rămasă a contului sau o sumă majorată dacă anuitatea include o majorare de deces ca o singură plată. Cu toate acestea, diferența dintre distribuția forfetară și suma tuturor plăților de cumpărare, ajustată pentru retragerile anterioare, trebuie inclusă în venitul impozabil al beneficiarului pentru anul respectiv.

- 9 ->

Retragerea extinsă

În cazul în care anuatorul moare după începerea plății, dar înainte de încheierea contractului, beneficiarul trebuie să primească soldul rămas al contului într-un termen care nu depășește durata contractului rămas. De exemplu, beneficiarul unui anuitat care moare șase ani într-un contract de 15 ani trebuie să primească fondurile rămase în următorii nouă ani. Desigur, ea poate alege să primească suma forfetară.

În cazul în care anuatorul moare înainte de începerea plății, beneficiarul trebuie, în general, să primească soldul integral al contului în termen de cinci ani. Cu toate acestea, ea poate alege cum să primească plata. În loc să primească imediat o sumă forfetară, ea poate alege să efectueze retrageri periodice pe parcursul ultimilor cinci ani pentru a răspândi povara fiscală. În mod alternativ, ea poate alege să amâne retragerea timp de cinci ani și să lase contul să acumuleze câștiguri suplimentare, apoi să plătească o sumă forfetară și să plătească impozite asupra întregului câștig.

Opțiunea de anuitate spousal

În cazul în care beneficiarul unei anuități este soțul anuității și anuita moare înainte de prima plată, beneficiarul poate alege să primească soldul contului în plăți pe parcursul vieții sale speranța.În acest caz, beneficiarul plătește doar impozite pe partea de câștig a fiecărei plăți, împărțind astfel în continuare povara fiscală. Cu toate acestea, deoarece plățile din anuitățile variabile pot fluctua cu piața, partea din fiecare plată care poate fi atribuită câștigurilor impozabile poate varia.

În esență, această opțiune permite transferul unei anuități neplătite la soț după moarte. Beneficiarul de soț este noul proprietar al anuității și își poate alege propriul beneficiar. Regulile de distribuire și de impozitare de mai sus se aplică oricărui sold de cont rămas după moartea sa.