Ca orice contract de anuitate, în cazul unei anuități variabile, asigurătorul promite să vă plătească o sumă în viitor, de regulă începând cu vârsta de pensionare și pentru restul vieții. Diferența dintre o anuitate fixă ​​și o anuitate variabilă este posibilitatea de a crește plățile pe care le veți primi în final din contract, făcând opțiuni de investiții dintr-o serie de opțiuni de investiții oferite de asigurător.

Prezentare generală a regulilor fiscale

Aceleași reguli fiscale aplicabile anuităților fixe se aplică anuităților variabile. Numerarul pe care îl puneți într-o anuitate variabilă nu vă dă dreptul la o deducere; este ca și cum ați adăuga bani la un cont bancar de economii. Cu toate acestea, câștigurile generate de opțiunile de investiții pe care le faceți sunt amânate, ceea ce înseamnă că nu există nici o taxă asupra veniturilor până când nu veți plăti anuități începând cu data de începere a anuității sau când veți lua distribuții înainte de data de începere a anuității. În parlamentele fiscale, plățile anuale se numesc "plăți periodice", iar distribuțiile care nu sunt plăți anuitate se numesc "plăți neperiodice". "Timpul în care vă alăturați banii, faceți investițiile și urmăriți creșterea soldului contului dvs. se numește faza de acumulare. Odată ce ați ajuns la data de începere a anuității (o dată prestabilită care adesea coincide cu retragerea dvs.) și începeți să primiți plăți, aceasta se numește faza de plată. În această fază, puteți primi plăți pentru restul vieții dvs. sau viața comună a dvs. și a unui beneficiar pe care îl numiți, cum ar fi un soț sau pentru o perioadă fixă, cum ar fi 15 sau 20 de ani. Persoana îndreptățită să primească beneficii pe durata fazei de plată se numește anuita.

- Fie că primiți plăți de anuitate sau primiți retrageri înainte de data de începere a anuității, o parte din fiecare dintre acestea este tratată ca o returnare a investiției dvs. în contract, care este scutită de impozit, și câștigurile din investiția dvs. , care sunt impozitate ca venit obișnuit. În esență, partea gratuită a fiecărei plăți este determinată de raportul dintre investiția dvs. în contract și soldul contului. Mai precis, porțiunile fiscale și impozabile ale plăților de anuitate se calculează folosind un calcul special în conformitate cu regula generală explicată în publicația IRS 575. Retragerile după data de începere a anuității care nu sunt plăți periodice sunt de obicei tratate ca fiind în întregime compuse din venituri obișnuite; nu se face nicio alocare. Prelucrarea obișnuită a venitului se aplică indiferent de tipul de investiții pe care ați făcut-o prin anuitatea variabilă sau de cât timp ați păstrat-o în contractul dvs.

Plățile anuale totale sunt raportate dvs. și IRS-ului pe Formularul 1099-R,

Distribuții de la Pensii, Anuități, Pensii sau Plăci de Profit, IRA, Contracte de Asigurări etc. . De obicei, formularul va arăta, de asemenea, valoarea impozabilă, astfel încât să nu trebuiască să o socotiți pe baza regulii generale descrise anterior. Beneficii de deces

Contractul de anuitate variabilă poate prevedea că, la moartea dvs., o persoană pe care o numiți în calitate de beneficiar al contractului va primi o sumă forfetară pentru deces. Chiar dacă aceasta este o moștenire, beneficiarul trebuie să plătească impozitul pe venit pentru partea din plată care depășește investiția rămasă în contract. Aceasta este partea nerecuperată a costului dvs. pentru contractul pe care nu l-ați înregistrat în plățile și retragerile pe care le-ați primit în timpul vieții.

Alte considerații

În afară de regulile fiscale de bază, trebuie luate în considerare și alte aspecte:

Taxe.

Anuitățile variabile implică costuri considerabile sub forma unei taxe de asigurare care acoperă orice beneficiu garantat pentru deces, precum și o taxă administrativă. Aceste comisioane se bazează pe un procent din valoarea contractului și se aplică în anul și în anul în curs; acestea pot avea o medie de aproximativ 2% sau mai mult anual (în funcție de societatea de asigurări și de alți factori). Nu puteți deduce aceste sume ca cheltuieli de investiții; ele devin parte din costul (investiția) dvs. în contract. (Citiți Obțineți povestea întreagă privind anuitățile variabile. ) Taxa suplimentară pentru Medicare.

Contribuabilii cu venituri mari trebuie să includă partea impozabilă variabilă a anuităților în veniturile lor din investiții în scopul calculării impozitului Medicare suplimentar de 3,8% aplicabil venitului net din investiții (NII). Distribuții timpurii.

Dacă primiți plăți periodice sau plăți neperiodice înainte de a ajunge la vârsta de 59½ ani, există o penalizare de 10% din partea impozabilă a plății. Totuși, pedeapsa nu se aplică dacă devii total și permanent dezactivat înainte de această vârstă. În mod similar, pedeapsa nu se aplică unui beneficiar care primește plăți din cauza decesului dvs., indiferent dacă dvs. sau beneficiarul sunteți sub 59 ani. Respingerea contractului.

Dacă renunțați la contract, ceea ce înseamnă că îl încasați înainte de a începe să primiți plăți anuitate, partea din plata reprezentând investiția dvs. în contract este scutită de taxe; orice sumă suplimentară este impozabilă ca venit obișnuit. De obicei, există o taxă semnificativă de predare pentru încheierea contractului dvs. taxa nu este deductibilă din punct de vedere fiscal. Nu puteți lua nicio măsură de ștergere când valoarea contului scade dacă continuați să păstrați contractul. Cu toate acestea, dacă o predați, puteți avea o pierdere obișnuită în acel moment. Pierderea este diferența dintre costul dvs. și ceea ce ați primit la predare, minus taxa de predare.

Schimburi pentru alte contracte de anuitate.

În loc să încaseze o anuitate variabilă pentru a cumpăra una cu condiții mai bune (de exemplu, comisioane anuale mai mici) și să plătiți impozit la acel moment cu privire la orice creștere a investiției în contract, puteți schimba contractele în numit un schimb de 1035 (este numit după secțiunea din Codul de venituri interne care o permite).Schimbul este fără taxe atâta timp cât anuitanzii sunt aceiași în ambele contracte. Companiile de asigurări vă pot furniza documentele necesare pentru efectuarea schimbului. Retinerea.

Reținerea la partea impozabilă a plăților dvs. de anuitate este automată, bazată pe o rată care se aplică salariilor ca și cum ați fi căsătorit cu trei indemnizații de reținere, chiar dacă sunteți singur, cu condiția ca asigurătorul să aibă numărul dvs. de securitate socială. Cu toate acestea, puteți renunța la reținere prin depunerea formularului W-4P, Certificatul de reținere pentru plăți pentru pensii sau anuități . Linia de fund

Anuitățile variabile sunt atractive din perspectivă fiscală din cauza caracterului de amânare care vă permite să amânați impozitarea câștigurilor dvs. de investiții. Cu toate acestea, într-un anumit moment, dvs. sau beneficiarii dvs. veți plăti impozitul pe venitul obținut în contract. Mai mult, toate impozitele vor fi venituri obișnuite, mai degrabă decât câștigurile de capital mai bine impozitate dacă ați fi făcut aceleași investiții într-un cont impozabil și nu printr-o anuitate variabilă. Înainte de a investi într-o anuitate variabilă, discutați situația financiară personală cu un consultant financiar informat.

Pentru o citire ulterioară, a se vedea și:

Introducere în Anuități: anuități variabile.