Asigurările de viață pe termen scurt nu sunt un fel de asigurare, ci mai degrabă o strategie care poate fi utilizată atunci când este necesară asigurarea de viață. Un plan dublu-dolar permite ca prima și beneficiile unei polițe de asigurare de viață permanentă să fie împărțite între două părți. Detaliile sunt prezentate într-un acord scris, iar planurile nu fac obiectul reglementărilor ERISA.

Asigurările private de tip split-dollar reprezintă un instrument eficient de planificare a proprietăților, care poate fi folosit și pentru planurile de succesiune în afaceri mici. Hotărârile privitoare la scrisori emise de Serviciul de venituri interne în anii 1996 și 1997 susțin strategia privată de tip dolar, inclusiv utilizarea unei politici de supraviețuire (a doua moarte) care asigură două vieți. Orice poliță de asigurare de viață permanentă care construiește o valoare în numerar poate fi utilizată.

Ce este un plan privat de tip "Split-dollar"?

Aranjamentele privat-dolar sunt, de obicei, între membrii familiei sau trusturile pe care le-au stabilit, mai degrabă decât cele mai des întâlnite planuri de tip split-dollar între angajator și angajat. Deși ar putea fi programate planuri între persoane care nu sunt legate. O parte a recursului este posibilitatea de a mobiliza cadouri anuale și transferuri de generare-sărind. Veniturile sunt utilizate pentru achiziționarea unei polițe de asigurare de viață. Pentru a menține beneficiul morții din averea asiguratului, polița este, de obicei, deținută într-un trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT). Acest aranjament ajută la asigurarea lichidității pentru avere la moartea asiguratului și poate contribui, de asemenea, la reducerea obligațiilor federale și / sau a impozitelor pe stat. (Pentru mai multe detalii, vezi: Cand este o idee buna de a folosi un Trust irevocabil de Asigurari de Viata ?) Planurile pot fi de asemenea proiectate cu o strategie de iesire care poate furniza o sursa de venit asiguratului (donator).

Cum funcționează?

Plățile primelor efectuate de asigurat nu sunt tratate ca cadouri pentru calcule de transfer sau impozit pe proprietate, deoarece asiguratul își păstrează o dobândă în valoarea de numerar a poliței. Astfel, aceste planuri pot ajuta la reducerea semnificativă a dimensiunii cadoului necesar pentru a cumpăra o poliță de asigurare de viață, care creează o oportunitate de a cumpăra un beneficiu mai mare decât moartea, pe care doar gifting-ul îl poate permite.

Planurile trebuie să respecte unul dintre cele două modele aprobate de IRS - împrumut sau beneficii economice. În general, metoda beneficiului economic este utilizată și poate fi structurată fie ca o cesiune de garanție, fie ca o altă garanție.

În conformitate cu proiectul de aprobare, plătitorul premium deține polița de asigurare de viață și închiriază acoperirea către non-proprietar. Deoarece acest lucru creează potențialul de includere a asigurării în averea asiguratului, acesta este rar folosit. O excepție ar putea fi o politică individuală în care soțul plătește prima, iar succesorul proprietarului politicii nu este asigurat.(Vezi deasemenea: Asigurari de viata Split Dollar: Cum functioneaza .)

In cadrul unui proiect de asignare colaterale, donatul, de obicei un ILIT, detine politica si singurul avantaj oferit asiguratului (donator) este beneficiul morții. Deoarece donatul a fost de acord să ramburseze donatorul, cea mai mare valoare din valoarea politică sau prima plătită, donatorul nu este privit ca având un interes în politica impozitului pe proprietate în conformitate cu regulile împărțite în dolari

Exemplu

Aici este un exemplu al modului în care ar putea funcționa un proiect de alocare colaterale:

• Un ILIT este stabilit și finanțat prin cadouri de la asigurat

• Administratorul ILIT trimite o notificare Crummey tuturor beneficiarilor că sa efectuat un transfer, dar nu retragerile sunt preluate din încredere.

• Atunci mandatarul aplică o poliță de asigurare de viață pentru asigurat cu ILIT ca proprietar.

• Administratorul și asiguratul încheie un acord de alocare cu garanții neimpozabile, în care mandatarul este de acord să plătească partea din prima egală cu beneficiul economic, iar asiguratul plătește restul primelor. (Beneficiul economic este valoarea asigurării de viață pe durată anuală calculată folosind ratele anuale de reînnoire din Tabelul 2001.)

• Se efectuează, de asemenea, un contract de alocare cu garanție restrânsă, oferind asiguratului un interes în polița de asigurare de viață egală cu cea mai mare dintre valoarea în numerar sau prima totală plătită.

• În fiecare an, asiguratul avansează partea ILIT de plata primelor, care nu este considerată cadou, iar mandatarul plătește restul primei din fondurile din ILIT (pe care asiguratul le-a furnizat la ILIT).

• La moartea asiguratului, indemnizația de deces pentru politică este plătită ILIT și averii asiguratului. Alocarea se bazează pe acordul de alocare cu garanție restrânsă. Sau, o altă opțiune în cazul în care politica din ILIT a acumulat o valoare suficientă în numerar, planul de împărțire a unui dolar ar putea fi reziliat prin retragerea de numerar din poliță și având încrederea în rambursarea asiguratului pentru cheltuielile de prime. Acest lucru ar lăsa încrederea cu deplina proprietate asupra politicii și va oferi o infuzie de numerar asiguratului.

Linia de jos

Planurile private de tip split-dollar sunt complexe pentru a proiecta, dar pot fi un instrument util de planificare a imobilului în situațiile potrivite. Dacă aveți în vedere un aranjament separat în dolari, este important să vă consultați cu un consilier fiscal și broker de asigurări care vă poate ajuta să proiectați acoperirea. Veți avea nevoie, de asemenea, de un avocat cu experiență capabil să redacteze un acord care să respecte regulamentele IRS.