Revendicarea unei persoane dependente de declarația dvs. fiscală face toate diferențele atunci când vine vorba de taxe. Adăugarea unei persoane dependente de declarația dvs. fiscală mărește suma de scutire pe care o puteți solicita, ceea ce, la rândul său, reduce venitul dvs. impozabil și datoria dvs. fiscală. Dependenții pot fi, de asemenea, utilizați pentru a obține beneficii fiscale, cum ar fi copilul și creditul de întreținere dependent și capul statutului de depozit al gospodăriei. Înainte de a vă revendica pe cineva ca fiind dependent de declarația dvs. fiscală, trebuie să vă asigurați că persoana îndeplinește toate cerințele serviciului intern de venituri (IRS) pentru un dependent.

TUTORIAL: Ghidul pentru impozitul pe venitul personal

Un dependent este de obicei definit ca cineva pe care îl susțineți sau pe care îl îngrijiți. În general, un dependent poate fi un copil, o rudă sau chiar un prieten. Cu toate acestea, în scopuri fiscale, nu toți cei pe care îi ocupați se califică drept dependenți. IRS a venit cu câteva reguli care să vă ajute să determinați cine este un copil sau o rudă care se califică. În acest articol, vă vom urmări prin aceste reguli.

- 9 ->

Regulile privind calificarea copiilor ca dependenți
Potrivit IRS, definiția uniformă a unui copil este un copil natural, un copil adoptat, un copil vitreg sau un copil adoptiv eligibil. În plus față de îndeplinirea acestei definiții, un dependent care este revendicat ca un copil calificat trebuie să îndeplinească toate cele patru dintre următoarele teste:

• Testul de relaționare: Un copil calificat poate fi un frate, un frate, sau un urmaș (un nepot, o nepoată, un nepot și așa mai departe), precum și alte relații menționate mai sus.
• Testul de rezidență: un copil calificat trebuie să aibă aceeași reședință sau "ședere principală" ca și contribuabilul pentru mai mult de jumătate de an. Cu toate acestea, există excepții pentru absențele temporare; de exemplu, în cazul în care un copil calificat este departe de casă din cauza aranjamentelor privind custodia, școala, o boală, o îndatorire militară sau o afacere, acel copil va mai îndeplini testul de rezidență.
• Testul de vârstă: Un copil calificat trebuie să fie sub vârsta de 19 sau atât sub vârsta de 24 , cât și cinci luni ale anului. Nu există limită de vârstă pentru cineva care este permanent și total dezactivat.
• Testul de asistență: Persoana care este revendicată ca dependentă nu trebuie să fi oferit mai mult de jumătate din sprijinul său. Dacă încercați să solicitați o persoană care are un loc de muncă și se ocupă parțial de el însuși, trebuie să vă asigurați că puteți dovedi că în cursul anului acesta a fost responsabil pentru 50% sau mai puțin din sprijin total.

Teste de calificare pentru copii și diverse credite
Aceste patru teste sunt testele de bază pentru un copil calificat, dar, în funcție de creditul pe care îl încerci să îl solicite, există Teste care trebuie să fie îndeplinite:

• Scutiri de dependență și stare de depunere în cap de locuință: Persoana care este revendicată ca dependent trebuie să îndeplinească cele patru teste de bază în plus față de celelalte două:
  
  • Cetățenie Test: Un copil calificat pentru scutirea dependentă trebuie să fie un U.S. cetățean, S.U.A. național sau rezident al Statelor Unite, Canada sau Mexic.
  • Testul comun de returnare: Dacă un dependent este căsătorit și depune o declarație comună împreună cu soțul / soția, dependentul nu este considerat copil calificat. Singura excepție de la această regulă este dacă soțul și soția lui nu au obligația de a depune taxe și numai pentru a obține o rambursare.
• Credit de îngrijire pentru copii și dependenți : Persoana care este revendicată ca dependentă trebuie să îndeplinească cele patru teste de bază, însă există o modificare în ceea ce privește testul de vârstă. Pentru copilul și creditul de întreținere dependent, dependentul trebuie să aibă vârsta sub 13 ani, cu excepția cazului în care individul este permanent sau total invalid.
• Creditul fiscal pentru copii : Un copil este copilul dvs. eligibil pentru creditul pentru impozitul pe copil dacă acesta îndeplinește cele patru teste de bază, cu excepția testului de vârstă: Copilul trebuie să aibă vârsta sub 17 ani și trebuie revendicat ca fiind dependentă.
• Creditul pentru venituri obținute (EIC): Un copil calificat pentru EIC trebuie să îndeplinească numai trei dintre testele dependente de bază: testele de relație, vârstă și rezidență. În plus față de îndeplinirea acestor trei teste de bază, copilul trebuie să fi locuit cu dvs. în S.U.A. mai mult de jumătate din an.

Regulile pentru determinarea unui copil calificat
Dacă există vreodată o situație în care un copil se califică drept copil calificat pentru doi contribuabili, următoarele norme de întrerupere a legăturii dezvoltate de IRS ar trebui utilizate pentru a determina care contribuabil solicită beneficiile fiscale:

• Când doi contribuabili nu pot stabili cine va revendica un copil, copilul va fi copilul calificat al părintelui.
• În cazul în care ambii contribuabili sunt părinții copilului și nu depun o declarație comună, părintele care poate revendica copilul va fi părintele cu care a trăit copilul pentru "cea mai lungă perioadă din timpul anului". (999) Dacă se dovedește că copilul a locuit cu ambii părinți pentru o perioadă egală de timp, părintele cu cel mai mare venit brut ajustat (AGI) pot pretinde beneficiile fiscale. În cazul în care niciunul dintre contribuabili nu este părintele copilului, contribuabilul cu cea mai mare AGI poate solicita beneficiile.
• Reguli pentru rude calificate
• Unele persoane aflate în întreținere nu se încadrează în categoria unui copil calificat, dar pot îndeplini alte standarde și teste stabilite de IRS, ceea ce vă permite să obțineți anumite credite fiscale. În plus față de testele de returnare și de cetățenie comună, o rudă de calificare trebuie să îndeplinească următoarele patru reguli:

Testul Copilului Calificat:
Pentru a fi o rudă de calificare, individul nu poate fi copil calificat pentru oricine altcineva. Cu alte cuvinte, o persoană dependentă este doar o rudă calificată dacă nu îndeplinește criteriile pentru copii calificați pentru tine sau un alt contribuabil.

• Test de relație: O rudă calificată poate fi un copil sau un descendent al unui copil, un frate, un frate, un descendent al unui frate (nepoată sau nepot), un părinte sau un părinte pas, strămoșul unui părinte (bunic, străbun, etc.), un unchi sau o mătușă, un socru sau soacră sau o persoană care locuiește împreună cu contribuabilul pe tot parcursul anului, indiferent dacă persoana respectivă este legată de contribuabil, atâta timp cât relația dintre contribuabilul și persoana nu încalcă legea locală. Testul privind venitul brut: Venitul dependentului nu poate depăși o anumită sumă. În 2013, această sumă este de $ 3, 900.
• Test de asistență: Pentru ca o persoană dependentă să fie o rudă calificată, contribuabilul trebuie să fi oferit mai mult de jumătate din sprijinul său. Observați diferența dintre testul de suport pentru o rudă de calificare și un copil calificat. Pentru un copil calificat, contribuabilul trebuie să dovedească faptul că
• dependentul (copilul) a oferit jumătate sau mai puțin de jumătate din sprijinul propriu; pentru o rudă de calificare, contribuabilul trebuie să dovedească faptul că contribuabilul
• a oferit mai mult de jumătate din sprijinul dependentului. Linia de fund Dacă situația dvs. dependentă de îngrijire nu este simplă, determinarea dacă o persoană este un copil sau o rudă calificată poate fi foarte confuză. Dacă nu puteți determina cine este un copil sau o rudă care se califică sau dacă vă aflați într-o situație în care nu puteți determina cine poate solicita un copil sau o rudă calificată, contactați IRS la 1-800-829-1040 sau contactați biroul local IRS.