Un trust este un vehicul pentru deținerea și transmiterea proprietății familiale. Ca atare, ea serveste de obicei cel putin unul din cele doua scopuri: poate reduce impozitele familiei prin schimbarea veniturilor catre membri in paranteze fiscale mai mici si poate oferi membrilor mai putin norocosi (sau mai impulsivi) prin controlarea modului in care sunt platiti banii.

Din cauza creditului fiscal și a creditului fiscal personal, de exemplu, un canadian fără alte venituri - în special un student cu cheltuieli de învățământ deductibile - ar putea primi dividende de la companii canadiene cu zeci de mii de dolari. Dar, în timp ce încrederea familiei are o reputație bine câștigată ca instrument pentru cei bogați, aceste beneficii pot ajunge adânc în clasa de mijloc. De exemplu, o regulă specială cunoscută sub numele de înghețare a imobilului poate face ca un indispensabil indispensabil să fie și pentru întreprinderile familiale cu un succes modest.

Un trust nu este altceva decât o relație. Se întâmplă atunci când o persoană, adesea numită înființare, dă proprietatea unei alte persoane, mandatarului, de a gestiona în numele altor persoane (beneficiarii). Utilizând înghețarea imobiliară, de exemplu, proprietarii unei companii aflate în creștere își transformă acțiunile din afacerea existentă într-un stoc preferat calibrat la valoarea afacerii și vând un nou fond comun trustului familiei care captează creșterea viitoare a companiei.

Prin blocarea mizei actuale a generatiei la valoarea actuala a companiei, se pot pregati pentru impozitul pe taxe atunci cand mor fara sa se ingrijoreze ca trebuie sa vanda societatea. Între timp, următoarea generație poate împărți în profiturile companiei prin dividendele alocate acțiunilor comune.

Un trust nu este o entitate juridică care poate încheia contracte sau poate fi responsabilă. Nici încrederea în sine nu este un contract care impune obligații între oricare dintre părți, deși un beneficiar poate da în judecată un mandatar pentru că nu a acționat în interesul beneficiarului, ceea ce este cunoscut ca o încălcare a taxei fiduciare. Ca atare, încrederea nu este deosebit de dificil de stabilit - de fapt, din punct de vedere tehnic, cele mai multe trusturi nici măcar nu necesită un document fondator. Dar legea fiscală care înconjoară trusturile este la fel de complexă cum s-ar putea aștepta - o persoană interesată să înființeze un trust ar trebui să vorbească mai întâi cu un avocat. Iată câteva dintre ceea ce vă puteți aștepta să discutați.

Încredere în viață sau în imobil?

Există în principiu două tipuri de încredere. Trusturile testamentare sunt create ca parte a voinței și au efect asupra morții testatorului. Modificările recente din legea canadiană au scos avantajul fiscal de a înființa trusturi imobiliare cu termen lung, ceea ce le face mai puțin folositoare.

Orice încredere, inclusiv una care folosește o înghețare a imobilului, este o încredere vie sau intervivă, întemeiată în timp ce arhitectul său este încă în viață.Un trust de viață poate fi stabilit pentru o varietate de scopuri - Canada Revenue Agency (CRA) a identificat 31 de tipuri diferite de trusturi vii - pentru o varietate de beneficiari diferiți.

Într-adevăr, două noi tipuri de trusturi vii pentru cetățeni în vârstă, așa-numitele alter-ego și trusturi comune sau de comună, au început să înlocuiască voința, conform avocatului fiscal Evelyn R. Schusheim din Toronto. Normele speciale permit o vârstă individuală de 65 ani sau mai mult să revină asupra activelor în aceste trusturi fără a trebui să plătească mai întâi câștigurile de capital pentru active. Numai individul (și partenerul, în cazul unei trusturi comune) pot beneficia de încredere în timp ce este în viață. Atunci când mistuitorul (sau partenerul supraviețuitor) moare, trustul plătește impozitul pe câștigurile de capital realizate, dar proprietatea în trust poate fi distribuită moștenitorilor fără a fi supuși taxelor de probă.

Respectați regulile de atribuire.

Deși încrederea canadiană nu este o entitate juridică, legislația canadiană este un contribuabil - la cele mai înalte rate. Acesta este motivul pentru care administratorii încearcă să transfere beneficiarilor orice venit obținut din proprietatea fiduciară, astfel încât aceștia să poată plăti impozitele la prețuri proprii, probabil inferioare. Dar, într-un efort de a limita utilizarea trusturilor pentru evitarea impozitelor, legislația canadiană impozabilă atribuie încrederea venitului persoanei care a transferat proprietatea asupra trustului dacă beneficiarii sunt rude apropiate.

În general, aceste reguli de atribuire se aplică în cazul în care beneficiarul este fie soț, fie în vârstă de 18 ani, în cazul veniturilor din dividende și dobânzi (dar nu câștigurile de capital). Regulile de atribuire nu se aplică atunci când beneficiarul este un copil adult (sau nepot, nepoată sau nepot).

Alte reguli atribui venitului unui transferator care poate controla efectiv sau recupera activele din trust. Există și excepții, inclusiv trusturile alter-ego și trusturile partenere. În caz contrar, regulile fac încredere revocabilă, din ce în ce mai frecventă, de exemplu, în S.U.A., dificil de utilizat în Canada. (Vezi și: Cum să înființezi un fond de încredere dacă nu ești bogat )

Alegeți un administrator și un administrator.

Regulile de atribuire ghidează aceste decizii. Deoarece un transferator nu poate controla proprietatea într-un trust, ea nu poate fi un singur administrator. (Un transferator poate fi unul dintre cei trei administratori, cu condiția ca ea să nu aibă o influență disproporționată.)

De obicei, persoana care transferă proprietatea care urmează să fie pusă în încredere solicită altcuiva să fie administrator - un bunic, probabil, sau un apropiat prieten de familie. Există totuși momente când trebuie să numiți altcineva, cum ar fi o companie de încredere, ca administrator. De exemplu, dacă doriți să stabiliți încredere într-o altă provincie, mandatarul (sau majoritatea administratorilor) trebuie să locuiască acolo. Alte momente pentru a numi un mandatar extern sunt atunci când doriți o independență pură sau anticipați conflictul în cadrul familiei.

Este important ca persoanele care sunt administratori desemnați să efectueze de fapt munca de mandatar. În ultimii ani, Agenția de venituri din Canada a încercat să anuleze creatorii sau beneficiarii care acționează în calitate de administratori de facto.

Decide ce proprietate să transferați.

Un trust nu există fără ca o anumită proprietate să fie transferată sau așa cum se numește, stabilită - perspectiva sau promisiunea de a face transferul nu este suficientă pentru a crea o încredere în avans. Mai mult decât atât, având în vedere regulile de atribuire, ar putea fi incorect să se soluționeze o încredere cu proprietatea reală care va oferi venituri sau capital beneficiarilor, deși proprietatea de decontare ar trebui să aibă o anumită valoare, altfel, spune Weigl, legitimitatea trustului ar putea fi contestată. Weigl sugerează utilizarea unei monede de argint sau aur care este ușor de identificat și păstrată într-o cutie de siguranță. (În cazul în care încrederea este auditată vreodată, oficialii de venituri vor dori să știe dacă mandatarul o are încă. "Aceasta devine un pic o problemă de păstrare a înregistrărilor.")

Dacă beneficiarii unui trust ar declanșa în alt mod regulile de atribuire, lichidatorul sau persoana fizică cu activele reale pot să le evite prin a face ceea ce este cunoscut ca un împrumut cu rată a dobânzii prescris, un împrumut documentat cu o rată a dobânzii nu mai mică decât rata dobânzii prescrisă de CRA.

Încrederea poate folosi apoi încasările împrumutului pentru a achiziționa activele pe care le va deține. De exemplu, în cazul înghețării unui imobil, un împrumut mic, de exemplu, 100 USD, ar trebui să fie suficient pentru ca încrederea să cumpere acțiunile noi ale societății familiale la o valoare nominală nominală. Încrederea poate rambursa împrumutul atunci când primește prima verificare a dividendului.

Linia de fund

Un trust nu este un contract sau o entitate juridică, dar având în vedere regulile complexe de atribuire, este mai bine să discutați cu un avocat înainte de a vă stabili unul. (Vezi de asemenea: Cum să înființezi un fond de încredere în Statele Unite ale Americii)