a:

Este mai probabil ca sistemele de impozitare regresivă să fie găsite în țările în curs de dezvoltare sau în economiile emergente decât în ​​economiile țărilor dezvoltate. Predominarea impozitării regresive în țările mai puțin dezvoltate se datorează în principal faptului că sistemele fiscale regresive sunt, în general, sisteme simple de impozitare. Țările cu economii mai puțin dezvoltate în ansamblu sunt, de asemenea, țări care ar putea avea sisteme fiscale mai simple, mai puțin complexe, dacă nu pentru alt motiv decât faptul că guvernele mai puțin dezvoltate au mai puține capacități de administrare și colectare a unor politici fiscale mai complexe. De asemenea, în economiile mai puțin dezvoltate, există, în mod obișnuit, o disparitate în venituri mai puțin răspândită. Adică, un procent mult mai mare din populație, comparativ cu cel al țărilor dezvoltate, are probabil aproximativ același nivel de venit. Efectul net al unei astfel de situații este de a face un sistem fiscal regresiv mai puțin regresiv, deoarece marea majoritate a populației suferă, în esență, același impact din partea sistemului fiscal. Se poate argumenta că această egalitate comună a sarcinii fiscale face ca un sistem de impozitare regresivă să fie mai bine menționat ca un sistem de impozitare proporțional.

AD:

Există trei tipuri principale de impozite sau sisteme fiscale: regresive, proporționale sau progresive. Diferențele dintre cele trei tipuri de impozite sunt prezentate în efectul asupra impozitului care rezultă din modificarea bazei impozitului, cum ar fi venitul. De exemplu, schimbările de venit au un efect redus în ceea ce privește ratele de impozitare și sumele plătite cu o taxă regresivă a venitului, dar au un efect substanțial acolo unde sistemul de impozitare a venitului, ca și în Statele Unite, este foarte progresiv. Taxele regresive au ca rezultat persoanele cu venituri mai mici sau entitățile care plătesc un procent mai mare din veniturile lor în impozite decât persoanele sau entitățile cu venituri mai mari. Taxele regresive tipice sunt impozitele cunoscute sub denumirea de "impozite de păcat", cum ar fi taxele la țigări și alcool, deoarece astfel de impozite au un procent mult mai mare de venituri de la persoanele cu venituri mici decât persoanele cu venituri mari.

Taxele proporționale, denumite și taxe fixe, sunt impozite care iau aceeași proporție sau procentaj din venitul tuturor celor supuși impozitului. O taxă unică este una dintre cele mai populare alternative propuse spre sistemul actual, foarte progresiv al sistemului de impozitare a veniturilor din S.U.A. Unii economiști susțin că impozitele proporționale sunt cel mai corect sistem fiscal, deoarece taxa este aplicată, în procente, în mod egal peste tot, pentru toți cei care fac parte din sistem.

Sistemele progresive de impozitare plasează o povară proporțional mai mare persoanelor fizice sau entităților cu venituri mai mari decât persoanele fizice sau entitățile cu venituri mai mici. Acesta este sistemul fiscal cel mai frecvent întâlnit în țările dezvoltate, cum ar fi U.S. sau Canada. Într-un sistem fiscal progresiv, rata de impozitare marginală, rata de impozitare rezultată din creșterea veniturilor, este mai mare decât rata medie de impozitare.