Orice persoană ar trebui să aibă un plan de proprietate pentru a se asigura că valoarea maximă a activelor imobilului trece la beneficiarii proprietarului.

În cazul în care nu se planifică în mod corespunzător în față, se pot ajunge la conflicte familiale, la impozite neașteptate și la costuri mai ridicate ale probatelor, toate acestea merită evitate. Mulți oameni cred că o voință simplă este răspunsul. Din păcate, deși voința este un instrument important de planificare a proprietății, acesta nu este suficient pentru a-și face treaba. Un plan de proprietate de orice nivel de sofisticare ar trebui să includă folosirea uneia sau mai multor trusturi, care sunt adesea folosite împreună cu sau în plus față de voință.

Acest articol va schița cele mai comune tipuri de trusturi și caracteristicile și beneficiile acestora. Caracteristicile de bază ale trusturilor Un trust este administrat de o entitate (persoană sau organizație) în beneficiul altei persoane, deși entitatea de administrare deține încrederea. Un trust are următoarele caracteristici:

Furnizor - Toate trusturile au un furnizor, uneori numit

colonar

• sau trustor . Aceasta este persoana care creează încrederea și are capacitatea juridică de a transfera proprietatea. Administrator - mandatarul poate fi orice persoană sau organizație care poate lua proprietatea asupra proprietății în numele unui beneficiar. Administratorul este responsabil pentru administrarea proprietății în conformitate cu regulile prezentate în documentul de încredere și trebuie să facă acest lucru în interesul beneficiarului. Această persoană poate fi furnizorul, soțul sau copilul adult al trustului sau o terță parte. Este important să rețineți că mandatarul trebuie să fie pregătit să fie tras la răspundere față de beneficiar, beneficiari sau ambii. (Vezi și: Îți poți încredința administratorul?
• ) Beneficiar - Beneficiarul este partea sau părțile care beneficiază de încredere. Beneficiarul sau beneficiarii nu sunt obligați să aibă aceleași interese în proprietatea fiduciară. De exemplu, încrederea poate oferi o treime din corpus unui singur beneficiar, iar soldul corpusului în altul. Beneficiarii nu trebuie să fie declarați în momentul creării trustului; acestea pot fi numite mai târziu. (Vezi deasemenea: Denumirile Beneficiarului Problematic - Partea I
• .) Proprietatea - proprietatea este bunul care se află în incredere și uneori se numește principalul sau corpusul. Proprietatea poate fi orice tip de bun și poate fi transferată în incredere pe întreaga durată de viață a furnizorului (încredere în viață sau interviu) sau sub voința acestuia după moarte (încrederea testamentară). Proprietatea poate include active, cum ar fi bani, valori mobiliare, bunuri imobile, bijuterii etc. Revocabil și irevocabil - În funcție de limba folosită pentru a crea încrederea, încrederea poate fi revocabilă sau irevocabilă, numită și modifiabilă sau nemodificabilă. Diferența este că, pentru o încredere revocabilă, beneficiarul rămâne în control, în timp ce prestatorul pierde controlul proprietății după ce devine irevocabil.Trusturile de viață pot fi revocabile sau irevocabile.
• Finanțare - Un fond poate fi finanțat integral sau parțial de către furnizor în timpul vieții sau după moartea acestuia.
• Impozite - În general, fiecare trust este un contribuabil separat și trebuie să obțină un număr federal de identificare și să depună o declarație anuală. Cu toate acestea, unele trusturi vii nu păstrează numărul de identificare fiscală al furnizorului.
• În secțiunea următoare vom explora unele dintre cele mai comune trusturi și ce pot face pentru planul dvs. de proprietate.

Tipuri comune de trusturi

Acum, când am analizat componentele de bază ale unui trust, să aruncăm o privire la cele mai comune tipuri de trusturi.

Trusturi Livings

Un trust viu este, de obicei, creat de către furnizor, în timpul vieții furnizorului, printr-un transfer de proprietate către un mandatar. Furnizorul păstrează în general puterea de a schimba sau de a revoca încrederea. După ce moare furnizorul, această încredere devine irevocabilă, ceea ce înseamnă că încrederea nu poate fi schimbată, iar mandatarul trebuie să respecte regulile stabilite în încredere privind distribuirea proprietății și plata impozitelor și a cheltuielilor.

În plus față de deținerea de active și furnizarea de instrucțiuni specifice cu privire la utilizarea și dispunerea acestor active, un trust viu poate oferi următoarele avantaje:

Dispoziții în domeniul sănătății și sfârșitul vieții sau alte non- - dorințele financiare ale beneficiarului

Protecția împotriva incapacității beneficiarului și a beneficiarului

• Ajutor pentru a evita întârzierile și costurile probate
• Succesiunea ușoară a administratorilor
• Accesul imediat la venituri și principalul de către beneficiari
• statul necesită depunerea unui inventar al bunurilor
• Cu toate acestea, un trust încredințat are unele dintre următoarele limitări:
• Titluri de proprietate - În unele cazuri, nu toate proprietățile ar trebui să fie incluse în încredere. Dacă este cazul, o recomandare este să utilizați, împreună cu o încredere, o voință de returnare pentru coordonarea transferului de active. De exemplu, în unele state (cum ar fi Florida), locuințele primare sunt protejate de creditori printr-o "scutire de fermă". Dacă însă reședința primară este plasată în încredere, casa poate pierde protecția creditorului.

Reclamații ale creditorilor - În general, un trust în viață nu oferă protecție împotriva creanțelor făcute de creditori, deoarece furnizorul de încredere este considerat proprietarul bunurilor trustului. Acest lucru se datorează faptului că furnizorul are puterea de a revoca încrederea în orice moment.

• Impozite - Toate veniturile încasate de către trust sunt impozabile furnizorului, pe declarația fiscală personală a împrumutatului, ca și cum proprietatea nu ar fi fost transferată niciodată în trust. (Vezi deasemenea:
• Stabilirea unui trust de viață revocabil
• .) Trusturi testamentare Un trust testamentar, uneori numit încredere sub voință, este creat de o voință după moartea donatorului. Acest tip de încredere este conceput pentru a îndeplini obiective specifice de planificare, cum ar fi:

Conservarea bunurilor pentru copii dintr-o căsătorie anterioară
Protejarea viitorului financiar al soțului dvs. prin furnizarea de venituri pe viață (denumit și QTIP) încredere)

• Asigurarea faptului că un beneficiar de nevoi speciale va fi îngrijorat de
• Prevenirea ca minorii să moștenească în mod real proprietatea la vârsta de 18 sau 21 de ani.Minorii nu pot dobândi titlul legal de bunuri sau bunuri până la vârsta legală, care variază în funcție de stat. Trusturile sunt adesea folosite pentru păstrarea bunurilor lor până când aceștia își pot dobândi titlul deplin.
• Scăderea soțului supraviețuitor în întregime ca beneficiar
• Gifting către organizații de caritate
• Încrederea testamentară permite furnizorilor să profite de reducerea impozitului pe proprietate prin adăpostul unificat de credit. Aceasta se referă la valoarea maximă a activelor pe care IRS le permite să vă transferați fără taxe în timpul vieții sau la moarte. Suma poate fi o parte substanțială a proprietății, ceea ce face ca aceasta să fie o opțiune foarte bună pentru planificarea financiară. (Vezi deasemenea:
• Încurajarea obiceiurilor bune cu un trust de stimulare

) Alte trusturi speciale Planificarea imobiliară include și alte tipuri de trusturi. Unele dintre ele sunt: ​​

Trust irevocabil de asigurări de viață

Un trust de asigurare de viață irevocabil (ILIT) face parte integrantă din planul de proprietate al unei familii bogate. Guvernul federal permite persoanelor fizice o scutire de impozit pe proprietate de 2 milioane de dolari (suma de scutire poate varia de la an la an, așa cum a fost stabilită de Congresul SUA).

Orice sumă de mai sus va fi expusă la impozitele pe bunuri de până la 45% din valoarea bunului. În imobile care au mai multe active decât valoarea excluderii aplicabile, asigurarea de viață este de obicei o piatră de temelie a planului de patrimoniu. Un ILIT oferă furnizorului o abordare flexibilă de planificare și o tehnică de economisire a impozitelor, permițând excluderea veniturilor din asigurările de viață de la moștenirea primului soț și de la moștenirea soțului supraviețuitor.
ILIT este finanțat printr-o poliță de asigurare de viață. Încrederea devine proprietarul politicii și, de asemenea, devine beneficiar al politicii, dar moștenitorii finanțatorului pot rămâne beneficiari ai trustului însuși. Pentru ca această planificare să fie valabilă, furnizorul trebuie să trăiască trei ani de la data transferului de politică, în caz contrar, veniturile din poliție nu vor fi excluse din averea furnizorului. (

Transfer de avere eficient din punct de vedere fiscal

). Trust de caritate reziduală Un trust de răscumpărare caritabilă (CRT) este un instrument eficient de planificare a proprietății disponibil tuturor celor care dețin active apreciate care au un nivel scăzut cum ar fi stocurile sau bunurile imobile. Finanțarea acestei încrederi cu active apreciate permite donatorului să vândă activele fără a câștiga un câștig de capital. CRT oferă o modalitate eficientă de a transfera proprietăți apreciate, de a beneficia de deducerea fiscală caritabilă și de a reduce impozitele pe proprietăți, continuând să profite de avantajele activelor suport în scopuri de venit.

CRT are două tipuri de beneficiari; în funcție de modul în care este înființată încrederea, plățile vor continua pentru o perioadă fixă ​​de timp sau până la moartea beneficiarului.
Beneficiarii veniturilor

- de exemplu, tu și soțul / soția ta primești un venit stabil în timpul vieții beneficiarilor

• Caritate - organizațiile caritabile pe care alegi să le numești în trustul primesc principalul rezidual al trustului , sau moartea soțului tău.
• Trust intern calificat Este o încredere specială care permite soțului ne-cetățean să beneficieze de deducerea conjugală permisă în mod normal altor cupluri căsătorite. Din păcate, deducerea maritală nelimitată este refuzată pentru bunurile transferate unui soț care nu este cetățean al S.U.A., cu excepția cazului în care proprietatea trece în mod special la un trust calificat domestic (QDT). Cu acest tip de încredere, soțul supraviețuitor ne-cetățean trebuie să aibă dreptul la toate veniturile din activele deținute în QDT.

Concluzie
Planificarea imobiliară este un proces foarte complex și ar trebui să aibă o supraveghere profesională. Cea mai bună modalitate de a vă asigura că cei dragi sunt îngrijiți după cum ați intenționat după moartea dvs. este să obțineți îndrumări juridice competente. Trusturile, precum cele discutate, ar putea fi o componentă cheie în îndeplinirea eficientă a dorințelor dumneavoastră. (Vezi și:

Top 7 greșeli de planificare imobiliară

.)