Contribuabilii ale căror venituri depășesc anumite praguri anuale nu au voie să contribuie direct la IRA Roth în conformitate cu legislația fiscală curentă. Cu toate acestea, Congresul a fost suficient de amabil pentru a elimina limita pragului ajustat brut (AGI) la conversiile lui Roth, ceea ce a permis multora contribuabililor să își mute planurile tradiționale în Roth și să scape de impozitarea lor.

Această revizuire a normelor a deschis, de asemenea, o lacună pentru contribuabilii cu venituri peste limitele AGI pentru contribuții. Deoarece nu există nici o limită de venit pentru conversii, cei din această categorie pot acum să mute bani într-un IRA Roth în fiecare an, contribuind la un IRA tradițional care este necondiționat și apoi convertește soldul într-un cont Roth.

Această strategie pentru backdoor este perfect legală și permite contribuabililor bogați să acumuleze în mod eficient o sumă de bani fără taxe pentru retragerea lor, dar există și unele dezavantaje potențiale care trebuie luate în considerare. (

Avantajele strategiei Backdoor Beneficiul cel mai evident pentru utilizarea strategiei backdoor este, asa cum am mentionat anterior, ca este mare - beneficiarii de venit să-l poată utiliza pentru a crea o piscină gratuită de numerar pe care o pot folosi la pensie. Pentru cei din primele două paranteze fiscale, acest lucru poate fi un avantaj real, mai ales dacă sunt suficient de tineri pentru a permite contribuțiilor lor să crească într-o sumă considerabilă.

O retragere gratuită de 40.000 de dolari, de exemplu, conduce la economii semnificative pentru cineva din categoria de impozitare de 39.6% față de cineva din una din cele două paranteze de jos. Strategia este, de asemenea, relativ ușor de realizat. Tot ce este necesar este deschiderea unui Roth și a unui IRA tradițional (în cazul în care contribuabilul nu are nici unul dintre cei deja) și apoi să facă un depozit urmat de un singur transfer (și să dubleze acest proces pentru contribuabilii căsătoriți care depun împreună).

Puteți utiliza această strategie dacă venitul dvs. se situează chiar lângă limita AGI pentru anul pentru contribuțiile Roth (etapa de încetare începe de la 118.000 dolari pentru fișierele unice și 186.000 dolari pentru căsătoriile depuse împreună în 2017 ). În acest fel, nu va trebui să vă re-caracterizați contribuțiile directe Roth dacă venitul dvs. se ridică peste limită. (Mai mult, vezi:

Pot să cumpăr ETF-uri pentru My Roth IRA?

)

Dezavantaje ale strategiei Backdoor Deși procedura pentru backdoor este destul de simplă, erorile care pot deveni destul de incomode de corectat. De exemplu, dacă vă aduceți contribuția la IRA tradițională necondiționată și apoi lăsați-o acolo până când acumulează venituri suficiente pentru a depăși suma integrală a contribuției înainte de a o converti, va trebui să inversați suma excedentară a conversiei înainte la sfârșitul anului sau se confruntă cu o amendă rigidă din partea serviciului de venituri interne.

O problemă mai frecventă pe care mulți contribuabili care o utilizează cu această strategie sunt să contribuie cu suma totală și apoi să o convertească atunci când au alte IRA tradiționale, pensie simplificată a angajaților sau SIMPLE IRA în altă parte. Când se întâmplă acest lucru, contribuabilul trebuie să calculeze un raport dintre sumele din aceste conturi care au fost impozitate deja față de soldurile agregate care nu au fost impozitate (cu alte cuvinte, toate soldurile conturilor amânate din impozite pentru care ați dedus contribuțiile dvs. față de cele pentru care nu ați făcut-o).

Valoarea contribuției și a conversiei este înmulțită apoi cu acest procent, iar produsul este apoi calculat ca venit impozabil. Acest lucru înseamnă, de asemenea, că nu ar trebui să renunți la un plan tradițional de pensionare sponsorizat de angajator într-un IRA tradițional în același an în care utilizați această strategie, deoarece întregul sold va crește suma contribuției pe care o veți datora impozitului. (Pentru mai multe detalii, a se vedea:

Cum pot să finanțez un Roth IRA dacă venitul meu este prea mare?

)

Un alt posibil dezavantaj în utilizarea contribuției backdoorului este acțiunea legislativă. Congresul nu a intenționat niciodată să creeze această lacună atunci când a abrogat limita de venit pentru conversii în 2010. Administrația Obama a făcut o încercare de a închide această lacună cu legislația propusă în 2016. În timp ce majoritatea legislației financiare se aplică numai tranzacțiilor care merg înainte , există cel puțin o posibilitate teoretică ca eliminarea acestei lacune să poată fi aplicată retroactiv, ceea ce ar însemna că orice contribuție din backdoor pe care ați făcut-o ar putea fi inversată la un moment dat. Șansele acestui eveniment sunt, desigur, destul de scăzute, dar dacă se întâmplă, este posibil să trebuiască să depuneți mai multe declarații fiscale modificate, cu un sold datorat fiecăruia. Linia de fund

Contribuțiile Backdoor Roth IRA pot fi o poveste pentru bogății contribuabili care nu pot transfera banii într-un cont fiscal fără alte mijloace. Dar cei care au echilibre restante IRA de orice fel trebuie să știe cum să calculeze procentajul corect impozabil pentru contribuțiile lor sau riscă un audit care să ducă la impozite suplimentare datorate plus dobânzi și penalități. (Pentru mai multe, vezi:

I am depășit IRA-ul meu! Acum ce?

)