Când sunteți numit beneficiar al unui IRA iar proprietarul IRA moare, puteți crede că ați primit o moștenire fără taxe. Ești numai parțial corect. În conformitate cu legislația fiscală, primirea moștenirii este scutită de taxe, însă trebuie să luați distribuții, care sunt probabil impozabile (impozitarea depinde de tipul de IRA implicat).

Moștenirea unui IRA: Ce se întâmplă în continuare

Când moșteniți un IRA, sunteți liber să luați cât mai mult din contul pe care îl doriți oricând, atâta timp cât satisfaceți regulile minime de distribuție menționate mai jos; puteți lua o distribuție a tuturor fondurilor odată, dacă preferați. Dacă IRA este un IRA tradițional la care toate contribuțiile au fost deductibile din impozit, veți plăti impozitul pe venit din suma distribuită, dar nu există o penalizare de distribuție timpurie, chiar dacă dvs. și / sau proprietarul este sub 59-1 / 2 ani. Dacă mosteniți o IRA tradițională la care s-au făcut atât contribuții deductibile, cât și necondiționate, o parte din fiecare distribuție este impozabilă.

Dacă moșteniți un Roth IRA, este absolut scutit de taxă dacă proprietarul a deținut vreun Roth IRA timp de cel puțin cinci ani (începând cu 1 ianuarie a anului în care a fost făcută prima contribuție Roth IRA) . Dacă primiți distribuții de la IRA Roth înainte de sfârșitul perioadei de deținere de cinci ani, acestea sunt scutite de impozit în măsura în care sunt o recuperare a contribuțiilor proprietarului și sunt impozabile în măsura în care sunt alocabile câștigurilor.

Indiferent de tipul de IRA pe care îl moșteniți, trebuie să luați cel puțin o sumă anuală minimă pentru o anumită perioadă; aceste distribuții sunt numite distribuții minime necesare (RMD). Dacă nu reușiți să luați RMD, puteți fi supus unei penalizări enorme de 50% din suma care ar fi trebuit retrasă. (Pentru mai multe detalii despre RMD, a se vedea

O privire de ansamblu asupra RMD planurilor de pensionare și Pregătirea pentru sezonul RMD pentru planurile de pensii .)

RMD-urile sunt concepute pentru a epuiza în cele din urmă fondurile din cont, astfel încât acumularea impozitelor, sau, în cazul Roth IRA-urilor, acumulările nu vor dura pentru totdeauna. Există două metode RMD:

Puteți să amânați orice distribuție atâta timp cât goliți contul până la sfârșitul celui de-al cincilea an de deces (numit regula de cinci ani). De exemplu, un părinte moare în aprilie 2017, lăsând o fiică IRA fiicei sale. Dacă folosește această metodă, toate fondurile trebuie să fie retrase până la 31 decembrie 2022.

• Ați luat RMD peste speranța de viață. Utilizați-vă speranța de viață proprie în cazul în care proprietarul nu a fost de cel puțin 70-1 / 2 și de a lua RMDs. Aceasta înseamnă aplicarea speranței de viață pentru vârsta dvs. găsită în tabelul Single Life Expectancy (Tabelul I din apendicele B din publicația 590-B). În cazul în care proprietarul a fost deja consumator al RMD (de exemplu, a fost de cel puțin 70-1 / 2), utilizați durata maximă a speranței de viață unice sau durata de viață a proprietarului în funcție de vârsta proprietarului în ziua nașterii în anul decesului.Astfel, dacă moșteniți un IRA de la sora dvs. mai mică, folosirea speranței sale de viață produce mici RMD-uri (amintiți-vă că puteți lua mereu distribuții mai mari dacă doriți fondurile).

• "Clientii citesc in mod covarsitor convertirea la un IRA mostenit si iau platile de speranta de viata", spune expertul in planurile de pensionare Stephen Rischall, co-fondatorul grupului financiar 1080 din Sherman Oaks, California "Am avut mai putin de 10% din beneficiari aleg sumele forfetare și niciodată nu a avut un client care să opteze pentru opțiunea de cinci ani. "

Regulile RMD pentru beneficiari nu elimină necesitatea ca patrimoniul deținutului proprietarului să-și ia RMD pentru anul morții, dacă proprietarul a murit la sau după atingerea vârstei de 70-1 / 2 ani. RMD pentru proprietar reduce valoarea de cont pe care se bazează RMD pentru beneficiar.

Atenție: atunci când moșteniți un IRA, asigurați-vă că titlul contului este conform legii fiscale. Dacă sunteți un beneficiar non-soț, nu puneți contul în nume propriu. Titlul contului ar trebui să citească: "[Numele proprietarului], decedat [data decesului], IRA FBO [numele dvs.], Beneficiarul" (FBO înseamnă pentru "beneficiul"). Dacă plasați contul în numele dvs., acesta este tratat ca o distribuție și toate fondurile sunt raportate imediat; este foarte dificil să anulați această eroare.

Reguli speciale pentru soții supraviețuitori

Dacă sunteți soțul supraviețuitor al unui proprietar al IRA și sunteți singurul beneficiar al IRA, aveți posibilitatea de a alege.

Puteți să acționați ca orice alt beneficiar, așa cum sa explicat mai devreme. Cu toate acestea, dacă soțul / soția a murit înainte de anul de 70-1 / 2 an, nu trebuie să începeți să primiți RMD până în acel an. "Dacă soțul dvs. decedat a fost mai tânăr, alegerea unui IRA moștenit poate fi benefică, deoarece întârzie Atunci când cel mai tânăr soț decedat ar fi devenit 70-1 / 2 ", spune Rischall.

• Puteți trata contul ca pe propriul dvs., numindu-vă ca proprietar al contului sau trecând peste IRA în contul dvs. propriu. Acest lucru vă permite să faceți contribuții la cont dacă sunteți eligibil (de exemplu, ați câștigat venit, sunteți sub 70-1 / 2 ani), pentru a vă numi pe beneficiari și pentru a amâna RMD-urile până când ajungeți la vârsta de 70-1 / 2 ani. Aceasta este o alegere bună dacă soțul / soția a fost mai în vârstă decât dvs. deoarece ați întârziat RMD-urile.

• Aceasta nu este o decizie totală sau nimic. Puteți analiza contul și puteți trece o parte din acesta la propriul IRA și puteți lăsa soldul în contul pe care l-ați moștenit. Cu toate acestea, nu vă schimbați mintea. Dacă faceți o răsturnare și aveți nevoie de fonduri înainte de vârsta de 59-1 / 2, vi se va aplica pedeapsa de 10% (cu excepția cazului în care se aplică o altă excepție de deces decât moartea).

Regula specială de transfer IRA

Dacă aveți vârsta de 70-1 / 2, puteți transfera până la 100 000 $ de la un IRA direct la o organizație de caritate calificată. Transferul, care se numește distribuție caritabilă calificată, chiar dacă nu este permisă o deducere fiscală, este scutită de taxe și poate include RMD-uri (adică devin neimpozabile). Această scutire fiscală, care a fost prelungită pentru 2015, a devenit permanentă prin Actul privind creditele consolidate din 2016, care a devenit lege la 18 decembrie 2015.

Manipularea aspectelor fiscale

Când iei RMD de la un IRA tradițional, vei avea impozite pe venit pentru a raporta. Veți primi formularul 1099-R care indică valoarea distribuției. Acest lucru este raportat pe formularul 1040 sau 1040A; dacă primiți o distribuție, nu puteți utiliza formularul 1040EZ, chiar dacă ați putea fi altfel eligibil să faceți acest lucru.

În cazul în care distribuția este considerabilă, este posibil să trebuiască să vă ajustați cuantumul salariului sau impozitele estimate pentru a calcula impozitul pe care îl veți datora pentru RMD-uri. Aceste distribuții, care se numesc

plăți neperiodice, sunt supuse unei rețineri automate de 10%, cu excepția cazului în care nu optați pentru reținere prin depunerea formularului W-4P. Dacă proprietarul IRA a murit cu o avere mare pe care s-au plătit impozitele pe bunurile federale, în calitate de beneficiar aveți dreptul la o deducere fiscală pentru ponderea acestor impozite alocate IRA. Deducerea federală a impozitului pe venit pentru impozitul federal asupra venitului pentru un decedat (cum ar fi un IRA) este o deducere detaliată diversificată (nu poți pretinde dacă folosești deducerea standard în loc de itemizing), dar nu se supune la pragul de venit 2% ajustat, aplicabil majorității altor deduceri diverse detaliate.

Linia de fund

Moștenirea unei IRA este o binecuvântare și un blestem. Obțineți un activ care nu vă costă nimic și activul poate continua să crească. Cu toate acestea, vă confruntați cu o factură fiscală dacă activul este un IRA impozabil. Nu puteți evita acest lucru deoarece legea vă cere să luați RMD sau să faceți o penalizare de 50%. Consultați-vă cu custodia sau mandatarul IRA pentru momentul programării RMD. De asemenea, lucrați cu un consilier fiscal informat pentru a vă asigura că îndepliniți cerințele RMD.