Nota editorului: Departamentul IRS și Trezoreria au adoptat reglementări care limitează sever eficacitatea și utilizarea trusturilor anuitate private ca o strategie de planificare a veniturilor și a proprietății. Regulamentul reglementează toate trusturile private de anuitate create după 18 octombrie 2006. Toate trusturile create înainte de această dată sunt bătrâne și vor continua să primească beneficiile fiscale ale trustului.

Cea mai mare schimbare este eliminarea amânării impozitului pe câștigurile de capital pentru toate anuitățile private viitoare. Fără această caracteristică, mulți indivizi vor fi forțați să privească alte strategii pentru a determina ce ar fi mai bine pentru situațiile lor. Prin urmare, înainte de a pune în aplicare orice strategie discutată în acest articol, asigurați-vă că consultați un profesionist juridic și fiscal.

AD:

dețineți un activ foarte apreciat pe care l-ați suspendat? Poate doriți să producă mai multe venituri? Aveți un activ care reprezintă o parte semnificativă din valoarea dvs. netă, determinându-vă să vă gândiți că aveți nevoie de o diversificare mai mare? În oricare dintre aceste cazuri, va trebui să vindeți investiția pentru a vă atinge obiectivele. Dar vânzarea vine cu un cost - și anume, plata impozitului pe câștigurile de capital. O modalitate de a obține taxa este să vă mențineți investiția până când veți muri. Apoi, beneficiarii dvs. ar putea beneficia de avantajele acordării de bază și ar putea elimina total impozitul pe câștigurile de capital. Dar dacă vrei să elimini acel bun din proprietatea impozabilă și să primești mai mult venit? Aici vom examina încrederea privată de anuitate, un instrument care vă poate ajuta să împrăștiați impozitul pe câștigurile de capital în decursul multor ani, să evitați impozitele pe donații și imobile și să obțineți un anumit venit în acest proces.

Cum funcționează procesul Anuitatea privată nu este un produs pe care îl puteți cumpăra. Mai degrabă, este vorba despre un proces în care un anuitant schimba un bun - de exemplu, unele valori mobiliare sau o afacere de familie - pentru un venit pe anuitate pe viață. Acest aranjament se desfășoară între două părți, dintre care nici una nu este o companie de asigurări. Acesta este stabilit prin contract și există frecvent între membrii familiei. (Pentru a afla mai multe despre anuități, vezi O privire generală asupra anuităților .)
Emitentul contractului este de acord să plătească anuatorului o plată periodică pentru viața anuatorului în schimbul unei plăți în numerar sau transferul proprietății către un trust. Perioada de plată poate fi prelungită și pe durata vieții soțului anuității. Anuita primește întregul principal și toată dobânda acumulată în conformitate cu ipotezele actuariale. Cu alte cuvinte, anuarului i se acordă "considerație deplină și adecvată" pentru proprietate în timpul vieții sale. Prin urmare, transferul de proprietate către un trust nu este un cadou și nu este supus impozitării cadourilor. În plus, atunci când anuita moare, nu există impozite pe bunuri deoarece proprietatea a fost vândută.

Dacă sunteți interesat de un astfel de aranjament privat de anuitate, primul lucru pe care trebuie să-l faceți este crearea unui trust și lista beneficiarilor. Apoi, orice activ pe care doriți să-l eliminați din averea dvs. impozabilă este transferat la încredere. În schimbul acelui activ (sau al activelor), încrederea vă oferă un contract privat de anuitate pe viață.

În continuare, încrederea vinde bunul către o terță parte fără a fi supus unei obligații de impozit pe venit, deoarece prețul de vânzare este același cu prețul de cumpărare. În cele din urmă, veniturile sunt reinvestite conform instrucțiunilor administratorului, iar câștigurile din încredere acumulează impozitul amânat până când banii sunt retrași.
Vă puteți gândi la acordul privat de anuitate ca un tip de poliță de asigurare pentru planificarea cadourilor și impozitului pe proprietate. Atâta timp cât tu - anuita - sunteți în viață, veți continua să primiți plăți pentru a vă ajuta cu cheltuielile de trai, dar soldul proprietății anuitate este în afara proprietății. (Pentru a citi mai departe, a se vedea

Începeți pe propriul plan

.) Ce anuita devine Când transferați activele într-o altă parte prin intermediul unui trust de anuitate privată, pentru a primi prețul de vânzare al activelor și venitul care este determinat pe baza speranței de viață IRS și a ratelor dobânzii. Prin urmare, cu cât așteptați mai mult să începeți plățile, cu atât vor fi mai mari. Atâta timp cât vă aflați sub vârsta de 70 de ani, 5 puteți începe să primiți venituri din încredere ori de câte ori doriți. Cu toate acestea, plățile

trebuie să fie începând cu vârsta de 70 de ani. 5. Suma venitului pe care o primiți este fixă, dar dacă aveți nevoie de mai mulți bani, puteți împrumuta din încredere. O parte din fiecare plată reprezintă o restituire a bazei costului inițial și, prin urmare, este impozabilă. O parte din acesta este câștigurile de capital de la vânzare, și este impozitat la rata câștigurilor de capital. Iar soldul plății constă din câștigurile din cadrul trustului, impozitate ca venit obișnuit. Dacă trăiți dincolo de speranța de viață, veți primi toate costurile de bază și câștigurile de capital. Plățile viitoare vor fi tratate ca venit obișnuit. Fluxul de numerar al trustului privat de anuitate se va opri atunci când nu mai sunt bani sau când mori. Și dacă veți muri înainte ca încrederea să fie epuizată, orice rămășițe va merge la beneficiarii dvs., fără plata impozitului pe venit sau impozit. În plus, evită probate. (Pentru mai multe informații, consultați

Costurile de depășire pe probă

.) Utilizări uzuale Iată câteva dintre situațiile în care cineva ar putea considera o anuitate privată:

să părăsească și să schimbe controlul către un angajat-cheie sau un membru al familiei, fără a se confrunta cu o datorie fiscală mare.
Un investitor dorește să înlăture un bun semnificativ din averea sa.

• Un bunic vrea să dea un bun unui nepoț și să evite taxa de transfer de generare-sărindă.
• Un investitor dorește să transforme imobilul care nu produce venituri în active care asigură un venit regulat fără a plăti o mulțime de impozit pe câștigurile de capital.
• Concluzie
• O anuitate privată vă poate ajuta să reduceți impozitele (venit, avere și cadou), să primiți un venit constant și să vă diversificați portofoliul.Dar, înainte de a renunța la drepturile pe care le aveți asupra proprietății dvs. pentru a salva veniturile fiscale, există câteva puncte pe care să le aveți în vedere. În primul rând, după începerea plăților, ele nu pot fi schimbate. În al doilea rând, rata de impozitare a câștigurilor de capital ar putea crește în viitor. Prin urmare, ați putea să plătiți mai mult cote de impozitare pe o parte din plata anuității decât ați plăti dacă ați plătit impozitul astăzi.

În cele din urmă, este important să știți că nu puteți servi drept mandatar al trustului de anuitate privată și nici nu aveți control asupra conducerii trustului. În plus, un trust de anuitate privată este irevocabil, așa că asigurați-vă că ați făcut temele înainte de a intra într-un astfel de aranjament.