IRA-urile auto-direcționate, în care un custozian deține banii unui individ și îl investesc în conformitate cu mandatul clientului său, oferă o gamă mai largă de opțiuni de investiții decât forma tradițională de tip stoc și obligațiuni fondurile mutuale de la IRA. Auto-dirijate IRA pot investi în interese de afaceri, proprietăți imobiliare, preocupări de plasament privat și alte active corporale.

Dar investitorii "do-it-yourself" sunt vulnerabili la capcane dacă nu reușesc să opereze în cadrul liniilor directoare rigide de reglementare. Pur și simplu puneți-vă: activele conturilor de pensii privilegiate nu pot aduce un câștig personal al investitorilor până când după sunt distribuite la pensionare. Dar o astfel de respectare nu este întotdeauna atât de evidentă. (Pentru lecturi corelate, vezi: IRA auto-direcționată: Mișcarea potrivită pentru tine? )

Greseli IRA auto-direcționate

Expertul IRA Ed Slott, care scrie pentru planificarea financiară, povestește despre un astfel de exemplu. Acum zece ani, Terry Ellis și-a încheiat angajarea pe termen lung a producătorului de medicamente Aventis Pharmaceuticals. În timpul petrecut la companie, a acumulat 254 de dolari, 206 în portofoliul său de planuri de 401 (k), pe care apoi la trecut în propriul său IRA, numit "Terra Ellis IRA". "În ultima zi, Ellis a folosit 254.000 de dolari din numerarul său IRA pentru a finanța o participație de 98% într-o companie de automobile uzată pe care a înființat-o, CST LLC, în care Ellis a funcționat atât ca director general, cât și ca vânzător de podea. Pentru rolul anterior, Ellis a colectat 9, 754 dolari în compensație, plătită direct dintr-un cont de verificare CST însămânțat de IRA lui. Acest lucru sa dovedit a fi o reglementare masivă nu, conform Codului de venituri interne 4975 (c) (1) (D) (E), care interzice operatorilor economici să primească despăgubiri dacă sunt fiduciari ai IRA care dețin 50% mai mult din afacerea afiliată. În consecință, în anul 2013, Curtea de Impozitare a Statelor Unite a considerat că Ellis este o persoană "descalificată" care a angajat o tranzacție interzisă și i-a ordonat lui Ellis să plătească 10% din impozite suplimentare și la înjunghiat cu o penalizare de 20%. Curtea de Apel din St. Louis a confirmat hotărârea.

-> Ellis nu este singurul care se poticnește cu IRA auto-dirijat. În 2008, Barry Kellerman și soția sa, Dana individual, dețineau fiecare o participație de 50% în Panther Mountain Land Development, LLC. Pentru a finanța un nou proiect de dezvoltare, a fost înființat un parteneriat în care Panther avea o proprietate de 50%, iar IRA de la Kellerman a finanțat restul de 50%. Ca parte a acestui aranjament, Panther a contribuit cu suma de 160.000 de dolari, în timp ce Kellerman a poruncit custodei personalului său IRA să-și lichideze activele pentru a face o contribuție în numerar de 40, 523.93 dolari, fonduri suplimentare în cadrul parteneriatului în următorii câțiva ani.Din nefericire, până în 2009, parteneriatul a fost rezervat, iar ambele Kellermans și Muntele Panther au fost lichidate în instanța de faliment. (Pentru lecturi corelate, consultați:

Sfaturi pentru pensionare: Cum să alegeți cel mai bun depozitar IRA )

Kellermans a încercat să desemneze IRA drept un activ scutit de taxe. Dar, ca în cazul lui Ellis, Kellerman a avut controlul discreționar asupra IRA și, prin urmare, a fost considerat fiduciar. Utilizarea sa de către IRA, ca organism de împrumut pentru achiziționarea de proprietăți imobiliare, a fost considerată o tranzacție interzisă, ceea ce a anulat efectiv eligibilitatea sa pentru IRA pentru protecția împotriva falimentului.

Cum să eviți astfel de probleme

Atât Ellis, cât și Kellermans au întâmpinat probleme cu IRA-urile lor auto-direcționate. Dar aceste vehicule nu au în mod automat sfârșituri nefericite. Cei care rămân în concordanță pot beneficia în mare măsură de statutul avantajat de impozite pe care IRA-urile îl au pe cont propriu - în special cu investiții imobiliare prudente. Atunci când sunt îndoieli, investitorii trebuie să-și amintească faptul că un individ și IRA-urile sale auto-direcționate sunt două entități discrete. Liniile care separă o persoană și contul de pensionare trebuie să rămână clar distincte unul de celălalt. Și investitorii imobiliari finanțați de IRA pot realiza acest lucru urmând următoarele reguli simple:

Evitați să acceptați venitul din chirii.

• Ignorați tentația de a personaliza veniturile din chirie de la chiriași, care ar trebui să pătrundă chiria lunară direct înapoi într-un cont IRA. În timp ce acceptați un cec de chirie efectuat în contul dvs. de verificare personală, atunci scrierea unui cec pentru aceeași sumă pentru IRA pare a fi o practică nereușită, fără greșeli, acest lucru ar putea ridica cu ușurință un drapel roșu. Evitați tranzacționarea cu "persoane descalificate. "

• Aveți grijă cu cine vă ocupați în toate tranzacțiile IRA auto-direcționate. De exemplu, cumpărarea de proprietăți de la unul dintre urmașii dvs. liniari, sau chiar angajarea unei persoane pentru a vă menține proprietățile, este considerată o tranzacție interzisă și ar putea fi sancționată. În consecință, majoritatea investitorilor independenți din domeniul imobiliar IRA închiriază companii de administrare a imobilelor din exterior pentru a face întreținerea la fața locului. Mențineți o pernă de numerar.

• Toate cheltuielile asociate unei proprietăți IRA auto-direcționate trebuie să fie finanțate strict de numerarul deținut în cadrul IRA. Deci, dacă este nevoie de o reparație urgentă de 10.000 de dolari pentru un complex de apartamente, dar IRA are doar o rezervă de 1.000 de dolari, un investitor ar putea confrunta cu o dilemă semnificativă care poate fi ușor evitată prin menținerea unui capital adecvat de conservare în contul IRA. Linia de fund

Alegerile mai ample de investiții fac ca IRA-urile să fie o opțiune atractivă pentru investitorii care doresc să construiască un ouă de cuib cu portofolii mai avantajoase de impozite. Dar investitorii ar trebui să fie precauți în evitarea tranzacțiilor interzise, ​​care ar putea să le pună sub sancțiuni impozite opresive. (Pentru lecturi corelate, vezi:

IRA auto-direcționate față de IRA tradiționale. )