O pensie simplificată pentru angajați (SEP) este un mijloc rentabil pentru angajator de a oferi un plan de pensii pentru angajații săi. Acest plan permite unui angajator să facă contribuții deductibile pentru angajați. Cu toate acestea, acest plan trebuie să respecte prevederile conținute într-un document de plan. Un mare avantaj al stabilirii unui plan SEP IRA este că acesta poate fi finanțat până la data scadentă a declarației fiscale a angajatorului plus extensii pentru anul calendaristic precedent.

Limite de Contribuție

Contribuțiile la un IRA SEP sunt finanțate integral de către angajator, spre deosebire de majoritatea IRA sau planurile de pensii. Cu toate acestea, angajatorii au flexibilitate de la an la an, dacă doresc să finanțeze acest plan.

Începând cu 2016, angajatorii se limitează să contribuie cu mai puțin:

1) 25% din compensația eligibilă pe angajat (până la un plafon de 265 000 USD); sau

2) $ 53, 000.

De exemplu, dacă un angajat câștigă 400.000 $, contribuția maximă ar fi de 53.000 $ (nu 100.000 $). Este important să știm că, odată ce o contribuție este făcută în contul unui angajat, este 100% investită imediat.

Aceste limite se aplică, de asemenea, tuturor contribuțiilor aduse tuturor planurilor agregate de contribuții determinate pe parcursul anului. Dacă un participant a contribuit la un alt plan în cursul aceluiași an calendaristic, s-ar aplica o contribuție totală maximă de 53 000 $ între ambele planuri.

Procentajul contribuției angajatorului trebuie să fie egal între toți angajații eligibili. SEP-urile SEP nu pot face discriminări în favoarea contului special al angajatorului sau al ofițerului. Deci, dacă angajatorul dorește să contribuie cu 10% la contul său personal, el trebuie să contribuie de asemenea cu 10% la toți angajații eligibili.

Pentru societățile care desfășoară activități independente, calculul contribuțiilor SEP IRA este mult mai complicat. Salariul titularului de cont se calculează adesea după efectuarea contribuției. Nu include limite, calculul este de 18,8% 587045% (aproximativ 18,6%) din profitul net. Pentru a fi sigur, contactați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă ajuta să calculați suma exactă admisibilă pe baza venitului pe cont propriu pe an.

Distribuții

IRAs SEP respectă aceleași reguli de distribuție ca și contul tradițional de pensionare individuală (IRA). Rata de retragere anticipată a Serviciului de venituri interne (IRS) de 10% s-ar aplica oricăror distribuții efectuate înainte ca proprietarul contului să atingă vârsta de 59 1/2. Există modalități de a eluda sancțiunile de retragere anticipată, care sunt enumerate pe site-ul IRS.

Orice retrageri de la SEP IRA ar fi, de asemenea, impozabile ca venit obișnuit în anul în care este retras. La fel ca IRA tradiționale, odată ce titularul contului devine 70 1/2, trebuie să înceapă să primească distribuțiile minime necesare. Pentru a face lucrurile mai convenabile, SEP-urile SEP sunt eligibile să treacă direct într-un IRA tradițional fără penalități.

Companiile ideale pentru un SEP IRA

Companiile care constau dintr-un singur angajat sau sunt deținute îndeaproape sunt candidați ideali pentru IRA SEP. Aceste planuri sunt ieftine și ușor de operat, făcându-le convenabile pentru majoritatea proprietarilor de afaceri. SEP-urile SEP reduc, de asemenea, riscul angajatorului prin transferarea către angajați a deciziei de investiții. Orice entitate comercială, cum ar fi unicul proprietar, un parteneriat, societatea S, societatea C, organizația nonprofit, entitatea guvernamentală sau societatea cu răspundere limitată, poate înființa un IRA SEP.

Eligibilitatea angajaților

IRA-urile SEP au reguli stricte de eligibilitate pentru angajați. Angajații sub 21 de ani nu sunt asigurați. Persoanele care nu au lucrat sau nu au efectuat nici un serviciu pe durata oricărei perioade a trei ani din cei cinci ani precedenți pot fi de asemenea excluși. Acești angajați care sunt străini nerezidenți fără sursă de venit câștigat în S.U.A. sunt excluși, precum și cei care fac obiectul unui contract colectiv de muncă. Orice angajat care a câștigat mai puțin de 600 de dolari pe parcursul anului este, de asemenea, neeligibil pentru SEP IRA.

Documentele necesare pentru crearea unui SEP IRA

Înființarea unui plan SEP cere angajatorului să încheie un acord de adoptare SEP, care conturează prevederile planului. Majoritatea angajatorilor folosesc formularul IRS 5305-SEP; cu toate acestea, modelul 5305-SEP are următoarele restricții: nici o integrare cu Securitatea Socială, nici o întreținere cu un alt plan calificat și stabilire nu trebuie să aibă loc în același an calendaristic.

Atunci când se stabilește planul SEP, angajatorul este obligat să acorde o copie a contractului de adoptare SEP tuturor angajaților eligibili. Din punct de vedere administrativ, nu există rapoarte IRS anuale. Singurele cerințe sunt completarea formularului IRS 5498, care este furnizat, în general, de custodele SEP IRA. Cealaltă cerință este de a informa angajații eligibili cu privire la valoarea contribuției companiei în fiecare an.