Un plan de potrivire a stimulentelor pentru salariați (SIMPLE IRA) permite angajaților și angajatorilor să contribuie la un plan bazat pe IRA, care este creat pentru beneficiul angajaților. Cu un IRA simplă, angajații pot amâna o parte din salariul lor, cunoscut sub numele de amânarea salariilor sau contribuțiile de reducere a salariilor. Angajatorul face fie o contribuție potrivită, fie una non-electivă. Toate contribuțiile, atât din partea angajatului, cât și din partea angajatorului, trebuie depuse într-o IRA simplă pentru fiecare angajat. Planul SIMPLU IRA este similar cu cel de 401 (k) fără complexitatea necesară și cu costuri mai mari de administrare.

Contribuții și limite

Numai amânarea salariilor angajaților și contribuțiile angajatorului sunt permise într-un IRA simplă. Angajații pot amâna un procent sau o anumită sumă din salariul lor individual pe parcursul anului. Suma maximă a contribuției pentru un angajat în anul 2016 este de 12, 500 USD. Pentru angajații cu vârsta mai mare de 50 de ani, o sumă suplimentară de 3 000 de dolari poate fi efectuată pentru un total de 15, 500 USD. amânat, similar unui plan de 401 (k), astfel încât să reducă venitul impozabil pentru salariat.

Angajatorii au două opțiuni atunci când contribuie la plan. Primul este de a oferi o contribuție potrivită. Aceasta este cea mai mică din amânarea salariului participantului sau 3% din compensația participantului. Un meci mai mic (nu mai puțin de 1%) nu poate avea loc mai mult de doi ani din orice perioadă de cinci ani. Spre deosebire de IRA SEP, nu există nici un plafon de compensare atunci când se folosește metoda de potrivire pentru contribuții.

Cealaltă metodă de a contribui este metoda care nu se potrivește. Această sumă reprezintă o contribuție fixă ​​de 2% din totalul compensațiilor angajaților eligibili. Spre deosebire de metoda de corespondență de mai sus, aceasta se limitează la plafonul de compensare de 265 000 USD.

Distribuții

IRA simplă sunt similare cu conturile tradiționale de pensionare individuale (IRA) atunci când vine vorba de regulile de distribuție. Orice participant mai mic de 59 ½ ani este supus pedepselor anticipate de retragere IRS de 10%. Cu toate acestea, dacă aceeași pedeapsă ar avea loc în perioada de deținere de doi ani, pedeapsa de 10% crește până la 25%. În plus, orice retrageri făcute dintr-un IRA simplă ar fi considerate venit obișnuit și vor fi impuse anul în care a fost distribuit. Ca majoritatea celorlalte IRA și planurile de pensionare, IRA-urile SIMPLE sunt supuse regulilor de distribuire minimă (RMD) necesare pentru cei care au 70 ½.

Pentru a încuraja economiile angajaților, planurile SIMPLE IRA au o cerință specială pentru perioada de deținere. În primii doi ani, începând cu data depunerii primului depozit, IRA SIMPLE pot fi amestecate (prin transferuri sau răsturnări) numai cu alte IRA-uri SIMPLE. După ce participantul a îndeplinit această cerință de doi ani, soldul poate fi transferat sau transferat în alte IRA (cum ar fi SEP, SAR SEP sau tradițional) sau planuri de pensii calificate, presupunând că planul de pensionare permite astfel de răsturnări.În schimb, fondurile dintr-un cont non-SIMI IRA nu pot fi mutate într-un SIM IRA, indiferent de perioada de deținere.

Eligibilitatea angajatorului

Orice angajator care are 100 sau mai puțini angajați care a câștigat cel puțin 5 000 de dolari în anul precedent (prin formularul W-2) este eligibil pentru un SIM IRA. Angajatorul nu trebuie să mențină niciun alt plan de pensionare sponsorizat de angajator în cazul în care contribuțiile sunt efectuate în cursul anului calendaristic în care planul SIMPLE este eficient. Noi planuri trebuie stabilite oricând între 1 ianuarie și 1 octombrie pentru a fi eligibile pentru același an calendaristic. Angajatorii trebuie, de asemenea, să dea angajaților notificarea de cel puțin 60 de zile pentru înscriere.

Eligibilitatea angajaților

Angajatorul stabilește cerințele de eligibilitate pentru angajați în acordul de adoptare a planului în timpul stabilirii planului inițial. Toți angajații care au primit cel puțin 5 000 de dolari în compensație din partea angajatorului în oricare dintre cei doi ani anteriori și care se așteaptă să continue să primească această sumă trebuie să fie eligibili să participe la plan pentru anul calendaristic curent. Angajatorul poate de asemenea să aleagă excluderea angajaților care fac obiectul unui contract colectiv de muncă. Odată ce un angajat îndeplinește aceste cerințe de eligibilitate, acesta va introduce planul pe baza datei de intrare definite în documentele planului.