Ce este o "categorie de impozitare"

O categorie de impozitare se referă la o gamă de venituri care sunt supuse unei anumite rate de impozitare a venitului. Paragrafele fiscale au ca rezultat un sistem de impozitare progresiv, în care impozitarea crește progresiv, pe măsură ce venitul unui individ crește: Veniturile scăzute intră în paranteze fiscale cu rate relativ scăzute ale impozitului pe venit, în timp ce câștigurile mai mari se încadrează în paranteze cu rate mai mari.

În Statele Unite, Serviciul de Venituri Intern (IRS) utilizează un astfel de sistem de impozitare progresivă, adică contribuabilii vor plăti cea mai mică rată a impozitului la primul nivel al venitului impozabil pe categorii, o rată mai mare la nivelul următor și curând. În prezent, există șapte paranteze fiscale federale, fiecare atribuind o rată diferită, variind de la 10% la 39,6%, cu variațiile de dolar în fiecare variază ușor pentru dosarele individuale, dosarele căsătorite (și văduvă / văduvul calificat) și șef de dosar de familie, rezultând în 28 paranteze fiscale efective. Parantezele sunt ajustate anual pentru inflație, utilizând Indicele prețurilor de consum.

Atunci când se stabilește ce categorie de impozitare să fie utilizată, contribuabilul ar trebui mai întâi să calculeze venitul său impozabil (venituri obținute și investiții minus ajustări, deduceri și scutiri personale).

Cum funcționează consolele fiscale?

Să luăm un exemplu, bazat pe ratele pentru anul fiscal 2017. Fișierele unice care au mai puțin de 9 $, 325 venituri impozabile sunt supuse unei cote de 10% din impozitul pe venit (limita minimă). Unii dosar care câștigă mai mult decât această sumă au primii venituri de 9, 325 dolari taxați la 10%, dar câștigurile lor depășesc acest punct de oprire și până la 37, 950 dolari sunt supuși unei rate de 15%, următorul paranteză. Câștigurile între $ 37, 950 și $ 91, 900 sunt impozitate la 25%, a treia categorie. Si asa mai departe.

- <->

Consecințe și rate de impozitare a impozitului pe venit unic, 2017

Rata	Gradul de venit impozabil	Taxa datorată
10%	0-100 $, 325	10 % din venitul impozabil
15%	9 dolari, 325 până la 37, 950	932 dolari. 50 plus 15% din exces peste $ 9, 325
25% -	$ 37, 950 la $ 91, 900	$ 5, 226. 25 plus 25% din surplus peste $ 37, 950
28%	$ 91, 900 până la $ 191, $ 18, 713. 75 plus 28% din surplus peste $ 91, 900	33%
$ 191, 650 până la $ 416, 700	$ 46, 643. 75 plus 33%	35%
416, 700 până la 418, 400	120, 910, 25 plus 35% din surplus peste 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 plus 39. 6% din excedentul de peste 418 $, 400	Taxa pe venit

Taxa datorată

10%	$ 0 până la $ 18, 650	10% din venitul impozabil
15%	$ 18 650 - $ 75, 900	plus 15% din excedent peste $ 18, 650
25%	$ 75, 900 până la $ 153, 100	$ 10, 452. 50 plus 25% din surplus peste $ 75, 900
28% > $ 153, 100 până la $ 233, 350	$ 29, 752. 50 plus 28% din surplus de peste $ 153, 100	33%
233 $, 350 $ 416, 700	$ 52, 222.50 plus 33% din exces de peste 233 dolari, 350	35%
416 dolari, 700 până la 470 dolari, 700	112 dolari, 728 plus 35% din exces de peste 416 dolari, 700	39. 60%
470 dolari, 700+	131 dolari, 628 plus 39. 6% din surplus peste 470 dolari, 700	Sursa: Fundația fiscală
Întrucât paragrafele fiscale se aplică doar porțiunii venitului care ajung la pragurile lor respective, majoritatea contribuabililor trebuie să se uite la mai multe paranteze atunci când calculează suma pe care trebuie să o plătească.	Care este diferența dintre taxe și impozite?	Oamenii se referă adesea la parantezele fiscale și la ratele lor de impozitare ca la același lucru, dar nu sunt. Rata de impozitare este procentul la care se impozitează venitul; fiecare bandă de impozitare are o rată de impozitare diferită (10%, 15%, 25%, etc.), denumită rată marginală. Dar cei mai mulți contribuabili - cu excepția celor care se încadrează în categoria minimă - au venit care este impozitat progresiv, deci sunt în mod obișnuit supuși unor rate diferite, dincolo de limita nominală a impozitului lor. Gradul dvs. de impozitare nu reflectă neapărat suma pe care o veți plăti în totalul impozitelor.

Rata efectivă a impozitului efectiv al unui individ poate fi determinată prin analizarea valorii totale a impozitului plătit ca raport al venitului său.

De exemplu, luați în considerare următoarea responsabilitate fiscală pentru un singur dosar cu un venit impozabil de $ 50, 000:

Primele $ 9, 325 sunt impozitate la 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = 932 $. 50

Apoi, $ 9, 326 la $ 37, 950, sau $ 28, 624, sunt impozitate la 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Adăugați impozitele datorate în fiecare dintre paranteze și primiți 932 $. 50 + 4 $, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Astfel, cota efectivă de impozitare a acestui individ este de 16% din venitul său.

Argumente pro și contra paranteză fiscală

Paragrafele fiscale și sistemul progresiv de impozitare pe care îl creează, contrastează cu o structură de impozitare unică, în care toți indivizii sunt impozitați la aceeași rată, indiferent de nivelul veniturilor lor.

Suporterii parantezelor fiscale și a sistemelor fiscale progresive susțin că persoanele cu venituri ridicate sunt mai în măsură să plătească impozitele pe venit, menținând în același timp un nivel de trai relativ ridicat, în timp ce persoanele cu venituri mici - care se luptă să-și satisfacă nevoile de bază - la o mai mică impozitare. Ei subliniază că este corect că contribuabilii bogați plătesc mai mult în impozite decât cei săraci și clasa mijlocie, compensând inegalitatea distribuirii veniturilor.

Ei susțin, de asemenea, că acest sistem poate genera venituri mai mari pentru guverne și poate fi totuși corect, permițând contribuabililor să își reducă factura fiscală prin ajustări cum ar fi deduceri fiscale și / sau credite fiscale pentru cheltuieli, cum ar fi contribuțiile caritabile. Mai mult, utilizarea parantezelor fiscale are un efect stabilizator automat asupra venitului după impozitare al unei persoane, deoarece o scădere a fondurilor este contracarată de o scădere a ratei de impozitare, lăsând individului o scădere mai puțin substanțială.

Oponenții parantezelor fiscale și programele fiscale progresive susțin că toți, indiferent de venit sau statut economic, sunt egali în conformitate cu legea și nu ar trebui să existe nicio discriminare între bogați și săraci.Aceștia subliniază, de asemenea, că impozitarea progresivă poate duce la o discrepanță substanțială între suma pe care o plătesc oamenii bogați și suma reprezentării guvernamentale pe care o primesc. Ele primesc doar un singur vot pe persoană, indiferent de procentul personal sau chiar național al taxei pe care o plătesc.

Oponenții susțin, de asemenea, că o impozitare mai mare la niveluri mai mari de venituri poate - și nu - să conducă la cheltuieli bogate pentru a exploata lacunele legii fiscale și a găsi modalități creative de a adăposti câștigurile și activele - de multe ori cu rezultatul că într- mai puțin

taxe decît cele mai puțin bune, priva guvernul de venituri. (Companiile americane care își relocalizează sediul în străinătate, de exemplu, fac acest lucru frecvent pentru a evita impozitele pe profit ale Statelor Unite). De asemenea, afirmă că sistemul progresiv a condus în mod istoric la reducerea ratelor de economii personale în rândul contribuabililor.

Istoricul parantezelor fiscale federale

Paragrafele fiscale au existat în codul fiscal din S.U.A. încă de la începutul primei taxe pe venit, când guvernul Uniunii a adoptat Legea veniturilor din 1861 pentru a-și finanța războiul împotriva Confederației. Un al doilea act de venituri din 1862 a stabilit primele două paranteze fiscale: 3% pentru venituri anuale de la 600 la 10 000 $ și 5% pentru venituri peste 10 000 $ (acelea au fost zile!).

Cele patru situații de depozit originale au fost înregistrate în mod unic, căsătoria a fost depusă împreună, căsătoria a fost depusă separat și șeful gospodăriei, deși ratele erau identice indiferent de statutul fiscal. (Pentru mai multe informații despre istoria impozitării în America, a se vedea Istoria impozitelor din SUA și

Istoria concisă a modificărilor din Legea fiscală a SUA

, Congresul a anulat impozitul pe venit. Nu a reapărut până la amendamentul de șaisprezece la Constituție; ratificat în 1913, acest amendament a stabilit dreptul Congresului de a impune un impozit federal pe venit. În același an, Congresul a impus o taxă de 1% pentru persoanele fizice care câștigă mai mult de 3 000 de dolari pe an, iar cuplurile câștigând mai mult de 4 000 de dolari, cu o majorare graduală de 1% -7% pe venituri de la 20 000 $ și peste. De-a lungul anilor, numărul parantezelor fiscale a fluctuat. Când taxa federală a veniturilor a început în 1913, au existat șapte paranteze fiscale. În 1918, numărul a ajuns la 78 de paranteze, variind de la 6% la 77%. În 1944, rata de top a lovit 94%, dar a fost redusă la 70% de către președintele Kennedy. Președintele Reagan a adus inițial rata maximă la 50%. Apoi, în Legea privind reforma fiscală din 1986, parantezele au fost simplificate, iar ratele au fost reduse, astfel încât în ​​1988 au existat doar două paranteze: 15% și 28%. Acest sistem a durat doar până în 1991, când a fost adăugată oa treia categorie de 31%. De atunci, s-au implementat paranteze suplimentare, astfel încât acum am ajuns în cerc și am revenit la șapte paranteze: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% și 39,6%. Stări fiscale de stat

Unele state nu au impozit pe venit: Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming. New Hampshire și Tennessee numai dividende fiscale și venituri din dobânzi.

Unele state au o structură forfetară, cu o rată unică aplicată venitului unui rezident. Astfel de state includ Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina de Nord, Pennsylvania și Utah.

În alte state, numărul de paranteze fiscale variază de la două la mai mult de 10 paranteze (în Missouri) și 12 paranteze (în Hawaii). Ratele de impozitare marginale din aceste paranteze variază considerabil. California are cel mai mare maxim, la maxim 13,3%.

Reglementările fiscale privind impozitul pe venit pot sau nu pot să reflecte regulile federale. De exemplu, unele state permit rezidenților să utilizeze scutirea personală federală și sumele standard deduse pentru calcularea impozitului pe venitul statului, în timp ce altele au scutirea proprie și sumele standard deduse.

Cum să vă găsiți consola fiscală

Există numeroase surse on-line pentru a vă găsi contabilitatea federală a impozitului pe venit. IRS pune la dispoziție o varietate de informații, inclusiv tabele fiscale anuale, care furnizează stări de înregistrare bazate pe informații fiscale foarte detaliate, în creșteri de 50 $ din venitul impozabil până la 100 000 $.

Alte site-uri web oferă calculatoare de taxă care fac matematica dvs., atâta timp cât vă cunoașteți statutul de înregistrare și venitul impozabil. Nivelul dvs. de impozitare este probabil să se schimbe de la an la an, în funcție de ajustările inflației și de modificările veniturilor și statutului dvs., deci merită verificarea anuală.

BREAKING DOWN "Bracket Bracket"