Abrogarea Legii privind apărarea căsătoriei în 2013 a pregătit calea pentru cuplurile de același sex pentru a depune declarațiile fiscale utilizând statutul de căsătorie în comun sau separat. Acest statut permite, de asemenea, acestor cupluri să depună declarații modificate cu până la trei ani înainte, începând cu anul 2010. Normele fiscale pentru cuplurile de același sex căsătorite sunt în mare parte identice cu cele pentru cuplurile de sexe opuse, ci pentru că IRS privește legile statului pentru a stabili starea civilă, există câteva prevederi suplimentare pentru aceste cupluri care nu se aplică cuplurilor căsătorite tradiționale.

Cine poate fi dosar în comun

Pentru cuplurile de același sex să depună o declarație fiscală utilizând Statutul de căsătorie în comun sau separat, trebuie să fi fost căsătoriți într-o stare care permite legal căsătoriile între persoane de același sex . Această cerință se referă numai la locația în care a avut loc ceremonia de căsătorie reală și nu la locul unde trăiește în prezent cuplul. Aceleași cupluri care trăiesc în jurisdicții care interzic căsătoria între persoane de același sex se pot depune împreună dacă se îndeplinește condiția menționată mai sus.

Reguli comune

Majoritatea regulilor fiscale care se aplică cuplurilor căsătorite de sex opus, care depun fie împreună, fie separat, rămân neschimbate pentru cuplurile de același sex. Lista provizioanelor majore care se încadrează în această categorie include:

Contribuții la economii de pensie

• - cuplurile căsătorite de același sex au aceleași limite de contribuție și praguri de venit ca și cuplurile sexuale opuse pentru IRA tradiționale și Roth și planuri calificate. Excepții de dependență
• - Cuplurile de același sex trebuie să respecte aceleași reguli referitoare la revendicarea scutirilor personale și a dependenței. Contribuabilii nu au voie să solicite soților ca persoane aflate în întreținere pentru nici un tip de cuplu, indiferent de suma de sprijin acordată sau de durata de ședere. Persoanele cu același sex cu un copil care se califică trebuie să aleagă soțul care poate revendica copilul; copilul nu poate fi revendicat de ambii dosare. Diviziunea proprietății
• - Legile privind proprietatea comunitară față de dreptul comun, care variază în funcție de stat, se aplică exact în același fel cuplurilor de același sex care depun fie împreună, fie separat. Șeful statutului gospodăriei pentru cupluri separate
• - Cuplurile căsătorite de același sex care sunt separate fizic în ultimele șase luni ale anului se pot depune folosind modul de înregistrare căsătorit separat sau capul statutului de înregistrare în gospodărie. Cei care utilizează acest statut trebuie să susțină un copil calificat sau alt dependent. Normele de creditare adoptate
• - Când un soț al unei căsătorii de același sex adoptă unul sau mai mulți copii ai celuilalt soț, creditul pentru adopție nu este permis așa cum a fost pentru cuplurile de sex opus. În ciuda faptului că majoritatea dispozițiilor fiscale sunt identice pentru cuplurile de același sex și cele din sexul opus, există câteva domenii în care cuplurile de același sex ar putea avea nevoie să depună declarații individuale modificate.Angajații care se află într-o uniune de același sex au dreptul să depună o declarație fiscală modificată, care exclude veniturile raportate anterior pentru furnizarea de beneficii pentru sănătate partenerului angajatului. Aceștia pot, de asemenea, să recupereze impozitele plătite - inclusiv cele pentru asigurările sociale și Medicare pentru primele după impozitare pe care le-au plătit în planul de cantină sponsorizat de angajator în numele partenerului.

Cu toate acestea, cuplurile de același sex care pot recupera bani în aceste zone trebuie să cerceteze cu atenție legile fiscale pentru a fi siguri că vor obține o rambursare. "Multe cupluri de același sex care sunt eligibile pentru a depune declarații modificate vor descoperi că vor datora taxe suplimentare decât să obțină o rambursare odată ce au rulat numerele", a declarat Mark Huff, un CPA și director regional pentru mai multe francize de pregătire fiscală Jackson Hewitt situat în partea de vest a metroului Kansas City zona. "Incapacitatea lor de a solicita creditul de adopție pentru cheltuielile suportate pentru a-și adopta copiii partenerului, precum și pierderea statutului de șef al gospodăriei pentru unul dintre aceștia va compensa, de regulă, orice câștiguri obținute din rambursările pe care le-ar primi pentru taxele plătite cheltuieli de asigurări de sănătate. Regulile care interzic contribuabililor de sex homosexual să solicite aceste credite sau să depună individual câte un singur șef sau șef al gospodăriei după ce s-au căsătorit vor aplica, de asemenea, returnărilor anterioare. "Huff sfătuiește, de asemenea, cuplurile căsătorite care lucrează într-un stat și trăiesc într-un alt stat, pentru a fi pregătite pentru unele obstacole birocratice suplimentare pentru a-și înregistra dosarele duble de stat în mod corect. "Acest lucru poate fi un proces foarte complicat în unele cazuri. În mod normal, dosarele căsătorite care se deplasează în mai multe state vor pregăti mai întâi întoarcerea statului de origine și apoi vor calcula impozitele datorate pentru toate celelalte state și vor transporta aceste sume înapoi la restituirea statului de origine. Dar, deoarece nu toate statele recunosc căsătoriile între persoane de același sex, acest lucru nu se poate face întotdeauna folosind metoda normală. De exemplu, Missouri recunoaște căsătoriile între persoane de același sex în conformitate cu legea fiscală, însă [căsătoriile între persoane de același sex] sunt interzise în Kansas. Un cuplu care locuieste in Kansas si lucreaza in Missouri nu va fi in masura sa urmeze procedura obisnuita atunci cand isi pregateste returul, din moment ce nu se poate inscrie ca un cuplu casatorit in Kansas. În primul rând, vor pregăti întoarcerea federală în mod obișnuit. Dar, deoarece nu pot transporta informația comună în returnarea lor de la Kansas, vor trebui să înceapă procesul de depunere a statului, pregătindu-și un retur nerezident pentru Missouri. Ei vor trebui apoi să creeze două declarații federale falsificate care să-și spargă veniturile și cheltuielile individuale pentru fiecare soț și să le folosească pentru a crea două declarații Kansas. Aceștia pot fi înregistrați ca singuri sau unul dintre aceștia pot fi capabili să depună dosarul de șef al gospodăriei pentru Kansas dacă au persoane aflate în întreținere calificate. Ei vor trebui, de asemenea, să elibereze orice taxă plătită în Missouri pentru fiecare întoarcere într-un mod similar. Dar ei nu vor putea să-și trimită declarațiile Kansas pe cale electronică, deoarece nu se vor potrivi cu returnarea federală comună pe care ei o depun electronic cu returnarea din Missouri.În schimb, vor trebui să trimită corespondența pe hârtie cu o copie pe suport de hârtie a declarației lor federale comune. Acest proces ar fi facut invers pentru cuplurile de acelasi sex care locuiesc in Missouri si lucreaza in Kansas. "Procedurile adecvate de depunere vor fi diferite, desigur, în funcție de statele implicate și de regulile lor pentru căsătoriile între persoane de același sex.

Avantajele aceluiași sex

Diferența dintre întoarcerea federală și returnările de stat poate depăși procedurile de depunere în anumite cazuri. În cazul în care un cuplu căsătorit de același sex fișiere în comun cu IRS și trăiește sau lucrează într-una sau mai multe state care nu recunosc căsătoriile între persoane de același sex, atunci facturile fiscale de stat pot fi diferite de cele ale căsătoriilor tradiționale în aceste state. De exemplu, dacă un soț a adoptat copiii celuilalt în cursul anului trecut, cheltuielile de adopție pot fi deductibile sau pot fi luate în considerare pentru un credit la nivel de stat, deoarece cuplul nu este considerat căsătorit, dar acest credit nu va fi acceptat de IRS la nivel federal. Iar cuplurile care se înscriu singure pot ajunge într-o categorie de impozitare mai mică decât cuplurile tradiționale căsătorite care pot depune împreună și sunt obligate să-și cumuleze veniturile.

Linia de jos

Majoritatea prevederilor din Codul fiscal federal sunt identice pentru cuplurile de același sex ca și pentru cei care se înscriu în căsătorie tradițională, atâta timp cât cei din grupul anterior erau căsătoriți într-un stat care recunoaște legal același sex căsătorii. Cei care doresc să depună declarații modificate trebuie să fie siguri că acest lucru va fi benefic din punct de vedere financiar. Pentru mai multe informații despre regulile fiscale pentru cuplurile căsătorite de același sex, vizitați site-ul IRS sau consultați consilierul financiar.